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资金调拨及内部往来管理流程手册-（讨论稿）

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目录
第一部分 概述 1
1 定义与范围 1
2 职能说明 2
3 资金调拨及内部往来管理运作分类 4
第二部分 业务流程 5
1 资金流量管理 5
1.1 流程图 5
1.2 管理方法 6
1.3 流程描述 7
2 银行账户管理 14
2.1 流程图 14
2.2 管理方法 15
2.3 流程描述 16
3 资金上划 17
3.1 流程图 17
3.2 管理方法 18
3.3 流程描述 19
4 资金下拨 25
4.1 流程图 25
4.2 管理方法 26
4.3 流程描述 27
5 内部往来管理 33
5.1 流程图 33
5.2 管理方法 34
5.3 流程描述 35
第三部分 附件 38
附件1 内部制度索引 38
资金审批权限表 39
资金上划方案 40
附件2 新增/改进单据索引 41
银行帐户登记表 42
资金划拨情况汇总 43
日常资金需求预测 44
资金调拨单 45
资金审批单 46
内部往来报单 47
附件3 内部管理报告 48
资金流转报告 49
附件4 主要业绩考核指标样本汇总 51

第一部分 概述
1 定义与范围

定义
本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。

本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计处理。

资金管理系统

通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金管理中心间的资金往来。

建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。

资金管理职能架构

部门
系统权限
资金划拨管理
集团财务中心
资金管理中心

权限设置
添加账户
系统查询
数据分析
资金管理中心
资金流
资金申请

各级公司
出纳

余额报告
申请帐户
系统查询
集团帐户
各级公司帐户
总公司帐户
财务经理

资金管理总原则
§ 资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化资金预算，提高资金集中管理力度。

内部往来管理总原则
§ 内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性和及时性。
2 职能说明

职能
负责人员
职责
管理层
分管副总经理
§ 统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协调部门间的业务关系；
§ 审批年度资金计划；
§ 审批应急资金需求报告。

集团资金管理中心
经理
§ 审批年度资金计划；
§ 审核应急资金需求报告；
§ 审批资金上划方案；
§ 审批银行帐户登记表，批准帐户设置；
§ 定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行业绩考核。

资金管理员
§ 编制年度资金计划；
§ 编制日常资金预测，并滚动调整；
§ 与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头寸；
§ 草拟应急资金需求报告；
§ 审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨单；
§ 查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。月末与集团往来会计核对会计账和资金台账，如存在差异，应即时查出原因并及时调整。

集团财务中心
内部往来会计
§ 编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总帐；
§ 开具内部往来报单；
§ 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。

区域财务中心
内部往来会计
§ 编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细帐和总帐；
§ 开具内部往来报单；
§ 复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐；
§ 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。

各级公司
财务经理
§ 编制年度资金流量预测；
§ 上报日常资金需求预测；
§ 编制资金审批表，申请特殊资金；
§ 审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。

出纳
§ 编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐和总帐；
§ 开具内部往来报单。

3 资金调拨及内部往来管理运作分类
资金调拨及内部往来管理的运作可分为：

控制环境

运作分类
具体工作

控制程序

§ 经营管理的观念、方法和风格
§ 组织结构
§ 权限和责任分配
§ 监控方法
§ 内部审计
§ 人事政策和实务

资金流量管理

§ 年度资金计划

§ 资料管理和接触控制

§ 日常资金管理

§ 授权

§ 管理报告

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

银行帐户管理

§ 账户开立

§ 文件设计和记录
§ 授权

§ 系统设置

§ 资料管理和接触控制
§ 职责分工

资金上划

§ 上划政策

§ 资料管理和接触控制

§ 资金上划

§ 授权

§ 账务登记

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

§ 资金申请

§ 独立复核
§ 授权

资金下拨

§ 资金下拨

§ 文件设计和记录
§ 资料管理和接触控制

§ 账务登记

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

内部往来
管理

§ 科目设置

§ 文件设计和记录
§ 会计系统

§ 内部往来通知

§ 独立复核
§ 职责分工

§ 月末对账

§ 独立复核
§ 职责分工
§ 会计系统

第二部分 业务流程
1 资金流量管理
1.1 流程图

各级公司
策略计划部
资金管理中心
投资管理中心
管理层

财务经理
预算员
资金管理员
经理
经理
分管副总经理

资金计划
年度资金流量预测
1
年度资金流量预测
1

汇总资金流量预测
2

草拟年度
资金计划
3

发布年度资金计划
5

年度资金运用计划
6
审批
4

审批
4
8

日常资金管理
安全存量内调整
日常资金需求预测
7

超出安全存量
资金调拨

14
审批

12
应急资金需求报告
11
资金短缺或冗余

10
资金预测滚动

9

资金运用预测
8
执行解决方案
13
审批

12

管理报告

业绩考核
18
业绩考核
18
审批

16
编制资金管理报告
15

业绩考核
18
审阅
17

1.2 管理方法

管理原则
§ 资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实际资金需求进行滚动预测。
§ 设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金的日常需求。

管理人员
资金管理中心
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
资金划拨情况汇总表
编制资金管理报告
资金管理员
资金管理中心经理
附件2.2
资金流转报告
编制资金管理报告
资金管理员
资金管理中心经理
附件3.1
资金收益分析报告
编制资金管理报告
资金管理员
资金管理中心经理
附件3.2

1.3 流程描述
年度资金计划

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
年度资金流量预测
1

§ 各级公司财务经理结合年度全面预算，编制年度资金需求预测，将资金安排细化到_____.
§ 资金流量预测可以参考以下方法：
- 信息判断法：根据实际情况以及业务发展状况等信息判断资金需求，由集团资金管理中心确定主要考虑因素，各级财务经理可在此基础上加入相关因素的考虑，从而预测未来年度的资金流量；
- 比率提取法：根据各分支资金需求历史数据以及业务数据制定相关类别的资金额度的提取比例，各级财务经理根据预算业务情况计算未来年度的资金流量；
- 历史经验法：各级财务经理根据上期或前期资金需求预测结合所辖分支实际情况确定未来年度的资金流量；
- 综合法：各级财务经理可综合所辖分支综合上述资金预测方式预测本期资金需求。

§ 资金流量预测中涉及的资金包括以下方面：
- 业务费用
Ø 赔款
Ø 退还储金
Ø 退保
Ø 给付
Ø 税金及附加
Ø 展业
Ø 其他业务涉及
- 行政费用
Ø 办公费
Ø 人员关联费
Ø 差旅费
Ø 其它行政涉及
- 资本性支出
Ø 房屋装修
Ø 购买无形资产
Ø 购买固定资产
Ø 其它资本性支出
- 其它
§ 各级公司财务经理将年度资金流量预测作为年度预算的一部分，上报策略计划部。
§ 策略计划部审核年度预算和资金流量预测，批准后将年度资金流量预测交资金管理中心汇总。

中
各级公司财务经理

策略计划部
预算员
汇总资金流量预测
2

§ 资金管理员将各级公司上报的年度资金流量预测进行汇总和整理，预测下年度各期间的资金需求额和资金余额。

高
资金管理中心
资金管理员
草拟年度资金计划
3

§ 资金管理中心资金管理员根据汇总的年度资金流量预测，草拟年度资金计划，安排年度资金上划、下拨、投资、收回、筹资的时间和金额。
§ 资金管理中心在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量与计划不符时，作为安全存量保存下来的资金就可以在一定的限度内填补资金的缺口，保证资金需求。
高
资金管理中心
资金管理员
审批
4

§ 资金管理中心经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，如果对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理员进行修改；如果审批通过计划草案，则将资金计划交分管副总经理进行审批。
§ 分管副总经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，如果对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理中心进行修改；如果审批通过年度计划草案，则在计划上批示，同意计划实施。

高
资金管理中心
资金管理员

分管副总经理
发布年度资金计划
5
3
§ 集团资金管理中心经理将年度资金计划向投资管理中心和其他相关部门发布，就资金计划的实施与各方面进行协调。

中
集团资金管理中心
经理
年度资金运用计划
6

§ 投资管理中心根据年度资金计划了解投资资金的可用金额和可用时段，搜集和选择合适的投资项目，组织编制年度资金运用计划。
§ 投资管理中心将年度资金运用计划草案向集团资金管理中心反馈。

高
集团投资管理中心

日常资金管理

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
日常资金需求预测
7

§ 各级公司财务经理根据年度资金流量预测和实际的机构运营需求，以两周为一个周期，在每月初____日预测并上报下半月的资金需求，在每月中___日预测并上报下个月上半月的资金需求。（参见资金下拨流程）

中
各级公司
财务经理
资金运用预测
8

§ 投资管理中心根据资金计划，以两周为一个周期，预测两周以后的投资资金需求和资金回笼，报送资金管理中心。（以上参见“投资管理流程”。）

中
投资管理中心
资金预测滚动
9

§ 资金管理中心资金管理员根据批准发布的资金计划，编制详细的日常资金预测表，将资金安排细化到每_____.
§ 资金管理中心资金管理员根据汇总各级公司的日常资金预测和投资管理中心的资金运用预测，滚动调整资金管理中心的日常资金预测。

中
投资管理中心
资金短缺或冗余
10

§ 资金管理中心在日常的资金管理过程中，根据滚动调整日常资金预测，提前协调资金的溢缺，及时安排资金流量。
§ 资金管理员可以通过资金安全存量，对资金缺口进行协调，安排资金头寸。
§ 如果由于业务上的重大事件（如重大赔案），造成资金的溢缺金额较大，无法通过资金安全存量进行协调，资金管理员应向资金管理中心经理请示，与资金管理中心经理进行沟通，拟定应急资金需求报告。
高
资金管理中心
资金管理员
应急资金需求报告
11

§ 资金管理员根据与资金管理中心经理沟通后形成的意见，草拟应急资金需求报告，说明资金短缺和冗余情况，提出应急资金需求申请。

高
资金管理中心
资金管理员
审批
12

§ 资金管理中心经理审批应急资金需求报告，审核需求说明的合理性，审核通过后签字批准，交分管副总经理审批；如果对方案有异议，则书面说明意见，将方案退回，由资金管理员对方案进行修改。
§ 分管副总经理审批应急资金需求报告，审核需求的合理性，审核通过后签字批准资金需求，与投资管理中心经理和其他相关部门充分沟通，讨论可行的解决方案；如果对方案有异议，则书面说明意见，将报告退回，书面说明意见。

高
资金管理中心
资金管理员

分管副总经理

执行解决方案
13

§ 投资管理中心执行分管副总经理批准的解决方案，调节资金头寸，筹措短缺资金，充分利用冗余资金。

高
投资管理中心
资金调拨
14

§ 各级公司开户银行每天根据资金上划协议由银行自动上划资金，无上划协议的地区由出纳到银行办理人工转账。（参见“资金上划”步骤）
§ 各级财务经理根据年度资金计划和日常资金需求预测定期编制各级公司的日常资金需求预测，上报资金管理中心，由资金管理员每月两次下拨资金。（参见“资金下拨”步骤）
§ 如果由于重大事件需要大笔计划外资金，各级财务经理填制特殊资金申请书，经管理层相应授权人审批后，上报资金管理中心，由资金管理员安排下拨资金。（参见“资金下拨”步骤）。
§ 投资管理中心根据资金计划和日常资金运用预测，向资金管理中心申请资金，和按期将投资资金变现，划回资金管理中心账户。（参见“投资管理流程”）

中
资金管理中心
资金管理员

资金报告

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
资金运用分析报告
15

§ 集团资金管理中心资金管理员定期汇总资金运用信息，编制资金运用的相关分析报告，对资金运用的效率进行分析，例如资金划拨情况汇总表、资金流转报告（汇总各类资金信息）、资金收益分析报告（结合投资资金运用情况）等。

高
资金管理中心
资金管理员
资金划拨情况汇总表– 附件2.2
资金流转报告
－附件3.1
资金收益分析报告－附件3.2

审批
16

§ 资金管理中心经理审批资金运用相关分析报告，审核报告的正确性，了解资金运用情况，及时发现和解决资金管理工作中的问题。
高
资金管理中心
经理

审阅
17

§ 分管副总经理和相关管理层审阅资金运用相关分析报告，了解资金运用情况，将这些报告提供的信息作为制定资金管理策略，考评资金管理中心和投资管理中心的工作业绩的基础资料。

高
分管副总经理
相关管理层

业绩考核
18

§ 分管副总经理和相关管理层定期对资金管理中心和资金管理中心经理的工作进行业绩考核。
§ 资金管理中心经理定期对资金管理中心资金管理员的工作进行业绩考核。
§ 资金管理中心资金管理员定期对各级公司财务经理的资金管理工作进行业绩考核。
高
分管副总经理
资金管理中心
经理
资金管理员

2 银行账户管理
2.1 流程图

集团资金管理中心
管理层
各级公司

经理
资金管理员
相应授权人
财务经理

账户开立
审批
3

复核
账户信息
2

开户申请
1

系统设置

台账设置
帐务系统
4

开户信息
反馈
6
台账设置帐户
管理系统
5

2.2 管理方法

管理原则
§ 集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐户。
§ 银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心授权批准，集团规定开户银行的范围；（银行帐户开设程序参见“现金和银行管理流程”）
§ 各级公司开设收入账户与支出账户：
- 收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集团自动上划资金；
- 支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费用，不得用于接受收入；
- 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。
§ 集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集团资金中心帐户管理系统中进行登记，并每天报告帐户信息。
§ 账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私自进行账户设立及管理。
管理人员
资金管理中心、各级财务经理
管理文件
银行帐户管理流程相关文件包括：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
银行帐户登记表
开户申请
各级公司财务经理
资金管理中心经理
附件2.1

2.3 流程描述
账户开立

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
开户申请
1

§ 各级公司财务经理在设立_____天内填写银行帐户登记表，说明银行账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议，预留印鉴管理、账户余额查询方法等情况，并附上开户凭证和银行账户开户申请书复印件，提交资金管理中心，申请银行账户系统设置，原件由财务经理归档保管。

中
银行帐户登记表－附件2.1
各级公司财务经理
复核帐户信息
2

§ 资金管理中心资金管理员复核银行帐户登记表和相关文件，必要的话与当地银行联系，确认申请文件的准确性和信息的充分性，审核无误后在申请书上签字，交资金管理中心经理审核。

高
资金管理中心
资金管理员
审批
3

§ 资金管理中心经理审核银行帐户登记表和相关文件，审核无误后批准资金管理员进行帐户设置。

高
资金管理中心
经理
设置帐务系统
4

§ 资金管理员根据银行帐户登记表的内容在帐务系统开户公司帐套中设置银行存款明细账户科目。
中
资金管理中心
资金管理员
设置帐户管理系统
5

§ 资金管理员根据银行帐户登记表的内容在帐户管理系统中设置新开帐户的信息。
中
资金管理中心
资金管理员
开户信息反馈
6

§ 资金管理员将新开账户的系统设置信息传真给开户公司财务经理。
§ 资金管理员将银行帐户登记表及相关资料进行装订，并定期归档。
中
资金管理中心
资金管理员

3 资金上划
3.1 流程图

集团财务中心
区域财务中心
各级公司
协议银行

上划政策
资金管理中心管理员
总帐会计
内部往来会计
出纳
内部往来会计
财务经理
出纳

资金上划
方案草案
1

发布资金
上划方案
3

意见
反馈
2

签署资金自动上划协议
4

资金上划

自动上划
5

账务登记
汇总查询
610
核对
帐户余额
11
编制
记帐凭证
77
复核过帐
96

划款确认
76

划款确认
76
编制
记帐凭证
77
复核
原始凭证
78
复核过帐
69

3.2 管理方法

管理原则
§ 集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间的直接资金划拨。
§ 各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要将总公司帐户资金划入集团账户。
§ 各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。

管理人员
资金管理中心
管理文件
资金上划管理流程相关文件包括：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
资金上划方案
资金上划方案草案
各级公司财务经理
资金管理中心经理
附件1.1

3.3 流程描述
上划政策

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
资金上划方案草案
1

§ 集团资金管理中心草拟资金上划方案，包括资金上划原则、上划限时及上划时账户余额限定、上划资金管理中心、上划方法等。
- 资金上划为各级公司直接上划至集团资金管理中心相应总公司账户，即汇集到集团资金管理中心；
- 基于银行系统的现状，各地上划方案不可能一样，资金管理中心可按照分支机构所在地及开户银行等情况设定几种上划方案以供选择；
- 资金上划方案通过账户余额限定各级公司收入帐户上划资金后账户中的保留余额；
资金上划方案草案拟定时考虑尽量减少资金划转过程中的资金利息损失，同时减少资金在途时间。

低
资金管理中心
资金上划方案－附件1.1
管理员

意见反馈
2

§ 各级公司管理层和财务经理根据当地银行的操作能力和收入规模，对集团的方案提出意见反馈，包括账户余额限额，划款频率等，意见反馈可以采用书面、电子邮件和会议讨论等形式。
§ 如果各级公司需要存定期存款或其他特殊情况，也应在资金上划方案的反馈中加以说明。

中

9.1
各级公司
财务经理
发布资金上划方案
3

§ 集团资金管理中心收集和汇总各方面的反馈意见，针对每个分支机构，形成能够实际操作的资金上划方案，方案可以根据各地不同的条件采用不同的具体处理方法，由资金管理中心经理审定。
§ 集团资金管理中心资金管理员将审定的资金上划方案下发到各级公司财务经理，督促分支公司按照方案施行。
§ 各级公司的环境和条件如果发生变化，需要变更资金上划方案，应向集团资金管理中心书面申请报批，修改上划方案。未批准前不得任意变更。

高
9.4
资金管理中心
签署资金自动上划协议
4

§ 集团资金管理中心协助和督促各级公司与当地银行签署资金自动划转的协议，在保留定量余额的基础上实现收入资金账户的自动划转。
§ 集团资金管理中心可以在一定区域内，与银行签订区域性协议，帮助下级公司实现收入资金的自动上划。

中
资金管理中心
协议银行

资金划转

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
资金上划
5

§ 各级公司收入资金按照上划协议划入集团资金管理中心管理的总公司资金账户。
§ 有条件实现收入资金自动上划的公司，由银行自动操作资金的划转，出纳每天查询收入账户余额，检查资金是否上划；如果资金没有上划，出纳应与银行业务员联系，询问原因，督促划款。对于经常无故拖延划款的银行，公司应考虑更换银行或通过集团资金管理中心向该行的上级银行反映情况。
§ 未实现收入资金自动上划的公司，由出纳根据资金上划方案，到银行人工办理划款手续。资金管理员按照分支机构归档，作为登记台账的原始资料。
§ 集团资金管理中心应规定资金上划的时间应尽量在上午，以减少利息损失。异地划款先将款项由当地银行划款到与集团资金管理中心开户银行实现网上划款方式的银行，再通过网上银行方式划到相应账户上。

高
协议银行

账务登记

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
划款确认

6

§ 各级公司出纳每天从银行取得银行付款凭证，登记银行日记帐。
§ 集团财务中心出纳每天从银行取得银行收款凭证，登记银行日记帐。

低
各级公司
出纳

集团财务中心
出纳
编制
记账凭证

7

各级公司
§ 各级公司出纳每天根据当天的银行付款凭证开具内部往来报单，交公司财务经理审核无误后，发出内部往来报单，通知集团财务中心内部往来会计；同时在公司账套内编制关于内部资金划拨的记账凭证，将内部往来报单和银行到款凭证作为附件：

借：内部往来－总分往来－总公司
贷：银行存款

以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。

集团
§ 集团财务中心内部往来会计每天根据当天各级公司出纳传递的内部往来报单，在总公司账套内编制关于内部资金划拨的记账凭证，将内部往来报单作为附件：

借：在途资金－´´分支公司
贷：内部往来－总分往来－´´分支公司

以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。

§ 如果内部往来会计收到内部往来报单，但在____天内未收到出纳传递的银行收款凭证，应向出纳确认到款情况，如果确实未到款，应及时与开具内部往来报单的公司出纳进行联系，由公司出纳及时向当地银行了解情况。
§ 内部往来会计收到出纳传递的银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：

借：银行存款
贷：在途资金－´´分支公司

以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。

中
各级公司
出纳

集团财务中心
内部往来会计
复核
原始凭证

8

§ 各级公司财务经理复核出纳获得的原始凭证是否齐全、完整，金额记录是否准确，对比相应的记帐凭证，分录是否正确，确认无误后，在财务系统中确认相应的记帐凭证。

中
各级公司财务经理

复核过账

9

§ 区域财务中心内部往来会计复核公司出纳编制的内部资金划拨的记帐凭证，检查各级公司财务经理是否审批确认，如复核无误后，在财务系统中过帐。
§ 集团财务中心总账会计复核内部往来会计编制的内部资金划拨的记帐凭证，如复核无误后，在财务系统中过帐。
中
区域财务中心
明细账会计

集团财务中心
总账会计

汇总查询
10

§ 资金管理中心资金管理员每天从帐务系统的资金明细帐中生成当天的在途资金变动表和到款明细表，查询当天收到的上划资金，将在途资金变动表和到款明细表导入帐户管理系统。

高
资金管理中心
资金管理员

核对帐户余额
87

§ 帐户管理系统根据各级公司上报的收入帐户余额信息，生成帐户余额变动表。
§ 帐户管理系统自动将帐务系统生成的在途资金变动表、到款明细表和各级公司的帐户余额变动表进行自动比对，生成差异报告，资金管理员对差异进行分析，对异常差异进行调查。

中
资金管理中心
资金管理员

4 资金下拨
4.1 流程图

集团共享服务—财务中心
区域财务中心
管理层
各级公司

资金申请
资金管理中心
资金管理员
资金管理中心
经理
总帐会计
内部往来会计
出纳
内部往来会计
相应授权人
财务经理
出纳

汇总资金
需求
5

审批

4

特殊资金申请
3
日常资金
需求预测
预测
2
年度资金
流量预测
预测
1

资金下拨
审批

8
资金预测
滚动
6
资金调拨
7

账务登记
复核过帐
136
汇总查询
614
核对
帐户余额
15

复核过帐
613
编制
会计凭证
711
付款
79

编制
会计凭证
711
收款
710
复核
原始凭证
712

4.2 管理方法

管理原则
§ 财务经理根据年度资金流量预测以及各级分支机构的实际情况提前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管理中心，资金管理中心每两周拨款一次。
§ 资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资金需求预测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付等情况而需临时性下拨资金，在发生时根据资金审批单申请拨付。
管理人员
资金管理中心
管理文件
资金下拨管理流程相关文件包括：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
资金需求预测
资金需求预测
各级公司财务经理
集团资金管理中心资金管理员
附件2.3
资金调拨单
资金调拨
资金管理员
资金管理中心经理
附件2.4
特殊资金申请书资金审批单
特殊资金申请
各级公司经理
相关权限审批人
附件2.5
资金审批权限表
审核
集团资金管理中心
集团董事会
附件1.2

4.3 流程描述
资金需求预测

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
年度资金流量预测
1

§ 参见（资金流量管理子流程）

中
9.3
各级公司财务经理

日常资金需求预测
2

§ 各级公司财务经理根据年度资金需求预测和日常实际的资金需求，编制并上报日常资金需求预测，如果资金需求超出年度资金预测，财务经理应说明理由，对于大额的支付，应附上相关书面凭证。
§ 日常资金需求预测中涉及的资金包括以下方面：
- 业务费用
Ø 赔款
Ø 退还储金
Ø 退保
Ø 给付
Ø 税金及附加
Ø 展业
Ø 其他业务涉及
资金需求预测 – 附件2.3
- 行政费用
Ø 办公费
Ø 人员关联费
Ø 差旅费
Ø 其它行政涉及
- 资本性支出
Ø 房屋装修
Ø 购买无形资产
Ø 购买固定资产
Ø 其它资本性支出
- 其它
§ 日常资金需求预测根据公司开展业务、维持经营所需要的上级资金划拨金额，以两周为一个周期，在每月____日预测并上报下半月的资金需求，在每月___日预测并上报下个月上半月的资金需求。
§ 资金需求预测的表样上应注明编号，编号包括所涉及的机构编号以及资金需求预测的时间段，资金需求预测复印件在财务记账时作为支持性文件归档保存。

高
9.2
各级财务经理

特殊资金申请
3

§ 各级公司在需要特殊资金运用时（例如：巨额理赔等大额支付需求），由财务经理填写资金审批单，并相应提供资金需求的相关文件。
§ 财务经理根据资金审批权限表将资金审批表上报管理层相应授权人审批

高
各级公司
财务经理
特殊资金申请书资金审批单 – 附件2.5
资金审批权限表 – 附件1.2

审批
4

§ 管理层相应授权人审批资金审批单，主要审核金额与事由的合理性，如有异议，则退回资金审批单；如果批准资金申请，则将资金申请上报集团资金管理中心进行划拨。

高
管理层相应授权人
汇总资金需求
5

§ 资金管理中心资金管理员汇总各级公司上报的资金需求预测，复核关于超出年度资金预测的说明和相关凭证，安排资金。
§ 资金管理中心资金管理员汇总各级公司上报的经授权人批准的资金审批单，确认审核无误后，安排资金。

高
相应级别财务经理

资金下拨

主要步骤
描述
风险初步评级
职能
资金预测滚动
6

§ 资金管理中心资金管理员根据资金预测和申请的实际情况，调整资金预测，安排下拨资金。（参见资金管理子流程）
中
资金管理中心
资金管理员
资金
调拨
7

§ 集团资金管理中心资金管理员汇总当期各级公司上报的资金需求预测，每两周一次编制资金调拨单，将各级公司日常资金需求预测原件作为附件，通知财务中心出纳在月初___日和月中___日付款，资金需求预测复印件由资金管理员归档保存。
§ 集团资金管理中心资金管理员根据当期各级公司上报的资金审批单，编制资金调拨单，将各级公司资金审批单原件作为附件，通知财务中心出纳按时付款，资金审批单复印件由资金管理员归档保存。
§ 如果集团资金管理中心认为可以由各级公司之间直接调拨资金，必须由资金管理中心经理授权。资金的流向为资金流出分支机构的支出户到目标分支机构的支出帐户。（参见现金和银行存款管理流程）

中
资金调拨单– 附件2.4
资金管理中心
资金管理员
审批
8

§ 资金管理中心经理审批资金调拨单，复核资金需求预测和资金审批单，复核无误后，将资金调拨单交财务中心出纳按时付款。

中
资金管理中心
经理
付款
9

§ 财务中心出纳核对资金调拨单和资金需求预测或资金审批单无误后，在资金调拨单指定时间，将资金划拨到各级公司的指定支出帐户，登记银行日记帐。（参见现金和银行管理流程）
资金下拨的时间应尽量在上午，以减少利息损失。异地划款应先将款项划到与当地银行实现网上划款方式的银行，再通过网上银行方式划到各级公司支出账户上。各级资金管理中心资金管理员

中
集团财务中心
出纳
划款确认

10

§ 各级公司出纳每天从银行取得银行收款凭证，登记银行日记帐。

低
各级公司
出纳

编制
记账凭证

11

§ 集团财务中心内部往来会计每天根据当天出纳提供的银行付款凭证，开具内部往来报单，交总帐会计复核无误后，发出内部往来报单，通知收款公司出纳；同时在总公司账套内编制内部资金调拨记账凭证，将内部往来报单和银行付款凭证作为附件：

借：内部往来－总分往来－´´分支公司
贷： 银行存款

以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。

§ 各级公司出纳每天根据集团传送的内部往来报单在本公司账套内编制对应内部资金划拨记账凭证将内部往来报单作为附件：

借：在途资金－总公司
贷：内部往来－总分往来－总公司

以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。

§ 如果出纳收到内部往来报单，但在____天内未收到银行收款凭证，应及时与开具内部往来报单的集团内部往来会计进行联系，由公司内部往来会计及时通知集团财务中心出纳向当地银行了解情况。

§ 出纳收到银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：

借：银行存款
贷：在途资金－总公司

以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。

中
各级公司
出纳

集团财务中心
内部往来会计

复核
原始凭证

12

§ 各级公司财务经理复核公司出纳获得的原始凭证是否齐全、完整，金额记录是否准确，复核相应的记帐凭证，分录是否正确，确认无误后，在财务系统相应的记帐凭证中作原始凭证复核确认记录。

中
各级公司财务经理

复核过账

13

§ 区域财务中心内部往来会计复核公司出纳编制的内部资金划拨分录，检查各级公司财务经理是否审批，如复核无误，在财务系统中确认过帐。
§ 集团财务中心