税费历年考题分析带答案.pptx

成交价格法成交价格法2005年单选年单选n n15.15.某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：设备价款设备价款CIFCIF天津天津USD300000USD300000，设备进口后的安装，设备进口后的安装及技术服务费用及技术服务费用UDS10000UDS10000，买方佣金，买方佣金USD1000USD1000，卖方佣金卖方佣金15001500。该批货物经海关审定后的成交价。该批货物经海关审定后的成交价格应为：格应为：A.USD311000A.USD311000B.USD301500B.USD301500C.USD301000C.USD301000D.USD291500D.USD291500n nB B2006单选单选n n1616某家企业从法国进口一台模具加工机床，发某家企业从法国进口一台模具加工机床，发票分别列明：设备价款票分别列明：设备价款CIFCIF上海上海USD600000USD600000，机器，机器进口后的安装调试费为进口后的安装调试费为USD20000USD20000，卖方佣金，卖方佣金USD2000USD2000，与设备配套使用的操作系统使用费，与设备配套使用的操作系统使用费USD80000USD80000。该批货物经海关审定的成交价格应为：。该批货物经海关审定的成交价格应为：A AUSD702000USD702000B BUSD682000USD682000n nC CUSD680000USD680000DDUSD662000USD662000n nB B2007年单选年单选n n18.某企业以CIF成交方式购进一台砂光机,先预付设备款25000港币,发货时再支付设备价款40000港币,并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币,此外,提单上列明THC费为500港币,该批货物经海关审定的成交价格为:A.65500元港币 B.65000元港币C.80500元港币 D.80000元港币 n nD2008年单选年单选n n18 18 某企业从德国进口医疗设备一台，发票分别列某企业从德国进口医疗设备一台，发票分别列明明cifcif上海上海5000050000美元美元/台，境外培训费台，境外培训费30003000美元，美元，此外，同列名设备投入使用后买方从收益中另行此外，同列名设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方支付卖方2000020000美元，此批货物海关审定完税价格美元，此批货物海关审定完税价格是是 C Cn nA 73000A 73000美元美元B 50000B 50000美元美元C70000C70000美元美元D53000D53000美元美元完税价格确定完税价格确定2005多选多选n n1515、下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：、下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：n nA A、买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买、买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方n nB B、买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数、买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提量的其它货物为前提n nC C、进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还、进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定n nDD、进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格、进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响产生影响2007多选多选n n17.17.下列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述下列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述,正确的是正确的是:n nA.A.进料加工进口料件内销时进料加工进口料件内销时,以料件原进口成家价格为基础审以料件原进口成家价格为基础审查确定完税价格查确定完税价格n nB.B.进料加工制成品内销时进料加工制成品内销时,以料件原进口成交价格为基础审查以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格确定完税价格n nC.C.来料加工进口料件内销时来料加工进口料件内销时,以接受内销申报的同时或者大约以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者累死的货物的进口成交价格为基础审查同时进口的相同或者累死的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格确定完税价格n nD.D.来料加工制成品内销时来料加工制成品内销时,以接受内销申报的同时或者大约同以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格定完税价格n nABCABC2008多选多选n n17 下列应计入出口货物完税价格的项目是A出口关税B在货物价款中单独列明有卖方承担的佣金C境内生产货物的成本，利润和一般费用D货物运至境内输出地点装载前的运输及相关费用，保险费 n nCD滞纳金滞纳金2005年单选年单选n n16.16.因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期限和日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期限和滞纳金的征收标准分别为：滞纳金的征收标准分别为：A.1A.1年；年；0.50.5B B3 3年；年；0.50.5C.1C.1年；年；1 1D.3D.3年；年；1 1n nB B2006单选单选n n1818海关于海关于20062006年年4 4月月1717日（星期一）填发海关专日（星期一）填发海关专用缴款书。为避免产生滞纳金，纳税义务人最迟用缴款书。为避免产生滞纳金，纳税义务人最迟应缴纳税款的日期是：应缴纳税款的日期是：A A4 4月月3030日日B B5 5月月2 2日日C C5 5月月8 8日日DD5 5月月9 9日日n nC?C?2007单选单选n n19.19.境内某公司从日本进口电焊机一批境内某公司从日本进口电焊机一批,已知该批货已知该批货物应征关税税额人民币物应征关税税额人民币1500015000元元,进口环节增值税额进口环节增值税额为人民币为人民币3000030000元元,海关于海关于20072007年年4 4月月1616日日(星期一星期一)填填发海关专用缴款书发海关专用缴款书,该公司于该公司于20072007年年5 5月月1010日缴纳税日缴纳税款款,应缴的税款滞纳金是应缴的税款滞纳金是:A.0A.0元元 B.45B.45元元C.67.50C.67.50元元 D.225D.225元元n nA A2008单选单选n n19 19 境内某公司从日本进口除尘器一批，该货物应境内某公司从日本进口除尘器一批，该货物应征关税税额为人民币征关税税额为人民币1000010000元，进口环节元，进口环节4000040000元，元，海关于海关于20082008年年5 5月月2323日周五填发海关专用缴款书，日周五填发海关专用缴款书，此公司于此公司于20082008年年6 6月月1212日缴纳税款，（日缴纳税款，（8 8日为端午日为端午节，公休日顺延至节，公休日顺延至6 6月月9 9日），印证税款滞纳金为日），印证税款滞纳金为A.50A.50元元B.75B.75元元C.100C.100元元D.125D.125元元原产地规则原产地规则2006多选多选n n1919下列不符合优惠原产地认定标准中下列不符合优惠原产地认定标准中“完全获完全获得标准得标准”的有的有 BCBCA A由该国（地区）船只在公海捕捞的水产品由该国（地区）船只在公海捕捞的水产品B B由该国（地区）在公海开采的矿产品由该国（地区）在公海开采的矿产品C C该国（地区）利用由他国（地区）加工制造过该国（地区）利用由他国（地区）加工制造过程中产生的废料加工所得的产品程中产生的废料加工所得的产品DD在该国（地区）领土出生和饲养的活动物在该国（地区）领土出生和饲养的活动物2007年单选年单选n n16.非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标准,是指在某一国家(地区)对非该国(地区)原产原料进行制造,加工的增值部分,超过所得货物价值的比例:A.30%B.40%C.55%D.60%n nA2008单选单选n n17 下列不属于非优惠原产地认定标准中的实质性改变标准的是A 完全获得标准B 税则归类改变标准C从价百分比标准D加工工序标准 n nA税率适用税率适用2005单选单选n n14.14.关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是：关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是：DD A.A.适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率的，应当适用暂定税率B.B.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率税率的，应当从低适用税率C.C.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率DD适用出口税率的出口货物有暂定税率的，适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率不适用暂定税率2005多选多选n n1616、关于税率适用时间，下列表述正确的是：、关于税率适用时间，下列表述正确的是：CDCD n nA A、减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海、减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关批准之日实施的税率征税关批准之日实施的税率征税n nB B、因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用海、因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用海关发现该行为之日实施的税率关发现该行为之日实施的税率n nC C、租赁进口货物分期缴纳税款的，应当适用海关接受申、租赁进口货物分期缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率报办理纳税手续之日实施的税率n nDD、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率2006单选单选n n1515根据根据中华人民共和国进出口关税条例中华人民共和国进出口关税条例的规定，下列表的规定，下列表述正确的是：述正确的是：n nB Bn nA A适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率税率B B适用协定税率有进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率适用协定税率有进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C C适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率DD适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 2006多选多选n n1818关于税率适用原则，下列表述正确的是：关于税率适用原则，下列表述正确的是：n nBCDBCDn nA A进口货物应当适用纳税义务人申报该货物进口之日实施的进口货物应当适用纳税义务人申报该货物进口之日实施的税率税率B B进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C C进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率进口之日实施的税率DD保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率率2007单选单选n n17.17.境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批批,设该商品的最惠国税率为设该商品的最惠国税率为10%,10%,普通税率为普通税率为30%,30%,亚太协定税率为亚太协定税率为9.5%,9.5%,香港香港CEPACEPA项下税率为项下税率为0,0,该商该商品进口时适用的税率是品进口时适用的税率是:A.10%B.30%A.10%B.30%C.9.5%C.0C.9.5%C.0n nC C2007多选多选n n19.下列情形中,应当适用海关接受纳税义务人申报办理纳税手续之日实施的税率的是:A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.减免税货物经批准转让的D.租赁进口货物分期缴纳税款的n nABCD2008多选多选n n16下列关于滑准税表述正确的是A当商品价格上涨时采用较低税率B当商品价格上涨时采用较高税率 C当商品价格下跌时采用较高税率 D当商品价格下跌时采用较低税率 n nAC2008多选多选n n1818下列进口货物中，应当适用装载货物的运输工下列进口货物中，应当适用装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率的是具申报进境之日实施的税率的是n nA A到达前经海关核准先行申报的进口货物到达前经海关核准先行申报的进口货物n nB B货物运抵指运地前经海关核准先行申报的进口转货物运抵指运地前经海关核准先行申报的进口转关货物关货物n nC C因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物货物n nDD因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物物n nACAC税费计算税费计算2005多选多选n n17、关于进出口税率的计算，下列表述正确的是：ACA、税款的起征点为人民币50元B、完税价格计算至元，元以下四舍五入C、税额计算至分，分以下四舍五入D、进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币2006单选单选n n1717某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷80008000卷（宽度卷（宽度3535，长度，长度2m2m之内，），成交价格之内，），成交价格为为CIFCIF上海上海HKD12/HKD12/卷。设外汇折算价为卷。设外汇折算价为1 1港元港元1.21.2元人民币，以上规格胶卷元人民币，以上规格胶卷0.050.05平方米平方米/卷。该批卷。该批商品的最惠国税率为商品的最惠国税率为3030元人民币元人民币/平方米，计算应平方米，计算应征进口关税税额为：征进口关税税额为：DDA A115200115200元元B B3456034560元元C C1680016800元元DD1200012000元元2006多选多选n n1616关于进出口货物税费的计算，下列表述正确关于进出口货物税费的计算，下列表述正确的是：的是：ABDABDn nA A海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格率折合为人民币计算完税价格B B关税税额采用四舍五入法计算至人民币关税税额采用四舍五入法计算至人民币“分分”C C完税价格采用四舍五入法计算至人民币完税价格采用四舍五入法计算至人民币“元元”DD滞纳金的起征点为人民币滞纳金的起征点为人民币5050元元2007多选多选n n18.下列税费中,不足人民币50元免予征收的是:A.滞纳金 B.关税C.增值税 D.消费税n nABCD2007多选多选n n16.下列属于进出口环节由海关依法征收的税费是:A.关税 B.消费税C.进口车辆购置附加费 D.船舶吨税n nA B2008单选单选n n15 采用价内税计税的税种是A 进口关税B 进口环节增值税C进口环节消费税D出口关税 n nC退补税及其他退补税及其他2005判断判断n n1313、关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款缴款、关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款缴款书之日起书之日起1515个工作日内向指定银行缴纳税款。个工作日内向指定银行缴纳税款。F Fn n1414、直属海关在接到进口货物收货人或者经营单位的原产、直属海关在接到进口货物收货人或者经营单位的原产地预确定申请和全部必要文件资料后地预确定申请和全部必要文件资料后150150天内作出原产地天内作出原产地证预确定决定，并告知申请人。证预确定决定，并告知申请人。T T n n1515、海关应当自受理退税申请之日起、海关应当自受理退税申请之日起3030日内查实并通知纳日内查实并通知纳税人办理退还手续。纳税人应当自收到通知之日起税人办理退还手续。纳税人应当自收到通知之日起6060日内日内办理有关退税手续。办理有关退税手续。F F 2006多选多选n n17在海关审定完税价格时，纳税义务人应履行的义务包括：ABCDA如实提供单证及其他相关资料B如实申报货物买卖中发生的、有关规定所列的价格调整项目C提供根据客观量化标准对需分摊计算的价格调整项目进行分摊的依据D为先行提取货物，依法向海关提供担保2006多选多选n n2020对于已缴纳进出口关税的货物，纳税义务人对于已缴纳进出口关税的货物，纳税义务人在规定期限内可以申请退还关税的有在规定期限内可以申请退还关税的有ACDACDn nA A因规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的因出口而退还的国内环节有关税收的B B因销售渠道不畅原状退货退运进境，并已重新因销售渠道不畅原状退货退运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C C因品质原因原状退货复运出境的因品质原因原状退货复运出境的DD因故未装运出口申报退关的因故未装运出口申报退关的2006判断判断n n1616出口货物自出口之日起出口货物自出口之日起3 3年内，因品质或者规格原因年内，因品质或者规格原因原状复运进境的，不征收进口关税。原状复运进境的，不征收进口关税。F Fn n18.18.海关发现多征税款的应当立即通知纳税义务人办理退还海关发现多征税款的应当立即通知纳税义务人办理退还手续，纳税义务人应当自海关发出通知之日起手续，纳税义务人应当自海关发出通知之日起3 3月内办理月内办理有关退税手续。有关退税手续。F Fn n1919已征税放行的散装进出口货物发现短卸、短装的，如已征税放行的散装进出口货物发现短卸、短装的，如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短卸、短装果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短卸、短装部分退还或者赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申部分退还或者赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申请退还进口或者出口短卸、短装部分的相应税款。请退还进口或者出口短卸、短装部分的相应税款。T T 2007单选单选n n15.目前我国不实行从量计税的进口商品是:n nCA.冻乌鸡 B.鲜啤酒C.未梳原棉 D.盘装胶卷2007多选多选n n20.下列可以免征进口关税和进口环节增值税,消费税的特定减免税货物的是:A.科教用品 B.残疾人专用品C.科技开发用品 D.扶贫慈善捐赠物资n nABCD2007判断判断n n15.15.我国目前征收的进口附加税主要是报复性关税。我国目前征收的进口附加税主要是报复性关税。F Fn n16.16.消费税组成计税价格的计算方法为：（进出口关税完税消费税组成计税价格的计算方法为：（进出口关税完税价格价格+进口关税税额）进口关税税额）+（1+1+消费税税率）。消费税税率）。F Fn n17.17.优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原则，即必优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原则，即必须普遍地无差别地适用于所有原产地为最惠国的进口货物。须普遍地无差别地适用于所有原产地为最惠国的进口货物。F Fn n18.18.在计算出口关税时，优先执行暂定税率。在计算出口关税时，优先执行暂定税率。T Tn n19.19.强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。的滞纳金。T T2008判断判断n n1515进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定 T Tn n1616公式定价的进口货物，由于销售合同是以约定的定价公公式定价的进口货物，由于销售合同是以约定的定价公式而不是以具体明确的数值约定货物价格，因此该类进口式而不是以具体明确的数值约定货物价格，因此该类进口货物不存在成交价格货物不存在成交价格 F Fn n1717对于在反倾销实施之前已经申报进口的保税货物，进口对于在反倾销实施之前已经申报进口的保税货物，进口经营单位在反倾销措施实施期间因故申报内销，可以免予经营单位在反倾销措施实施期间因故申报内销，可以免予提交原产地证书提交原产地证书 F Fn n1919海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续，但已征收的滞纳金不予退还。还手续，但已征收的滞纳金不予退还。T T