燕京啤酒资产负债表分析.doc
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1、燕京啤酒资产负债表分析燕京啤酒资产负债表分析班级:会计0801组别:第三组组员:赵国杰 缪钰梁 王海涛 周蕊 杨昭昭 董家雨 李晓曼 田军娟 1 资产负债表水平分析1.1 资产负债表水平分析表的编制 根据燕京啤酒2010和2009年的资产负债表,编制燕京啤酒资产负债表水平分析表,如表11。表11 燕京啤酒期资产负债表水平分析表 单位:元项目2010年2009年 变动情况 对总资产的影响()变动额变动(%)流动资产:货币资金1,516,375,960.511,042,269,671。22474,106,289.29 45。49400应收票据2,678,750。0033,759,689。0031,
2、080,939.00 92.07-0.26应收账款75,108,413。82108,432,777。60-33,324,363.78 -30.73-0.28预付款项430,857,176。44225,212,737.54205,644,438。90 91。311.73其他应收款70,060,513.2670,782,351。89-721,838.63 1.02-0。01存货2,983,040,905。262,430,027,096.67553,013,808。59 22.764。66流动资产合计5,078,121,719.293,910,484,323.921,167,637,395.37 2
3、9。869.85非流动资产:长期股权投资198,542,876.0366,542,876。03132,000,000。00 198.371.11固定资产7,475,613,917。516,850,940,119.97624,673,797。54 9。125.27在建工程1,008,393,367.71352,494,134.30655,899,233。41 186。075.53工程物资579,477。31-579,477.31 -1000无形资产711,308,967。89612,786,381。7198,522,586。18 16。080.83商誉187,407,536.8850,461,8
4、10。27136,945,726.61 271.381。16递延所得税资产11,315,477.1411,647,092。95-331,615。81 -2.850非流动资产合计9,592,582,143.167,945,451,892。541,647,130,250.62 20.7313.89资产总计14,670,703,862.4511,855,936,216.462,814,767,645.99 23。7423.74流动负债:短期借款1,621,000,000.001,205,000,000.00416,000,000。00 34.523。51应付票据39,454,050。6323,828
5、,276.3315,625,774。30 65.580。13应付账款802,619,269.28553,317,880。95249,301,388.33 45。062.1预收款项288,388,274.32277,819,275。3210,568,999.00 3.80。09应付职工薪酬42,871,115。1036,250,252.856,620,862.25 18.260.06应交税费63,053,449。3792,002,020.10-28,948,570.73 -31。47-0。24应付利息3,411,438。331,509,000。001,902,438.33 126。070.02应
6、付股利22,390,405。1324,301,708。881,911,303.75 -7.860。02其他应付款1,216,968,875.65884,206,275.99332,762,599.66 37。632。81一年内到期的非流动负债9,614,656。8190,000,000。0080,385,343。19 89.32-0.68流动负债合计4,109,771,534。623,188,234,690。42921,536,844。20 28。97。77非流动负债:长期借款150,000,000.008,800,000.00141,200,000.00 1604。551.19应付债券882
7、,710,506.93882,710,506。93 7.45项目2010年2009年变动情况对总资产的影响()变动额变动()递延所得税负债291,665.000291,665。00 0其他非流动负债18,949,350.5616,578,664。182,370,686.38 14。30。02非流动负债合计1,051,951,522.4925,378,664。181,026,572,858。31 4045.028.66负债合计5,161,723,057。103,213,613,354。601,948,109,702.50 60。6216。43股东权益:股本1,210,266,963.001,21
8、0,266,963.000。00 00资本公积3,896,225,752.473,652,993,855.91243,231,896。56 6。662。05盈余公积878,373,742。44760,796,815.59117,576,926。85 15.450。99未分配利润2,189,925,051。311,731,271,434.69458,653,616。62 26.493.87归属于母公司所有者权益合计8,174,791,509.227,355,329,069.19819,462,440.03 11。146。91少数股东权益1,334,189,296。121,286,993,792.
9、6747,195,503.45 3.670.4股东权益合计9,508,980,805。348,642,322,861。86866,657,943.48 10.037.31负债和股东权益总计14,670,703,862.4511,855,936,216。462,814,767,645。99 23。7423.741.2资产负债表结构变动情况的分析评价根据表11,可以对燕京啤酒总资产变动情况作如下分析评价:该公司总资产本期增加了2,814,767,645.99元,增长幅度为23。74%,说明该公司本年资产规模有较大幅度增长。进一步分析可以发现:1。2。1 流动资产本期增加了1,167,637,395
10、。37元,增长幅度为29.86,使总资产规模增加了9.85。非流动资产本期增加了1,647,130,250.62元,增长幅度为20.73,使总资产规模增加了13.89%。两者合计是总资产增加了2,814,767,645.99元,增长幅度为23.74.1.2。2 本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上.尽管非流动资产的各项目都有不同程度的增减变动,但其增长主要体现在两个方面:一是在建工程的大规模增长。在建工程本期增加了655,899,233。41元,增长幅度为186。07,对总资产的影响为5。53%。在建工程的增长说明企业正在扩大生产规模,也说明企业生产能力的增加.二是固定资产的增加。固定
11、资产本期增加了624,673,797。54元,增长幅度为9。12%,对总资产的影响为5。27。固定资产的增加,说明企业生产规模的扩大,生产能力的增强。 1。2.3流动资产的变动主要体现在两个方面。一是存货的大规模增长.存货本期增加了553,013,808。59元,增长幅度为22.76%,对总资产的影响为4.66%。结合固定资产和在建工程的增长情况,进一步说明了企业现实生产能力的增强。二是货币资金的增长。货币资金本期增加了474,106,289.29元,增长幅度为45.49,对总资产的影响为4。00。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的.当然对于货币资金的这种变化,还
12、应结合企业现金需要量,从资金利用效果方面进行分析,这样才能做出恰当的评价。1.2 从筹资或权益角度进行分析 根据表11,可以对燕京啤酒公司权益总额变动情况作出以下分析评价: 该公司权益总额较上年同期增加了2,814,767,645。99元,增长幅度为23.74%,说明该公司权益总额有较大幅度增长.进一步分析可以发现:1。2.1 负债本期增加了1,948,109,702。50元,增长幅度为60.62%,使权益总额增长了16。43;股东权益本期增加了866,657,943.48元,增长幅度为10.03,使权益总额增长了7.31%。两者合计使权益总额增加了2,814,767,645.99元,增长幅度
13、为23。74。1。2。2 本期权益总额的增长主要体现在负债的增长上。其中,流动负债本期增加了921,536,844。20元,增长幅度为28.9%,对权益总额的影响为7.77;非流动负债本期增加了1,026,572,858.31元,增长幅度为4045.02,对权益总额的影响为8.66%。流动负债与非流动负债的增长幅度比较接近。流动负债的增长主要表现在短期借款的增长。短期借款本期增加416,000,000.00元,增长幅度为34。52,对权益总额的影响为3。51,公司会因此面临较大的偿债压力。非流动负债的增长主要表现在应付债券的大幅度增长上。应付债券本期增加882,710,506。93元,对权益总
14、额的影响为7.45。公司本期通过发行债券来筹集资金,使得应付债券大幅度增加。 1。2.3 股东权益本期增加866,657,943.48元,增长幅度为增长幅度为10.03%,使权益总额增长了7.31%。主要表现在两个方面:一是企业本期盈利的增加,未分配利润本期增加458,653,616.62元,增长幅度为26.49,对权益总额的影响为3。87。盈余公积本期增加117,576,926.85元,增长幅度为15。45%,对权益总额的影响为0.99.二是资本公积的增加.资本公积本期增加243,231,896.56元,增长幅度为6.66%,对权益总额的影响为2。05%。根据企业资产负债表附注得知资本公积的
15、增加主要是由于公司发行债券和向子公司增加投资引起的。1.3 资产变动的合理性与效率性分析评价 本期营业收入为10,298,391,447。40元,上期为9,490,118,360.80元,本期较上期增加了808,273,086.60 元,增长幅度为8.52%;本期营业利润为984,103,724.45元,上期为818,655,442。03元,本期较上期增长165,448,282。42 元,增长幅度为20.21;本期经营活动现金流量净额为1,548,181,461.46元,上期为2,059,253,039.24元,较上期减少了511,071,577.78元,减少幅度为33。01。同时该公司总资产
16、本期增加了2,814,767,645.99元,增长幅度为23。74%。 通过上面分析,该公司增加营业收入、营业利润的同时也增加了资产且资产增加幅度较大,但经营活动现金净流量却减少了。说明企业的资产利用效率下降,资产调整不合理.1。4 资产负债表变动原因的分析评价表12资产期初期末负债及股东权益期初期末流动资产非流动资产负债3,213,613,354。605,161,723,057。10股本1,210,266,963。001,210,266,963。00盈余公积760,796,815。59878,373,742.44未分配利润1,731,271,434.692,189,925,051.31总计1
17、1,855,936,216.4614,670,703,862.45总计11,855,936,216.4614,670,703,862.45从表12可以看出本期总资产增加了2,814,767,645。99元,增长率为23。74%;负债本期增加了1,948,109,702.50元, 盈余公积增加了117,576,926。85元,股本为发生变化,未分配利润增加了458,653,616.62元。分析可知,该公司总资产的变化与追加资本无关,与负债、经营变动、股利分配的变动有关。因此可以得出该企业引起资产负债表发生变动的原因是负债变动型、经营变动型和股利分配变动型的组合类型。2资产负债表垂直分析2.1资产
18、负债表垂直分析表的编制表21 燕京啤酒资产负债表垂直分析表 单位:元项目2010年2009年2010年()2009年()变动情况(%)流动资产:货币资金1,516,375,960。511,042,269,671。2210。348。791.55应收票据2,678,750。0033,759,689.000。020.28-0.26应收账款75,108,413.82108,432,777.600.510。91-0.40预付款项430,857,176.44225,212,737。542。941.901.04其他应收款70,060,513。2670,782,351.890。480.60-0。12存货2,9
19、83,040,905.262,430,027,096。6720.3320。500.17流动资产合计5,078,121,719.293,910,484,323。9234.6132。981.63非流动资产:长期股权投资198,542,876.0366,542,876.031。350.560.79固定资产7,475,613,917。516,850,940,119。9750。9657.78-6。82在建工程1,008,393,367.71352,494,134.306.872。973.90工程物资579,477。31无形资产711,308,967.89612,786,381。714.855.170。3
20、2商誉187,407,536.8850,461,810。271。280。430。85递延所得税资产11,315,477.1411,647,092.950。080.10-0。02非流动资产合计9,592,582,143。167,945,451,892。5465.3967.02-1.63资产总计14,670,703,862.4511,855,936,216。46100.00100.00流动负债:短期借款1,621,000,000。001,205,000,000.001.0510.160。89应付票据39,454,050。6323,828,276。330.270.200.07应付账款802,619,
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