砖瓦行业纳税存在的问题及对策资料讲解.doc

砖瓦行业纳税存在的问题及对策免费文秘网免费公文网 “砖瓦行业纳税存在的问题及对策2010-06-29 18:17:55免费文秘网免费公文网砖瓦行业纳税存在的问题及对策砖瓦行业纳税存在的问题及对策(2)最近，笔者在对我县13个乡镇的15个砖瓦生产企业进行纳税检查时，发现这些企业在财务管理、会计核算、申报纳税等方面存在许多问题，直接影响税收征管质量的提高，主要问题有以下几个方面：一是专职会计少，业务技能低。在被查的15户企业中，仅有一名财会人员是专业会计学校毕业的；有9户企业的财务负责人是村组核算员出身，他们在厂里身兼数职，总帐、材料、保管、办税等一肩挑，没有经过系统的业务培训，对会计业务一知半解，更谈不上掌握税收业务知识了。还有4户企业聘用兼职代帐会计，每月用1-2天时间，根据业主提供的有关单据，编制凭证、报表；他们做帐不管事，有的申报不及时，有的报表质量差；当税务干部了解情况时，一问三不知。从检查情况看，这15户企业户户有查补，累计查补各类税收万元，不少企业因业务不熟，出现对土地使用税、房产税、印花税等小税种计提错误，甚至有的企业不申报、不缴纳。二是财务核算不规范，会计信息失真。检查时发现，砖瓦生产企业普通存在自制凭证多，核算不准确现象。查看记帐凭证，收条、白据、假发票等彼彼皆是，买卖、搬运等行为很少用合法有效的票据，随意性较大；不少企业用工不固定，人数不确定，工资发放手续不齐全，成本费用不准确。部分企业用砖瓦抵算上交乡镇管理费，减免税不入帐，瞒报收入、虚列支出的现象较为普遍。三是上缴额度大，税收流失多。这些企业的产权多数是乡镇集体的，乡政府常用招标的形式，将企业承包或租赁给个人经营，要求经营者上交足额承包费，企业留利少，造成企业应纳税所得额下降，导致所得税流失。据统计，15户企业年上缴各类费用228万元。如某经营者与乡政府签订协议，年上交管理费（承包金）18万元，企业上交承包费用后帐面亏损万元，如果税务部门将上交费用核增应税所得，经营者不接受且负担不起。如果是租赁经营，承租者还不承担房产税和土地使用税，这些税收想让乡政府承担更不容易，这样造成国家税收大量流失。四是业主不固定，欠税无着落。这些企业的经营者因上缴费用大，管理不善等原因经常更换，他们在思想上存在短期行为，想方设法拖欠税款；一旦甩手不干，人去场空，重新易主，新人不认旧账，多数欠税被束之高阁，税务部门无法追缴。据了解，多数砖瓦企业存在呆账税金，个别企业高达30万元。五是占地面积大，税负难承受。砖瓦生产企业由于自身行业特点造成占用土地面积较大，一般企业有200300亩土地。从2001年度起，要求对建制镇范围内的所有企业征收土地使用税。这类企业每年要增加10万元左右的税负，对这些年销售不超过200万元的小窑厂，实在是难以承受。针对上述问题，究其原因，笔者认为主要有以下几个方面：1、不少经营者缺乏管理理念，认为砖瓦企业与泥土打交道，生产经营成果归自己所有，不需要专业会计进行规范化核算和管理。2、部分业主纳税意识淡薄，主观上存在偷税、欠税想法，不愿意建真帐如实申报纳税。3、税收法律法规不健全，税务部门征管和处罚力度不到位，征管方式单一。4、税法宣传力度不够，业务培训少，纳税辅导不到位。5、部分乡镇领导观念陈旧，税收意识不强，思想仍停留在“利改税”前的状态。6、部分行业的改革步伐不快，行政体制改革滞后，预算外资金管理不规范。这些问题的存在，不但阻碍企业发展，损坏企业形象，而且扰乱税收秩序，造成国家税收大量流失，给日常税收征管工作带来许多麻烦。为有效地解决这些问题，笔者建议从以下几个方面入手，强化企业管理，提高纳税意识，促进征管质量的提高。一是加大税收宣传力度，营造良好的纳税氛围。一要加强对企业经营者的宣传，组织他们学习新征管法和发票管理办法等法律法规，提高他们的纳税意识。二是做好纳税辅导工作，帮助企业财会人员提高业务素质。三要加强与乡镇领导的沟通，向他们宣传税法知识，汇报税收征管工作，争取他们对税收工作的理解和支持。二是要加大对税收违法行为的打击力度，维护税法的严肃性。对征管中发现的问题，及时发放整改建议书，限期整改到位，对屡教不改者，对照法律法规，加大处罚力度；严格执行税收滞纳金制度；对故意瞒报收入或虚列支出的偷逃税者绳之以法。三是完善税收法律法规，改进税收征管方法。从有利于税收征管工作出发，明确房产税和土地使用税由使用者缴纳或代扣代缴；适当降低砖瓦生产企业土地使用税征收标准；对凭证不全、核算不准的企业，在调查测算的基础上，采用核定征收的方式征收所得税；进一步细化税前列支项目和扣除标准，确保所得税税基不受侵蚀。四是强化职能管理，完善监督机制。针对行业特点，制定和完善相应的规章制度，加强业务技能培训，充实财会力量