企业财务内控管理制度建设问题及解决办法.pdf
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1、文章针对企业财务内控管理制度建设问题及解决办法进行探讨,首先明确了企业财务内控管理制度的概念以及财务内控管理制度在企业发展中的重要作用,其次分析了企业财务内控管理制度建设中现存问题,并重点对企业财务内控管理制度建设中的关键点进行分析,最后提出了相应的解决办法,希望能为有关人士提供帮助。关键词:企业财务;内部控制;管理制度;制度建设中图分类号:F275DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.11.0401引言在竞争激烈的市场环境下,企业所面临的发展压力也越来越大,为满足现代化运营和可持续发展的需要,企业必须要加强财务内控管理制度的建设工作,并将其全程贯彻于现代化运营和可持续发展中。经
2、实践证明,这不仅是企业有效提高整体管理水平的重要基础,也是企业在新时期获得长久发展的必然选择。但是,受到各方面因素的影响,企业在建设财务内控管理制度的过程中,也存在着很多不能忽视的问题和阻碍,因此,企业及时采取有针对性的解决措施是非常必要的,这样才能充分发挥内控管理的作用,进而为企业发展创造更加安全良好的环境。2企业财务内控管理制度及其特征2.11企业财务内控管理的概念财务内控简单来讲,就是现代化企业为优化管理结构、增强管理水平而采取的一种手段,是企业充分调动内部各方面因素的有力举措。相比较传统的企业内控管理模式而言,结合企业自身情况以及先进理论制定的管理模式,更具监管力度强和权责划分清晰的优
3、势,可以有效规避企业财务风险。2.2企业财务内控管理制度的主要特征企业财务内控制度的第一个特征为经常性。企业在实施财务内控管理的过程中,最重视的内容往往是对内部各项业务流程的严格管控,并针对财务、人事和运营部门进行经常性的考核,从而实现对各业务部门具体工作情况和内控实施情况的全面掌握。企业财务内控制度的第二个特征为全面性。财务内控管理制度在实施过程中,通常会覆盖经营、管理及生产的全部流程,还会涉及企业各项工作和业务开文献标识码:A文章编号:1 0 0 5-6 43 2(2 0 2 4)1 1-0 1 6 7-0 4展过程中涉及的所有资金,如资金筹集与回收、产品生产与销售等都和财务内控管理间都有
4、着密切的联系。企业财务内控制度的第三个特征为关联性。任何企业的部门都只能做到相互独立而并非绝对独立,部门间必定会因为某项业务而产生往来。所以,企业在某项业务或活动展开的过程中,某部门财务内控管理制度落实的效果,将会在一定程度上影响到其他部门和其他业务财务内控管理执行的效果。3财务内控管理制度在企业发展中的重要作用3.1促进企业整体的管理水平提升企业内部控制制度的完善程度,实际上也直接反映了企业管理水平,企业若想增强内外部整体的管理水平,建设完善的财务内控管理制度就必须要提上日程。实践证明,这样一方面能帮助企业达成经济效益最大化的目的,另一方面也能使企业更合理地对资产进行优化,并使资产消耗合理降
5、低。另外,若能确保财务内控管理制度全方位的贯彻落实,就能使资产利用效率获得有效提升,在使企业掌握更加真实可靠信息的基础上,吸引更多投资并扩大运营规模,进而构建起“持续完善财务内控制度一增强财务内控执行力”的良好循环。3.2为企业资金安全提供保障资金是企业生存和发展的命脉所在,企业通过建立与完善财务资产内控管理制度,对内部各类资产与其他资金来源展开综合性管理是非常必要的,从而以确保企业资产与资金完整为前提,为企业健康发展提供牢固支撑。具体来讲,企业在实施财务内控管理制度后,能使资产处理流程和使用步骤更具规范性,且将不同管CM1672024.4财务与会计理责任合理分配到不同部门,也能让企业部门与全
6、体员工在工作中互相牵制、互相帮助,进一步加强对资产管理的保护和监督,使企业日常生产与经营活动能正常有序地进行。3.3促进企业更好地规避运营风险随着国内市场经济大环境的逐步改善,我国各行各业的企业都迎来了无数的发展机遇,但与此同时,也蕴藏着不能忽略的重大风险和巨大挑战。所以,企业应从根本上积极落实财务内控管理制度,确保以财务风险为主的各种经营风险能被及时发现并采取解决措施,为企业长久生存和顺利发展保驾护航。4企业财务内控管理制度建设中现存的主要问题4.1未能建立正确的财务内控观念在当下经济市场环境的影响以及利益驱动下,我国很多企业在经营内控的过程中,都存在过于重视经济活动管理和效益创造的情况,其
7、并没有意识到完善内控体系对企业长远发展的重要性,对财务内控管理也没有正确的认知,导致内控经营管理制度的关键作用被严重抹杀。虽然,有部分企业能明确意识到财务内控管理对内部制度建设的意义,却普遍存在着人治大于制治的问题,导致财务内控工作只浮于表面,企业整体仍与持续经营及健康发展的最终目的相距甚远,无法满足企业在新时期向现代化转型,并通过增强综合管理能力来创造更大效益的需求。4.2缺少健全的财务内控管理体系企业若想建设科学完善的财务内控管理制度,就必须要以财务内控管理体系的建立为前提,同时这也是财务内控及其执行情况监督能有序展开的重要基础,进而为企业各项工作和业务活动的展开提供更大的推动力量。但实际
8、上,就我国目前的大多数企业来讲,其现行的财务内控管理体系存在一定漏洞和缺陷,导致其不仅无法为日常的财务内控工作提供应有的依据,相关工作人员也容易因为没有严格的监督出现工作懈怠甚至贪污腐败的问题,这对于员工本身以及企业发展来讲无疑都是非常不利的。以发展历史超2 0 0 年的巴林银行为例,此银行无论是规模还是能力,在2 0 世纪末期都已经达到英国银行领域的顶端水平,但其却在1 9 9 2 年之后的两年里,因为将日本大阪及新加坡交易所之间合作展开的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动,交给新加坡的总经理Lesson,致使银行累计亏损金额大于1 0 亿CM 16822024.4中国市场2 0 2 4年第
9、1 1 期(总第1 1 8 2 期)美元,直接导致其在事件被发现后的次年破产,最终沦为被荷兰ING收购的地步。通过对相关调查资料的分析不难发现,巴林银行之所以没能迅速发现Les-son的问题,是因为银行高级管理人员对新加坡的业务不够了解,即使两年间曾发现过公司账目上存在超过50 0 0 英镑的差额,但因为缺少有针对性的财务内控管理制度,且执行过程不够严格,导致很容易就被Lesson隐瞒过去。若是进行更加深人的分析,就能发现财务内控职责划分机制的缺失也是造成严重后果的重要原因,作为巴林新加坡分行的交易员与结算员,Lesson拥有存款与其他文件伪造的大量机会,来达成隐瞒期货交易损失的目的,最终引发
10、不可收拾的一系列问题。4.3财务内控的流程设计不够合理除了部门财务内控流程繁杂的企业,其他部分企业虽然已经对财务内部控制体系展开了全面重构,但在实施于实际经营后,却常发现和企业实际的经营管理需求不符,以及不能忽视的形式化问题。在企业财务内部控制和管理流程严重不合理的情况下,即使相关制度的科学性和健全性有所保证,也无法发挥出全部的良好效果。4.4内部控制评价机制有待完善评价机制是企业在财务内控管理制度落实后,获得合理、精准作用与效果反馈的重要途径,但大多数企业在财务内控管理制度的建设与革新中,都并不重视创建相关的评价制度与体系,导致财务内控管理制度中存在的问题不能被及时发现并处理,进而影响到后续
11、工作的正常展开,降低企业的经济效益甚至阻碍企业的健康发展。还有个别企业现行的评价体系不够健全,如缺少科学的评价内容,只将为企业作出的经济贡献作为唯一指标,却忽略了财务内控管理制度更多元的积极影响和正向作用,再加上评价不够全面且主观性很强,导致评价的准确度根本无法得到保证。4.5对财务内控风险评价的重视程度不足企业财务内控管理最关键的环节之一就是信息统筹,这能帮助管理者掌握更加真实完整的财务信息,并作出最有利于企业长远发展的正确决策。但若是在财务内控制度建设中,企业未能通过建立风险评价机制以起到辅助作用,就极易造成信息丢失或者严重失真的问题,在这种问题经常出现且难以及时发现并解决的情况下,会使企
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