内控视角下地质勘察行业财务管理策略.pdf
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1、基于对财务内控体系构建价值的把握,明确其设计的合法性、整体性、针对性、经济性原则,在此基础上,以内部控制为视角,分析当前存在于地质勘察行业财务管理中的问题,并提出针对性的解决策略与建议,进一步地,为提高财务内控体系构建有效性,还对相应的保障性策略进行了相应探讨,对于地质勘察单位乃至整个行业的发展具有积极意义。关键词:内部控制;财务管理;地质勘察中图分类号:F275DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.09.036进入2 1 世纪以后,我国社会主义市场经济呈现出突飞猛进的发展之势。在这一背景下,会计监督内涵与外延均发生改变,尤其是地质勘察单位在这一方面有尤为突出的表现,国家对财政拨
2、款的减少将地质勘察单位置于很大的竞争压力之下。在这一宏观背景之下,整个地质勘察行业要想达到长远发展的目的,行业内部的各单位要想真正地实现经济效益的提升,必须将财务管理等一系列工作做好,强化对于内部控制规章制度的建设,进行完善度足够高的内部控制机制的制定与实施,有效提升员工内部控制意识及综合素质,从真正意义上提升自身财务管理工作质量及水平。1地质勘察行业财务内控体系构建价值与设计原则1.1财务内控体系的构建价值第一,财务内部控制是为地质勘察行业中各单位资产安全性提供保证的一个非常重要的措施。研究表明,因为一些单位没有足够完善的财务内部控制体系,致使其财务管理工作的开展出现很多不规范的问题,包括:
3、固定资产账目对全貌的反映欠缺真实性,账实不符状况严重;财务管理部门人手相对比较少,分工并不明确,相互之间存在牵制,对于职责的划分并不清晰,监督管理工作的开展欠缺有效性。而上述问题的存在都会造成很多资产的流失。故而,进行足够完善的财务内部控制体系的构建,能够在资产管理规范及其安全性的保障方面将尤为重要的作用发挥出来。第二,财务内部控制可以在有效程度上实现对地质勘察单位财务信息真实性的提升。但是如果财务内部控制体系欠缺,单位潜在的财务风险在识别及防范文献标识码:A文章编号:1 0 0 5-6 4 32(2 0 2 4)0 9-0 1 4 7-0 4上便会面临很大的难题,故而会成为单位后续发展的栓楷
4、。对此,单位需要建立并健全财务内部控制体系,这能发挥出对财务部门日常工作的规范作用,让财务信息在对单位实际财务情况的反映上更加全面及真实,进而为正确决策的制定提供支持。1.2财务内控体系的设计原则总的来说,财务内控体系的设计需要做到对图1所示四个原则的遵循。合法性经济性图1 地质勘察行业财务内控体系的设计原则第一,合法性原则。地质勘察单位必须将国家法律法规作为参考准绳,在国家规章制度划定的范围之内构建及实施对于单位切实可行的财务内控体系,这是一项基础,切不可以由于不依法办事将财务内部控制制度与国家规章制度相脱离,让单位甚至国家蒙受不应有的损失。第二,整体性原则。地质勘察单位财务内控体系需要保证
5、对单位财务会计工作各方面均要涉及,不仅CM147整体性针对性2024.3财务与会计需要做到与单位长期规划的相符,还要提高对单位短期目标的关注,并与其他内控体系有效协调。第三,针对性原则。在构建财务内控体系之时,必须与地质勘察单位自身实际情况相结合,针对财务会计工作实际开展过程中的薄弱环节以及容易出错的细节进行针对性的内控体系的构建,确保每一个环节与细节均能得到有效控制,在此基础上达到提升单位财务会计水平的重要目的。第四,经济性原则。地质勘查单位在进行自身财务内部控制体系的建设之时,需要做好对成本效益原则的充分考虑,实际运用需要保证从经济角度来看具有合理性。体系的构建及其运行目的就在于对单位相关
6、环节及关键点进行控制,最终落实在对单位管理水平与效益的提升上,如果违背这一点,必然是得不偿失的。2内控视角下地质勘察行业财务管理存在的问题2.1内部控制机制不健全对目前我国地质勘察单位财务管理工作的实际开展情况进行分析,管理机制上的不健全问题较为明显,对管理制度不完善、管理工作未在单位业务及工作实践中全面贯穿等均有涉及,各类问题的真实存在使得地质勘察单位内控工作表现出流于形式的不足,相关职能部门的监督管理作用发挥亦不明显,这些均对财务内控工作实效性的提升形成制约。不仅如此,中国市场2 0 2 4 年第9 期(总第1 1 8 0 期)还将提高单位实际运营过程中的财务内控风险水平,对于地质勘察单位
7、乃至整个行业的可持续发展显然具有不利影响。2.2内部控制与财务管理脱节对于地质勘察单位而言,内部控制工作和财务管理工作相互脱节同样是其需要重点解决的一个问题。举例而言,在将某一项目确定下来以后,财务部门的主要工作为对经费管理负责,但是并不参与进度管理工作,受此影响,经费支出和项目具体执行之间便会显现出相应的差异。而为了规避这一状况,在项目结束以后,财务部门会进行调账处理,但这又会导致经费管理混乱。不仅如此,当前地质勘查单位内控审计工作也仅仅落实于比较浅显的层面,这亦对内控工作和财务管理之间脱节的问题予以彰显。2.3内部控制结构调配欠缺合理性这一方面的问题主要以财务内控管理工作制度及流程的欠缺为
8、表现。举例而言,地质勘察单位并没有对其财务内控工作流程进行规范化处理,在实际工作流程体系之中,没有做到对内控系列风险管理措施的全面与有效融合,导致单位风险率处在一个比较高的水平,难以将财务管理和内控工作的效果真正地发挥出来。3地质勘察行业财务内控体系的构建结合上述问题,地质勘察行业财务内控体系应明确图2 所示的重点。内控机制不健全建立健全内控管理机制财务内控体系的构建内控衔接与内控财务一与管理财务脱节管理内控调控结构一内控不合理结构图2 地质勘察行业财务内控体系的构建CM1482024.3徐永翔:内控视角下地质勘察行业财务管理策略3.1建立健全内控管理机制对于地质勘察单位而言,足够完善的内控管
9、理机制是提高其内部管理工作规范化程度的一个非常重要的手段,在具体的实践过程中,需要以单位自身的实际情况为立足点,进行内控管理机制的搭建,选用适宜的运行方式,不断提升单位运行规范化程度以及监管工作的精准度。在这一环节,还要有重点地打造并运行“职能部门监督+纪检监督”的综合联动监督模式,并以自身业务特点为依据,将内控管理机制及监督管理机制的重点建设内容确定下来,与考核制度、奖惩制度等相配合,保证管理机制能够真正地贯穿单位业务及实践中,对制度流于形式的问题加以规避。内控机制对于职能监督重要性的凸显十分必要,需要切实与高效地将管理部门职责发挥出来,加大各个业务部门职责履行情况的监督及管理力度,打造出一
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