2021年企业人工成本预算管理实践调研报告.pdf
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1、2020-2021年企业人工成本预算管理实践调研报告中智咨询 人力资本数据中心版权声明1.本报告所有内容文字、数据和图片等资料,版权均属中智人力资源管理咨询有限公司所有。2.任何媒体、网站或个人未经本司授权不得转载、链接、转贴或以其他方式复制发布/发表。3.已经本公司授权的媒体、网站或个人,在使用时必须注明“来源:中智咨询人力资本数据中心”,违者本公司将依法追究责任。4.如需转载或引用本报告内容,请联系【中智薪酬】官方订阅号。5.对于不当转载或引用本报告内容而引起的民事纠纷、行政处理或其他损失,本公司不承担责任。6.对不遵守本声明或其他违法、恶意使用本报告内容者,本公司保留追究其法律责任的权利
2、。企业2021年人工成本预算编制工作正在进行中,中智咨询人力资本数据中心于2020年10月末开启该主题调研,并根据问卷和访谈调研结果,形成本调研报告。本报告包含2021年公司业绩与人工成本预算涨幅趋势,以及人工成本预算管理实践,供企业开展人工成本预算编制与管理工作参考。调研说明 中智管理咨询有限公司保留所有权利关键发现42021年企业人工成本预算趋势相比2020年,企业2021年的人工成本总额预计涨幅,市场中位值为10%,人员编制和人均人工成本涨幅P50均为5%。从人工成本各细分项目来看,2021年薪酬总额增幅主要分布在5%以内、5%-10%的区间,其他各项成本预计增幅均低于薪酬预算增幅。企业
3、2021年薪酬总额增幅和业绩预计增幅趋势基本一致,业绩目标涨幅越高的企业,薪酬总额增幅就越高。外资企业2021年的薪酬预算增长最为保守,民企相比国企更乐观。制造业2021年薪酬总额涨幅较为保守,互联网行业预计相对乐观,房地产、金融企业薪酬总额涨幅呈两极分化趋势。企业人工成本预算管理实践后疫情时期,企业重视人工成本预算的动态调整,近九成企业都有相关动态调整机制,分别按照半年度、季度或月度的频率对人工成本预算进行监测调整。企业在进行人工成本预算时遇到的最大挑战在于没有准确的可参考的同行平均水平或指标数据。在预算有限的情况下,人工成本管控与人才激励平衡的首要举措为优化薪酬福利等激励方案,提升激励效果
4、。企业在薪酬总额预算核定时参考因素和指标排名前三的为上一年薪酬总额、人事费用率、人员编制总数。近九成企业在2021年都有提升人员效能的计划,其中四成企业不排除通过减员的方式提高人效。中智管理咨询有限公司保留所有权利样本说明5有效样本N=269。参与调研企业中,民营企业占54%,国企和外企分别占26%和20%。53%29%18%城市分布一线城市新一线城市二三线城市26%54%20%企业类型国有企业民营企业外资企业20%13%9%9%8%5%5%5%5%4%4%4%3%2%2%2%行业分布 中智管理咨询有限公司保留所有权利样本说明6有效样本N=269。参与调研企业中,以集团和母公司/单体公司为主;
5、从员工规模来看,除500-999人规模的企业比例较低,其他不同规模的企业分布较为均匀。2%15%40%43%分支机构/分公司子公司母公司/单体公司集团(多利润中心)公司级别18%27%13%22%19%企业员工规模 中智管理咨询有限公司保留所有权利更多样本 中智咨询重点行业薪酬指南系列是由薪酬调研团队基于2019年2020年3月份期间共计3000余家样本企业数据统计编写而成,中智整体薪酬调研和市场热点调研样本覆盖全国一线、新一线以及主要二三线城市的主要行业,包括:制造业、高科技/互联网、消费品、销售贸易、金融、房地产、汽车、能源化工和医药健康等,参与调研的企业不仅包括国有企业、优秀的民营企业,
6、还包括世界500强在内的外资企业,保证了调研样本的丰富性和数据准确性。作为世界薪酬协会的长期合作伙伴,中智咨询开展薪酬调研业务,至今已有17年,现已形成了覆盖全国350+城市,20+大行业、约120个细分岗位,包括7万+样本企业的强大数据库,在人力资本调研与数据服务领域,具有显著的领先优势。中智咨询人力资本数据中心积累17年薪酬调研经验形成国内领先的人力资源数据库覆盖1000万+条样本数据覆盖行业20+行业大类120多个细分行业企业样本库积累7万+的样本企业覆盖区域覆盖全国300多个城市及地区员工样本 中智管理咨询有限公司保留所有权利人工成本预算管理策略2021年人工成本预算趋势分析薪酬总额编
7、制方法人员编制方法8目 录2021年人工成本预算趋势分析01 中智管理咨询有限公司保留所有权利2020年宏观经济趋势10数据来源:国家统计局2020年一季度中国经济受疫情冲击较大,二季度以来国民经济持续恢复增长。2020年前三季度国内GDP同比增长0.7%,分季度来看,一季度同比下降6.8%,二季度增长3.2%,三季度增长4.9%。根据国家统计局发布的2020年10月份经济运行情况,生产稳中有升,需求企稳回暖,全国固定资产投资增速加快,消费恢复态势持续增强,2020年10月社会消费品零售总额同比增长4.3%。展望未来,2020年四季度经济增长可能进一步加快。6.8%6.9%6.7%6.1%-6
8、.8%-1.6%0.7%-8%-6%-4%-2%0%2%4%6%8%0204060801001202016-2020年国内生产总值(GDP)GDP(万亿)GDP同比增长率-15.8%-7.5%-2.8%-1.8%-1.1%0.5%3.3%4.3%-20%-15%-10%-5%0%5%10%0.01.02.03.04.05.02020年社会消费品零售总额社会消费品零售总额_当期值(万亿)社会消费品零售总额_同比增长率 中智管理咨询有限公司保留所有权利2020年宏观经济趋势11数据来源:国家统计局5035.75250.850.650.951.15151.551.454.129.652.353.25
9、3.654.454.255.255.956.2采购经理人指数PMI制造业PMI非制造业PMI2020年前三季度,我国货物进出口总额同比增长0.7%,增速年内首次由负转正;其中,三季度同比增长7.5%,二季度下降0.2%。出口总额前三季度同比增长1.8%,进口总额下降0.6%。中国制造业采购经理人指数自2020年3月份以来持续位于50的临界点以上,2020年9月份,在调查的21个行业中,有17个行业PMI位于临界点以上,制造业景气面较上月有所扩大。非制造业PMI商务活动指数,自3月份以来稳步提升,10月份为56.2。-1.9%10.8%7.1%5.0%1.8%-3%0%3%6%9%12%0.05
10、.010.015.020.025.030.035.02016-2020年中国货物进出口情况进出口总额(万亿)出口总额(万亿)进口总额(万亿)出口总额同比增长率 中智管理咨询有限公司保留所有权利2020年公司业绩预计达成情况-整体和不同性质企业1219%9%3%9%19%16%21%18%23%48%26%37%23%17%44%26%15%10%6%10%外资企业民营企业国有企业整体2020年业绩预计达成率业绩达成率60%以下业绩达成率60%-80%业绩达成率80%-100%业绩达成率100%及以上不清楚从参与本次调研企业的2020年业绩预计达成率来看,26%的企业预计业绩达成率在100%及以
11、上,近四成公司业绩达成率在80%-100%之间。和往年半数左右公司业绩达成率在100%及以上的情况相比,2020年疫情冲击下,企业经营业绩受到不同程度的影响。从不同性质企业来看,国有企业对于2020年业绩达成预估最为乐观,44%的企业预计可以完成2020年业绩目标;民企仅17%的企业预计可以达成业绩目标;外企的情况也不容乐观,近2成外企预计业绩达成率在60%以下。中智管理咨询有限公司保留所有权利2021年公司业绩计划增长情况-整体和不同性质企业13从参与本次调研企业的2021年业绩计划增长率来看,近七成企业的2021年业绩目标相比2020年有增长,分别有两成左右企业的业绩目标增长20%-30%
12、或30%以上。从不同性质企业来看,国有企业对于2021年业绩目标增长最为乐观,近三成国企计划2021年业绩增长30%以上;民企的2021年业绩目标增幅同样较高,近1/3的民营企业预计2021年业绩目标增长在20%-30%之间;外企的2021年业绩增长计划最为保守,12%的外企预计2021年业绩下降,23%的外企2021年业绩目标和2020年持平。这和外企母公司普遍受全球疫情影响有关,对于2021年中国市场的增长持相对谨慎的态度。11%15%7%15%6%6%4%12%14%6%14%23%12%18%10%12%16%18%14%15%22%12%32%8%19%26%17%15%整体国有企业
13、民营企业外资企业2021年业绩计划增长率预计增长30%以上预计增长20%-30%预计增长10%-20%预计增长10%以内持平预计业绩下降不清楚 中智管理咨询有限公司保留所有权利企业2021年的人工成本总额预计涨幅,市场中位值(P50)为10%,人员编制涨幅P50为5%,人均人工成本为5%。2021年人工成本总额预计涨幅平均值为10.8%,人员编制涨幅为8.3%,人均人工成本为7.3%。2021年企业人均人工成本的涨幅普遍低于人工成本总额涨幅,主要由于人工成本总额除了要覆盖现有员工的成本增量,还需考虑新增员工的人工成本费用。142021年公司人工成本预算涨幅整体趋势10.0%5.0%5.0%14
14、.5%10.3%10%25%20%16.5%10.8%8.3%7.3%人工成本总额人员编制人均人工成本2021年人工成本总额涨幅P75-P90P50-P75平均值 中智管理咨询有限公司保留所有权利2021年公司薪酬总额预算涨幅趋势-不同性质企业159%12%7%12%11%6%10%19%11%18%9%8%27%24%26%35%23%26%26%12%8%6%10%4%5%6%8%6%9%6%4%整体国有企业民营企业外资企业2021年薪酬总额计划增长率增长20%以上增长15%-20%(含)增长10%-15%(含)增长5%-10%(含)增长5%(含)以内不变下降不清楚工资总额/薪酬总额是人工
15、成本费用的主要成分,薪酬总额2021年计划增幅可以反映企业人工成本预算的变化趋势。整体来看,企业2021年的薪酬总额增幅主要分布在5%以内、5%-10%的区间。从不同性质企业来看,外资企业2021年的薪酬预算最为保守,近两成外企2021年薪酬预算相比2020年有所下降,35%的外企薪酬总额增幅在5%以内。虽然2021年国企的业绩预计增幅相比民企更为乐观,但国企2021年薪酬总额预计涨幅低于民企,近2成国企预计2021年薪酬总额涨幅与2020年持平。中智管理咨询有限公司保留所有权利从典型行业2020年业绩预计达成率来看,金融行业最为乐观,分别有四成公司业绩达成率在100%及以上或80%-100%
16、;其次为制造业,近四成制造企业2020年预计可以达成业绩目标;地产行业预计2020年业绩完成率最低,36%的地产企业预计业绩达成率在60%以下。从典型行业2021年业绩计划增长率来看,制造企业预计相对保守,1/4的制造企业预计2021年业绩增长和2020年持平;金融企业相对乐观,1/3的企业预计2021年业绩增长30%以上;地产企业的2021年业绩增长计划两级分化,预计业绩下降和增长30%以上的企业分别占一定比例。162020年业绩达成率和2021年业绩增长率-典型行业4%13%36%10%29%33%9%10%29%27%36%40%38%27%18%40%制造业互联网行业房地产金融行业20
17、20年业绩预计达成率-典型行业业绩达成率100%及以上业绩达成率80%-100%业绩达成率60%-80%业绩达成率60%以下6%22%10%25%13%11%17%19%11%20%13%19%30%33%19%22%10%13%25%33%30%制造业互联网行业房地产金融行业2021年业绩计划增长率-典型行业预计增长30%以上预计增长20%-30%预计增长10%-20%预计增长10%以内持平预计业绩下降 中智管理咨询有限公司保留所有权利2021年公司薪酬总额预算涨幅趋势-典型行业17典型行业的2021年薪酬总额预计涨幅,和行业2021年的业绩预计增幅趋势基本一致,制造业2021年薪酬总额涨幅
18、较为保守,基本分布在5%以内、5%-10%之间。互联网行业2021年薪酬总额涨幅预计相对乐观,分别有1/4左右的互联网企业薪酬总额涨幅在5%-10%或10%以上。房地产、金融企业2021年薪酬总额涨幅呈两极分化趋势,近三成的地产、金融企业2021年薪酬总额呈下降或和2020年持平的趋势,同样有1/3左右的企业薪酬总额预计增幅在10%以上。8%27%6%8%17%6%12%25%9%29%27%8%9%24%35%8%18%12%4%8%6%17%18%6%4%8%18%12%12%金融行业房地产互联网行业制造业2021年薪酬总额预计增长率-典型行业下降不变增长5%(含)以内增长5%-10%(含
19、)增长10%-15%(含)增长15%-20%(含)增长20%以上不清楚 中智管理咨询有限公司保留所有权利企业2020年业绩达成率VS企业2021年业绩增长率18区分2020年不同业绩达成率的企业来看,其2021年的业绩计划增长率基本和2020年业绩达成情况呈正相关,即2020年业绩达成情况越好,2021年预计业绩增幅越高。但2020年业绩达成率低的公司除外,业绩达成率在60%以下的公司,这类公司的2021年业绩预计增长率呈两级分化状态,近三成企业对于2021年业绩增长不乐观,预计业绩下降或与2020年持平,但有近四成企业预计2021年业绩增幅在30%以上,这主要由于2020年业绩达成率低的企业
20、,在2021年需要追平原有的业绩水平,所以2021年业绩计划增幅较高。9%5%10%3%18%29%19%3%18%14%8%13%9%14%17%23%9%29%27%27%36%10%19%30%2020年业绩达成率60%以下2020年业绩达成率60%-80%2020年业绩达成率80%-100%2020年业绩达成率100%及以上2020年不同业绩达成率的企业2021年业绩计划增长率预计业绩下降持平预计增长10%以内预计增长10%-20%预计增长20%-30%预计增长30%以上 中智管理咨询有限公司保留所有权利19企业2021年薪酬预算增长率VS企业2021年业绩增长率企业2021年薪酬总额
21、增幅和业绩预计增幅趋势基本一致,预计2021年业绩下降的企业,63%的企业薪酬总额也呈下降趋势。2021年业绩预计增长在30%以上的企业,六成以上企业薪酬总额增长在5%以上,近两成企业薪酬总额增长在20%以上。2021年业绩计划增长率63%18%16%4%25%12%27%11%8%9%13%29%33%37%31%27%35%27%21%31%23%6%13%5%15%5%5%4%18%5%8%18%预计业绩下降业绩持平预计增长10%以内预计增长10%-20%预计增长20%-30%预计增长30%以上2021年薪酬总额增长率VS业绩预计增长率薪酬增长20%以上薪酬增长15%-20%(含)薪酬增
22、长10%-15%(含)薪酬增长5%-10%(含)薪酬增长5%(含)以内薪酬不变薪酬下降 中智管理咨询有限公司保留所有权利从人工成本各细分项目2021年预计增长趋势来看,薪酬总额之外的其他各项成本预计增幅均低于薪酬预算增幅。社保费用预算2021年增幅仅次与薪酬总额,再次为住房公积金、招聘费用、教育培训经费,其中社保、公积金成本预算和薪酬增长、社保基数调整关系密切,属于每年刚性增长的成本预算。补充保险费用、补充住房福利费用、职工福利费用、劳动保护费用、工会经费、辞退福利大部分企业的2021年的预算和2020年持平。202021年人工成本各项目涨幅趋势12%9%14%9%7%12%10%5%5%6%
23、7%11%36%43%26%44%52%33%44%34%56%50%25%11%12%13%19%13%13%18%20%22%5%13%18%27%9%9%14%9%4%15%12%18%3%10%23%23%2%1%8%2%1%2%2%7%1%2%8%8%2%1%1%0%1%2%2%5%1%1%5%1%2%2%2%2%12%6%27%24%13%23%22%19%9%11%29%17%8%9%其他人工成本支出辞退福利招聘费用工会经费劳动保护费用教育培训经费职工福利费用住房公积金补充住房福利费用补充保险费用社会保险费用工资总额/薪酬总额2021年人工成本各细分项目增长情况下降不变增长5%(
24、含)以内增长5%-10%(含)增长10%-15%(含)增长15%-20%(含)增长20%以上不清楚人工成本预算管理策略02 中智管理咨询有限公司保留所有权利从企业的财年起始月份来看,基本集中在1月份,91%的公司财年从1月份开始,少数公司的起始月份分布在2-12月,例如从4月份开始。从企业2021年人工成本预算工作启动时间来看,一般从2020年第四季度开始启动,持续到2021年1月份。企业人工成本预算工作一般结合第二年的经营规划和业务调整进行,启动时间和来年的业务规划时间基本一致。222021年人工成本预算工作启动时间1%10%22%22%17%19%3%4%1%0%5%10%15%20%25
25、%2020年8月2020年9月2020年10月2020年11月2020年12月2021年1月2021年2月2021年3月2021年4月2021年人工成本预算工作启动时间 中智管理咨询有限公司保留所有权利在参与调研的企业中,九成以上的企业都将工资总额/薪酬总额、社会保险费用、职工福利费用以及住房公积金项目纳入人工成本预算规划中。其次纳入预算的项目有教育培训费、招聘费用、辞退福利以及补充保险费用。其他的人工成本预算项目主要有劳务外包、行政费用、报销补贴等项目。超过半数企业在预算工作中会考虑所有的人工成本预算项目,24%的企业预算规划包含6-8个项目。23人工成本预算规划包含的项目54%58%67%
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