商业银行绩效管理.pptx
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1、第一节第一节 商业银行财务报表商业银行财务报表o资产负债表o银行损益表o现金流量表一、资产负债表n编报原理n资产项目n负债项目n所有者权益项目(一)资产项目1.现金资产:四种形式2.二级准备:主要是短期有价证券、同业拆出款项等。收益性、流动性介于贷款资产和现金资产之间,主要目的是必要时出售这类资产获取流动性。3.证券投资:主要的盈利性资产,有时占资产总额的20%以上,分为短期投资和长期投资两部分。资产负债表上主要以成本计价,市价在附注中披露。4.贷款:最主要的盈利性资产。在资产负债表上,银行贷款以总值、净值两种方式表达。抵减项目主要是贷款损失准备金。5.固定资产:银行房产、设备的净值,所占比重
2、较低,属于非盈利资产。6.其他资产流动资产流动资产流动资产流动资产主要由现金、存放中央主要由现金、存放中央银行、存放同业、短期拆放同业银行、存放同业、短期拆放同业款、短期贷款与短期投资等构成。款、短期贷款与短期投资等构成。长期资产长期资产长期资产长期资产主要由中长期贷款、长主要由中长期贷款、长期投资、固定资产以及其他长期期投资、固定资产以及其他长期资产等项目为。资产等项目为。另一种分类另一种分类(二)负债项目o存款:是商业银行最主要的负债,包括活期存款、定期存款、货币市场存款、储蓄存款o借款:也是商业银行的重要资金来源,包括短期借款和长期借款。请列举方式?流动负债流动负债长期负债长期负债另一种
3、分类另一种分类(三)所在者权益1.普通股2.优先股3.资本公积4.盈余公积5.资本性票据和债券6.一般准备7.未分配利润等二、银行损益表(利润表)o营业收入:利息收入、手续费收入、其他收入。o营业支出:利息支出,薪金与福利支出、资产使用费、其他营业费用。o利润:税前总利润;税后净利润。三、现金流量表(资金来源与运用表)o它能反映银行在一个经营期内现金流入流出情况,有助于投资者和经营者判断银行的经营状况。o为什么要有现金流量表?资产负债表是一张存量报表,不能提示财务善变动的原因;利润表虽然是动态报表,但它着眼于银行的盈利情况,不能反映资金运动的全貌,也不能揭示银行财务变动的原因。所以在资产负债表
4、和损益表之外必须编制现金流量表,以弥补前两者的不足,将利润同资产、负债、所有者权益的变动结合起来,并揭示银行财务状况变动的原因。(一)现金流量表的编报原理o现金来源增加现金运用增加资产负债表的编报原理?资产负债表的编报原理?资产总额负债总额资产总额负债总额+所有者权益总额所有者权益总额损益表的编报原理?损益表的编报原理?收入收入-费用利润费用利润(二)现金流量表的主要内容1.现金来源营业所得现金:由净利润扣除应计收入,再加上非付现费用构成。资产减少所得现金:指减少非现金资产所得现金,一般情况下,银行贷款等非现金资产减少较大,相应增加的现金较多。增加负债、增发股本所得现金:这部分指从外部增加的现
5、金,其中,客户以现金形式存入银行增加负债是银行增加的主要来源之一。2.现金运用支付现金股利支付现金增加资产J:银行为增加有形资产与各种金融债权而导致的现金流出。一般情况下,银行为增加贷款资产而导致的现金流出较大。支付现金减少债务:债务的还本付息是银行现金的净流出,因而构成银行现金运用的一个基本项目。思考?o商业银行的经营活动有哪些?o存款、贷款、同业资金往来、中间业务、日常经营支出等。o商业银行的投资活动有哪些?o商业银行的融资活动有哪些?拓展内容:商业银行的表外业务分析商业银行的表外业务分析o表外业务对银行经营业绩的正面影响o表外业务对银行经营业绩的负面影响表外业务对银行经营业绩的正面影响1
6、.商业银行通过各类表外业务,获得了大量手续费和佣金收入,开拓了新的收入来源,削弱了利息收入波动带来削弱了利息收入波动带来的不利影响;的不利影响;2.商业银行通过资产证券化、贷款出售等业务,使资金运使资金运用产生相应新的资金来源;用产生相应新的资金来源;商业银行还通过票据发行便利、开具备用信用证等业务,利用 自身信誉优势,在力争不动自身资金的情况下,满足了客户的资金需求。因此,开展表外业务支持了银行信用规模的扩大,弥补了开展表外业务支持了银行信用规模的扩大,弥补了银行资金供求缺口。银行资金供求缺口。3.开展表外业务不需上缴法定存款准备金,从程序上避开了银行资本充足率的要求,较少接受监管部门的管理
7、,因而降低了银行规避管制的成本。降低了银行规避管制的成本。4.4.增强了银行资产的流动性。增强了银行资产的流动性。5.5.改善了银行收益与风险的组合。改善了银行收益与风险的组合。多种衍生金融工具,设计初衷就是为帮助银行锁定成本和收益,进行套期保值,一般而言,各种衍生金融工具领队于相应的基础资产,银行利用这些衍生工具可将其基础资产所承受的风险重新组合、转移出去。表外业务对银行经营业绩的负面影响o表外业务加在了银行经营中的风险控制和监管难度o表外业务本身也带有一定风险第二节第二节 商业银行绩效评价指标体系商业银行绩效评价指标体系l盈利性指标l流动性比率指标l风险指标l安全性与清偿力指标l经营效率一
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