新时期农村信用社风险防范与金融审计联动分析.pdf
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1、李萍:新时期农村信用社风险防范与金融审计联动分析财政与金融新时期农村信用社风险防范与金融审计联动分析李萍(清水县农村信用合作联社,甘肃天水7 4140 0)摘要:近年来,随着我国金融行业的深入改革和升级,国家提出了“三农”政策的战略。对于农村地区来说,农村信用社作为农村的重要金融机构,经过多年的发展和升级,已经逐渐成为带动农村经济发展的主要机构之一。农村信用社能够带动农村经济的发展,通过建立并完善农村信用社信息系统,可以在一定程度上推动农村金融体制的改革升级。而由于历史遗留问题以及一些客观条件的制约,我国农村信用社在金融领域一直存在着与外界沟通不便、信息滞后的负面情况,农村信用社在自身的经营和
2、管理过程中,经常会遇到较多的风险和挑战。文章通过研究新时期下农村信用社风险防范与金融审计联动的意义,明确指出推动农村信用社风险防范与金融审计联动存在的问题,从而通过针对性的问题分析来帮助新时期下农村信用社加强风险防范与金融审计联动,及时化解矛盾并解决现实问题。关键词:农村信用社;风险防范;金融审计中图分类号:F239.65DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.02.0131引言受到历史的原因和自身发展条件的限制,很多农村信用社在发展的过程中都存在与外界沟通和交流不及时、信息发展滞后等一系列的问题,显现出了明显的局限性,长此以往会在信用、资金流动、操作以及利率等方面出现风险,同时也
3、会出现资产比例配置不合理、不良资产贷款数量多等现象,这已经成为信用社可持续发展的重要阻碍。近年来,我国市场经济体制改革不断推进,这对农村信用社的经营与发展提出了更高的要求,要求信用社的负责人采取有效的措施和手段对现有风险进行防范,并通过风险防范与金融审计的联动来化解矛盾、解决问题,最终实现转型发展。2亲新时期农村信用社常见风险2.1信用风险与其他金融机构相似,农村信用社在经营与发展的过程中也经常会遇到信用风险,这些风险的存在形式主要集中于道德层面和贷款人条件限制两个方面。从道德层面来说,部分贷款人虽然有偿还能力,但并没有按照约定及时向农村信用社偿还贷款,而是选择主观故意拖欠,这会造成大量的经济
4、损失。从贷款人条件限制层面来说,受到自然因素和社会背景因素的影响,部分贷款人在从农村信用社成功文献标识码:A文章编号:10 0 5-6 432(2 0 2 4)0 2-0 0 49-0 4借款之后无力偿还贷款。与其他商业银行相比,农村信用社服务的对象主要是农户和乡镇企业,致力于促进农村的发展。服务对象的局限性和业务项目的集中导致信用风险展现出了不可分散性。这些贷款主要用于购买种子、化肥等农业生产物资,而农业项目具有较强的不稳定性,容易受到自然灾害的影响,这导致农村信用社信用风险中的不确定性因素进一步增加。2.2流动性风险农村信用社的资金主要来源于存款吸收和贷差收益。为了满足金融客户的动态化提款
5、要求,农村信用社在经营的过程中通常会保留一定的底层支付能力。但由于农村信用社的规模比较小,头寸调技能力也并不高,因此容易出现流动性风险。这种风险的存在会使农村信用社在经营管理的过程中频繁出现亏损的现象,非生息资金的比例比较高、资本股本金也严重不足,还有部分农村信用社内部会存在很多不良资产,这些资产难以被充分盘活。在依靠人民银行的再贷款业务和其他金融机构拆借的形式来维护日常储户资金清偿的情况下,农村信用社内部容易出现资不抵债的问题。如果存款准备金下降的话,信用社就可能会因为流动资金过少而陷人支付困难的境地。2.3操作风险农村信用社在提供相关业务的时候,信贷员、贷款人以及其他工作人员需要开展相应的
6、操作。由于相关操作比较复杂或者人员能力不足,近年来由于内部CM 492024.1财政与金融操作不当引起的风险不断增加,常见的问题有越权操作、审核失误等。还有部分贷款人在获得贷款之后会从事高风险禁业,这也会造成操作风险。除此之外,随着金融科技的发展,科技犯罪、作假诈骗的行为禁不止,这导致操作风险进一步提高。在对这些风险进行分析时,可以将其总结为技术层面的风险和组织层面的风险这两种类型。在开展经营活动的过程中,如果农村信用社忽视操作风险的防范或者在风险出现之后没有采取有效的措施予以纠正的话,就会出现系统失灵的问题,最终造成综合性损失。除了自身内部治理机制的缺陷之外,贷款人素质有待提高也是造成风险的
7、重要原因。3新时期农村信用社风险防范与金融审计联动的意义3.1育能够帮助农村信用社加强风险防范的力度当前,市场作为主导力量,在我国的社会主义市场经济改革进程中发挥着积极的调控作用。同时市场对于经济改革和发展的包容性越来越强。而农村信用社为了在经济改革进程中更好地与市场相匹配,就必须站在公允的立场,跟进时代发展的潮流,以长远的眼光来组织农村信用社内部的经济活动。农村信用社进行风险防范工作,需要有第三方组织的参与,而加强农村信用社风险防范与金融审计联动,能够帮助农村信用社更好地应对和化解风险隐患。金融审计工作具有自身的独立性,而金融审计单位不仅可以作为第三方组织帮助农村信用社提供风险应对和防范帮助
8、,还能够帮助完善农村信用社内部的组织结构,加强农村信用社的经营管理活动,帮助农村信用社进行内部控制和监督。3.2能够帮助农村信用社预知发展风险对于审计工作来说,最根本的职能就是对经济主体的会计账目和相关数据信息进行合法性的监督和检查,在监督和审查工作中,还能够提前对经济环境中的发展风险和隐患进行分析,掌握相关的经济风险类型和预测发展风险。审计工作能够通过对会计业务的检查和监督来客观反映经济主体的日常经营状况。同时,金融审计工作能够帮助农村信用社对其内部控制组织机构进行科学的评审和考核,通过考察农村信用社内部的规章制度以及组织经营模式,来分析农村信用社制度建设工作的质量。更重要的是,金融审计工作
9、可以帮助农村信用社提前预测发展风险隐患,帮助农村信用社建立并健全内部风险防控的长效机制,这对于农村信用社的安全稳定发展来说是非常重要的。CM 502024.1中国市场2 0 2 4年第2 期(总第117 3期)3.3金融审计与风险防范工作一致性的体现农村信用社在经济环境中面临着各种各样的风险和挑战,究其原因是由于其内部管理的失控和不规范。农村信用社由于自身的组织机构和经营模式不够健全,因此,缺乏对市场上的金融风险和发展风险的应对措施。农村信用社由于缺乏监督模式和约束机制的管理,在经济市场中面临更大的风险隐患。而从经济学的角度来说,国家及政府部门如果对金融经济的干预过程力度不高、政府部门的调控能
10、力不强,加上不恰当的监管力度,就会导致农村信用社面临更高的风险隐患问题。因此,加强新时期下农村信用社风险防范与金融审计联动有着重要的现实意义 34新时期农村信用社风险防范与金融审计联动存在的问题4.1审计人员的素质不能完全适应审计工作的要求当前,农村信用社中存在着一些审计人员自身能力不高、专业水平不达标的情况,这部分审计人员虽然自身具有较丰富的审计工作经验,在审计过程中能够及时地发现并解决一些问题,但是,对于问题产生的原因分析和金融经济风险类型的判断能力还不够,不能结合审计工作案例进行深层次的风险解读与分析。与此同时,虽然农村信用社拥有一部分具有较高金融知识能力和多年审计工作经验的人才队伍,这
11、支人才队伍作为农村信用社金融审计工作中的主力军,能够稳定的支撑农村信用社中的经济业务正常运转,但是,这部分人才队伍所占的比例很小,远远不能够满足农村信用社对于审计人才的需求 4。4.2审计管理不科学,缺乏严格的质量控制标准对于农村信用社来说,国家及政府部门要求成立稽查部门,通过信用社配备审计员的要求来督促审计人员严格按照审计标准进行工作。但是,近年来由于农村信用社中的金融审计任务比较多,时间短,任务责任重,导致很多审计工作的重点不够突出,审计工作较为敷衍,造成审计只注重形式而没有达到实际的审计效果。在审计控制质量标准上,审计人员对于一些审计对象的经济发展指标没有及时的评估方案,同时也缺乏对审计
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