人力资源成本规划变局.pdf
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1、 Mainland China Hong Kong Taiwan Singapore India Indonesia Japan Malaysia Philippines Thailand Vietnam Australia 破局 2021周凯刚 BIPO高级顾问“疫”后提速的人力资源成本规划变局 我们来聊一聊今天的内容3 优惠政策适用政策有效期关于全年一次性奖金的政策独立计税,分月对应单一税率并速算扣除or归并综合所得可选2019-2021关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖奖励的政策2022年1月1日之后的政策另行明确关于上市公司股权激励的政策独立计税,年度税率表2022年1
2、月1日之后的政策另行明确关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策劳务报酬计税一直有效关于个人领取企业年金、职业年金的政策独立计税一直有效关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政独立计税,年度税率表一直有效关于单位低价向职工售房的政策独立计税,分月对应单一税率一直有效关于外籍个人有关津补贴的政策居民二选一2019-2021优惠政策适用政策有效期关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖奖励的政策2022年1月1日之后的政策另行明确关于上市公司股权激励的政策独立计税,年度税率表2022年1月1日之后的政策另行明确4“税优平移”最后一年,亟需重构的人员“成本-收入”效率认知
3、5“税优平移”最后一年,亟需重构的人员“成本-收入”效率认知 6“税优平移”最后一年,亟需重构的人员“成本-收入”效率认知 大修后的个人所得税法对个人收入效率的影响7 综合收入免征额换算税务比例工资薪金5,000/月3,0003%3,000.01-12,00010%劳务报酬80%12,000.01-25,00020%特许使用权费用25,000.01-35,00025%35,000.01-55,00030%稿酬56%55,000.01-80,00035%80,00045%工资薪金所得3,500元/月1,5003%1,500.01-4,50010%4,500.01-9,00020%9,000.01
4、-35,00025%35,000.01-55,00030%55,000.01-80,00035%80,00045%劳务报酬所得MAX(800,a*0.2)20,00020%20,000.01-50,00030%50,000.0140%稿酬所得20%(1-30%)特许权使用费所得20%1月年终奖2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月收入30,000140,00030,00030,00030,00030,00030,00030,00030,00030,00030,00030,00030,000按月25,160125,81025,16025,16025,16025,16025,16025
5、,16025,16025,16025,16025,16025,160按年=3000012+140,000=500,000 402,9208年终奖的收入计税BUG,本已被按年汇算的计税安排解决综合收入免征额税务比例工资薪金60,000/年36,0003%36,000.01-144,00010%劳务报酬80%144,000.01-300,00020%特许使用权费用300,000.01-420,00025%420,000.01-660,00030%稿酬56%660,000.01-960,00035%960,00045%9提高收入效率,应当着眼于收入来源的多元化 得 奖、中 奖、中 彩 以 及 其 他
6、 偶 然 性 质 的 所 得 转 让 有 价 证 券、股 权、合 伙 企 业 中 的 财 产 份 额、不 动 产、机 器 设 备、车 船 以 及 其 他 财 产 取 得 的 所 得 个 人 出 租 不 动 产、机 器 设 备、车 船 以 及 其 他 财 产 取 得 的 所 得 拥 有 债 权、股 权 等 而 取 得 的 利 息、股 息、红 利 所 得l个 体 工 商 户 从 事 生 产、经 营 活 动 取 得 的 所 得,l个 人 独 资 企 业 投 资 人、合 伙 企 业 的 个 人、合 伙 人 来 源 于 境 内 注 册 的 个 人 独 资 企 业、合 伙 企 业 生 产、经 营 所 得l
7、个 人 依 法 从 事 办 学、医 疗、咨 询 以 及 其 他 有 偿 服 务 活 动 取 得 的 所 得l个 人 对 企 业、事 业 单 位 承 包 经 营、承 租 经 营 以 及 转 包、转 租 取 得 的 所 得经营所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得任 职 或 者 受 雇 取 得 的 工 资、薪 金、奖 金、年 终 加 薪、劳 动 分 红、津 贴、补 贴;以 及 与 任 职 或 者 受 雇 有 关 的 其 他 所 得工资薪金所得从 事 劳 务 取 得 的 所 得、包 括 从 事 设 计、装 潢、安 装、制 图、化 验、测 试、医 疗、法 律、会 计、咨 询、讲 学、
8、翻 译、审 稿、书 画、雕 刻、影 视、录 音、录 像、演 出、表 演、广 告、展 览、技 术 服 务、介 绍 服 务、经 纪 服 务、代 办 服 务 以 及 其 他 劳 务 取 得 的 所 得劳务报酬所得 因 其 作 品 以 图 书、报 刊 等 形 式 出 版、发 表 而 取 得 的 所 得稿酬所得提 供 专 利 权、商 标 权、著 作 权、非 专 利 技 术 以 及 其 他 特 许 权 的 使 用 权 取 得 的 所 得提 供 著 作 权 的 使 用 权 取 得 的 所 得,不 包 括 稿 酬 所 得特许权使用费所得 今天的内容10 2020年的纾困的红利,终究是要还的11 12社保和公积
9、金调基对企业用人负担的影响过渡值300%2019:社保下限2019最低工资2019:2020:2018:低收入人群社保负担维持低收入人群公积金收益增加2019:社保上限公积金上限2020:社保上限公积金上限 13【历史资料】2019年度的平均工资会是多少?2018年,本市城镇单位就业人员平均工资为105176元/年(8765元/月)。为切实减轻企业负担对平均工资口径调整,本市社保缴费基数上下限将采用。2019年5月起,本市以8211元/月作为计算社保缴费基数上下限标准的参考水平,按此计算上下限分别为24633元/月和4927元/月,上述标准已于4月30日发布实施。14社保和公积金调基对企业用人
10、负担的影响过渡值300%2020:2019:社保下限2020:2019最低工资2020:低收入人群社保负担维持2019:社保上限公积金上限2020:社保上限公积金上限2020最低工资2021低收入人群社保负担托底 2020年的纾困的红利,终究是要还的15 社会保险税务征缴为降低征纳成本,理顺职责关系,提高征管效率,为纳税人提供更加优质高效便利服务,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。
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