集团公司资金集中管理现状及完善建议研究.pdf
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1、郝程:集团公司资金集中管理现状及完善建议研究财政与金融集团公司资金集中管理现状及完善建议研究郝程(青岛国信发展(集团)有限责任公司,山东青岛2 6 6 0 7 1)摘要:集团公司开展经营管理活动,需要较多资金的支持,通过稳定的现金流与资金链,助力集团公司业务工作的有序进行。但就现阶段情况来看,部分集团公司普遍存在资金集中管理意识薄弱、信息化管理程度低等问题,严重制约了集团公司资金管理水平的提升。鉴于此,文章以集团公司为例,首先对集团公司资金集中管理模式的类型进行阐述,其次深入剖析其重要性,最后探讨了集团资金集中管理现状及完善建议,借此增强资金集中管理效能,以期供业内相关人士参考。关键词:集团公
2、司;资金集中管理;结算中心;内部银行中图分类号:F276.4;F2 7 5.1DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.07.0111引言在市场经济快速发展的背景之下,市场竞争日趋激烈,对集团公司发展产生了较大的影响,如何维护集团的稳定,提升资金利用率,是摆在集团公司面前的重大难题。通过加强资金集中管理的应用,可以切实提升集团公司资金管控能力,盘活集团公司沉淀资金,为资源的合理分配和使用提供强有力的保障。2集团公司资金集中管理模式类型及重要性2.1资金集中管理模式集团公司通过对比不同资金管理模式的异同点,可以帮助集团根据企业实际情况选择适合自身发展需求的资金管理模式。资金集中管理模式
3、大致分为如下几类:第一,统收统支模式。在统收统支资金集中管理模式下,母公司的财务账号是所有子公司、分公司现金收支的渠道,也就是说集团公司旗下所有的公司都应以母公司的财务账号为核心,不能开设其他的银行账号,由公司总部负责收支管理。该模式具有资金高度集中管理的优势,对集团公司预算管理、成本控制工作有很大的帮助。若集团公司采用这一方法开展工作,会影响子公司运行的灵活性,不能保证子公司经营效益。第二,拨付备用金模式。集团公司资金集中管理时,会根据成员单位上报的资金使用计划,按期拨付备用金,为子公司提供运营资金。当分公司或者子公司产生资金支出行为后,需要向母公司财务部门提供相关的票据,完成报销后,补足备
4、用金。在拨付备用金模式中,集团总部拥有对子公司资金的完全控制文献标识码:A文章编号:10 0 5-6 4 32(2 0 2 4)0 7-0 0 4 1-0 4但由于管理模式单一,导致资金应用效率低下。第三,结算中心模式。该模式对集团公司的要求较高,集团公司只有发展到一定规模后,才能在母公司财务部门成立为集团公司所有子公司服务的资金管理部门,该部门独立性非常强,主要负责资金结算、对外融资相关的业务。与其他管理模式相比,结算中心模式的运用提升了资金的利用率,减少了资金沉淀问题,为总部了解子公司资金使用情况提供便利。第四,内部银行模式。所谓的内部银行,就是集团公司参考金融机构建立的资金管理部门,该部
5、门主要负责集团公司内部的资金结算、调拨、融资。若集团公司采用这一方法进行资金集中管理,需要子公司(分公司)开设内部银行存款、贷款账号,将此作为子公司之间经济互动的载体,使各个子公司的资金得到充分的利用。第五,财务公司模式。财务公司,是由集团出资、中国人民银行批准成立的独立发展企业。财务公司运行中,不仅受到保监会的监督,同时要接受来自集团公司的监管。企业集团可以利用财务公司为子公司提供金融服务,解决子公司发展中遇到的投融资问题,助力集团公司的扩张和发展。但由于财务公司资金来源和使用都仅限于集团内部,所以该模式更加适用于大型集团公司。在实际操作中,可以借助集团账户、收支两条线、资金集中管理等方式实
6、现资金集中管理目的,提升集团公司资金使用效率和经济效益。2.2加强资金集中管理应用的重要性集团公司通过资金集中管理,旨在将分散的资金集中到集团总部,利用统筹安排、监管的方式,实现企业财务目标。资金集中管理模式应用的重要性主要CM 41权,虽然子公司能够自由支配备用金额度内的资金,2024.3财政与金融体现在以下方面:第一,促使集团公司精细化管理。集团公司为实现稳定、长远发展,应采取精细化管理手段,通过对集团总部与子公司(分公司)精细化管理,统一各个企业之间的发展步伐,使各个企业在资源的支持下更好的发展。资金集中管理模式的运用,将分散在子公司的资金有机整合,通过对子公司发展需求的分析,帮助其制订
7、资金使用计划,使子公司(分公司)利用有限资金创造更大经济效益。通过对集团公司财务资金的控制,能够保证资金支出、收入的合理性,防止出现资金运用不合理的问题。对于集团公司来讲,稳定的资金循环体系,不仅可以增加总部与成员企业之间的内在联系,也能够为集团公司决策、控制等工作提供资金,对集团公司健康稳定发展有很大的帮助。第二,优化资金结构。集团公司具有业务类型多、分布范围广的特点。若是不加以控制,会出现各自为政的现象,不利于实现集团公司战略目标。资金集中管理模式的运用,实现了对子公司、分公司资金的集中管理。日常工作中,采取科学有效方法,盘活企业现有的存量资金,提升资金总量,并根据成员企业的实际情况,进行
8、资源分配与控制。资金集中管理模式的运用,不仅可以维护集团公司资金的稳定,同时可以为融资、投资等经济行为提供保障,降低财务风险对企业发展的影响。第三,强化监督管理效果。通过资金集中管理,集团总部可以详细了解成员企业的资金使用和分布情况,并及时发现存在的问题,采取科学手段,帮助集团规避财务风险,同时能有效杜绝成员企业资金滥用的问题。3集团公司资金集中管理中存在的问题3.1资金集中管理意识薄弱资金集中管理是企业财务管理的重要抓手和有效举措,现已得到众多大型集团的认可。在实际操作中,发现部分集团公司受传统思想观念影响严重,没有将资金集中管理与企业经营有机融合,增加总部与成员企业之间矛盾的同时,使企业资
9、金在应用上出现问题,无法提升资金的应用价值2 。与此同时,集团公司所属的子公司发展水平各不相同,有的子公司经营管理模式非常成熟,具备独立融资、投资的能力,有的子公司处于初步发展阶段,需要依赖总部的指导才能实现经营目标。由于子公司的经营水平不同,所以为资金集中管理带来一些压力。资金集中管理模式的运用,需要集团总部与子公司的共同参与,通过相互协作的方式才能展示出资金集中管理应用价值。因CM 422024.3中国市场2 0 2 4 年第7 期(总第117 8 期)为种种因素,影响集团总部资金集中管理的实施,不能为集团总部相关工作的开展提供支持。3.2缺乏数据支持集团公司资金集中管理中,总部应做好相关
10、数据信息的收集工作,掌握子公司运行情况,为资金使用计划执行、成本控制工作开展提供数据保障。集团公司没有意识到数据收集管理工作的重要性,缺乏对成员企业实际经营信息的收集意识。这一问题主要体现在以下方面:第一,资金管理方法与管理手段滞后。部分成员企业财务管理更为注重资金收支管理,会利用相关数据分析企业周转率、负债率,却忽视对业务部门的管控,导致汇总的数据信息过于片面,缺少业务数据信息的支持,进而影响财务数据应用效果。第二,业财分离。智慧财务背景下,强调业财融合,希望在业务与财务融合发展下,提升财务部门工作质量,解决业务工作问题。当前集团公司中存在业务、财务分离的情况,财务人员无法从业务部门获取与经
11、济活动有关的数据,业务部门不能将财务部门提出的成本控制、风险防范等内容落实到实处,影响集团公司财务管理水平,无法为集团公司资金集中管理提供良好运营环境。3.3资金监管不到位集团公司财务部门人员虽然是资金的重要负责人,但是在资金监管方面存在一些不足,将工作的重点全部放在资金收支上,没有对资金使用情况进行监督,不能保障资金合理运用。资金监督管理工作,是提升资金使用价值与效率的关键。若是在资金使用中出现挪用、滥用的情况,轻则影响集团的稳定发展,重则导致集团陷人经济危机。由于管理人员缺乏对资金的有效监管,造成资金使用效率低下,进而引发资金风险,威胁集团公司的生存发展。3.4资金管理信息化水平有待提升集
12、团公司资金集中管理中,应建立完善的信息化管理平台,通过信息技术手段的运用,实现对集团公司所有资金的控制3。大部分集团公司都已经认识到信息化建设工作的重要性,并引进信息系统。由于集团公司涉及较多的子公司,每个子公司使用不同的财务系统,影响财务数据统筹管理与资源分配,无法保证资金集中管理效果。集团公司发展的过程中,应意识到统一财务管理平台建设的必要性,立足集团公司特点,做好顶层设计工作,为针对性管理工作开展打下坚实的基础。3.5缺乏专业的资金管理人员队伍资金集中管理工作中,要求资金集中管理人员具备会计学、经济学及管理学等多方面的专业知识,并郝程:集团公司资金集中管理现状及完善建议研究应用于实际工作
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