总公司财务管理方案概述样本.doc
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1、*总企业财务管理措施目 录第一章 财务管理组织机构2第二章 会计核实标准4第三章 货币资金及结算资金管理5第四章 固定资产核实9第五章 存货管理11第六章 收入管理12第七章 成本费用管理13第八章 发票、收据及其它票据管理15第九章 利润上交、利润分配15第十章 会计报表17第十一章 财务工作管理18第十二章 财务人职员作交接20第十三章 附 则21*总企业财务管理措施第一章 财务管理组织机构1.1为了加强*总企业对设置在全国所属各分企业财务收支和资金使用领导、管理、调度和监督,以利于发挥企业整体资金优势,提升资金使用效果,总企业在给予物流、快运企业业务经营管理权基础上,对物流、快运企业资金
2、实施统一归集、统一支付、统一筹集,经过银行网络结算和企业内部“*物流信息港”实现“收支两条线”管理模式。1.2总企业设置财务结算中心,由财务总监领导,对股东会直接负责,其职能为全方面负责物流、快运企业财务工作,下设财务核实部和应收管理部(详见*总企业财务结算中心机构设置图、*总企业财务结算中心岗位设置图)。1.3财务结算中心职能:1)全方面负责物流、快运企业财务管理和经济核实工作,定时向股东会报送财务报表,进行财务分析。2)集中管理物流、快运企业资金收入。3)统一拨付物流、快运企业核定备用金,监控备用金使用方向。4)统一对外筹资。5)参与企业经营决议,统筹处理财务工作中出现问题,组织、指导各分
3、企业会计核实工作。6)立即、正确处理各分企业上传票据,并按经同意财务预算对各分企业资金收支进行有效管理。1.4财务结算中心各岗位具体职责见*总企业财务结算中心岗位职责。1.5总企业财务结算中心分3个步骤对全企业资金支出进行全过程监管:1)事前步骤:关键检验用款依据如业务协议、用款计划和审批程序是否正确无误;检验用款额、付款方法和期限是否和协议、计划相符。2)事中步骤:关键检验款项是否按已审批时间、金额使用;检验用途是否被改变等。3)事后步骤:依据已签署协议,检验资金回收或回笼情况等。1.6企业各级财务部门全部必需建立稽核制度。1)出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记
4、工作。2)资金支出实施双签制(见财务报销审批程序)。3)制单员应将填列齐全用户委托书和电脑数据查对无误后,方可打印ZT票,以此作为财务记账原始单据;次日早晨业务人员到岗立即和前日制单员填列ZT票进行查对,如发觉有误,立即通知制单员按对应程序进行处理,确保财务数据正确性。1.7企业财会人员管理:1)财会人员在努力争取稳定同时,实施定时轮岗制。2)物流财务经理、快运北京地域财务经理、快运外埠地域财务经理、物流快运应收经理聘用应该经过总企业财务总监同意。3)企业股东会可视实际情况决定直接聘用或解聘财务结算中心经理人员及其它财务人员。4)财会人员岗前培训制度:企业各级财务人员上岗前,人事部将组织岗前培
5、训。5)出现下列情况之一,对财务人员给予警告并扣发本人月工资1-3倍:a 核实员30天内累计出现三次未立即将当日现金收款送存银行;b 超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金;c 用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金;d 未经同意,私自挪用或借用她人资金(包含现金)或支付款项;e 利用账户替其它单位和个人套取现金;f 坐支现金;g 保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行;h 违反本要求条款认定应予处罚。6)出现下列情况之一,财务人员应予解聘,情节尤其严重,应追究其经济或法律责任: a 违反财务制度,造成财务工作严重混乱; b 拒绝提供或提供虚假会计
6、凭证、帐表、文件资料; c 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿; d 利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取企业财物; e 弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用企业款项; f 在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失; g 有其它渎职行为和严重错误。第二章 会计核实标准2.企业实施会计法、企业会计准则和行业会计制度,及其它法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项要求。下列事项应办理会计手续,进行会计核实:1)财物收发、增减和使用;2)债权、债务发生和结算;3)资本增减和经费收支;4)收入、成本、费用计算;5)财务结果计算和
7、处理等。2.2记账方法,一律采取借贷记账法,记账标准采取权责发生制。2.3企业对企业资本坚持资本确定、资本充实、资本保全标准。2.4企业采取会计处理方法,前后各期必需一致,非经企业股东会同意,任何人不得随意改变。2.5凡和企业合作经营企业,应按协议要求资本总额、出资百分比、出资方法,在要求期限内投入资本。具体以下:1)以现金投资,应以收到或存入开户行日期和金额作为记账依据;2)以厂房、设备、原材料等实物投资,应按协议要求并经检验核实实物清单、金额,收到实物日期作为记账依据,相关资产应办理产权过户手续,还应办理产权手续;3)以专有技术、专利权等无形资产作投资,应以协议要求金额和日期为记账依据;4
8、)各方交付出资额,应由政府同意会计师事务所验证,出具验资汇报后,据以发给出资证实。2.6企业向其它单位投出资金,应按投出时交付金额入账,所发生收益和损失,应在投资收益科目反应。2.7借款利息支出,应依据使用部门不一样、用款时间不一样确定利息归属。2.8 坏帐准备金计提:企业按月预提坏帐准备金,于年度终了再按年末应收账款余额2%进行清算,计入当期费用。2.9 坏账定义:1)坏账是指已经确定入账而又不能收回应收账款,具体包含以下多个情况:a 因债务单位撤销,依法清算后,确实无法追回应收账款;b 因债务人死亡,无遗产可供清偿,又无义务负担人,确实无法收回应收账款;c 因企业服务质量问题,经总经理审批
9、确定后,确实无法追回应收账款;d 因企业车辆发生交通事故,在保险企业理赔后尚不能完全满足用户索赔要求,而又为了维护用户,确实需要赔付款项。2.10 应付福利费计提:依据企业会计准则和行业会计制度相关要求,按职职员资总额提取职员福利费。 2.11低值易耗品实施一次摊销法,实施购领登记、专员负责管理方法。2.12企业发生修理费用通常计入当期管理费用,修理费用发生不均衡或数额较大,采取预提修理基金方法。第三章 货币资金及结算资金管理3.1 总企业、物流企业、快运企业各设一个一级账户,各分企业在当地设置两个二级账户,其中一个为收入专户,另一个为费用专户。各分企业收入专户由总企业一级账户统一管理,只存不
10、取;资金支出由总企业一级账户往物流、快运企业一级账户拨付备用金,物流、快运企业再依据经营需要往各分企业费用专户划款。3.2企业资金不得以个人名义开立账户存放。3.3备用金管理1)物流、快运企业资金支出关键起源于总企业划拨备用金(也能够向总企业借款)。2)备用金限额。物流、快运企业应在每十二个月年初依据股东会下达利润指标编制经营计划及资金预算,报总企业财务结算中心,财务结算中心依据企业年度任务,经营发展计划,资金起源和物流、快运企业经济效益情况进行综合平衡后,编制物流、快运企业备用金限额(采取定额拨付方法),最高限额报股东会审批后下达实施。3)财务结算中心将严格根据限额计划控制物流、快运企业备用
11、金额度,如因经营发展需要,备用金超限额,应专题汇报说明备用金超限额原因,和新增资金投向、投量和使用效益,财务结算中心审查核实后,提出意见,报股东会审批追加,同时加收15%利息。3.4库存现金管理1)现金出纳必需做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部相关人员必需定时或不定时对库存现金进行抽查,以确保帐实相符。2)凡能用支票支付款项不得支付现金。3)一切现金支出必需在*物流信息港上实施分级审批程序,除固定成本费用和企业行政费用实施标准以内费用以外,均实施“先报批后支出”标准。4)一切现金往来,必需实施网上审批程序,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现和大额度(万元以上
12、)支付往来。3.5银行存款管理1)银行账户账号必需保密,非因业务需要不准外泄。2)银行账户印鉴使用实施人名章和财务章分管并用制;不准人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。3)采取银行付款方法要求: a、采取银行付款方法,均需经过*物流信息港实施网上申报,经审批后方能付款,申请人应在三日内报销清账,因特殊原因不能在要求期限内报账,应说明原因,限定报账时间,不然前账不清,后账不借。b、签发银行支票必需根据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票,必需在小写金额栏合适币位写上“¥”。c、业务人员收到用户交来支票应立即到核实员处办理
13、入账手续,不得延误。d、报销时必需附发票等原始单据,对于分期付款,必需按每次付款金额开具发票方可报销。4)各分企业现金收入按日存入总企业财务结算中心指定收入专户。5)依据已获同意签署协议,严格按协议要求期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方法和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。6)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全资金使用事项,全部有权且必需拒绝办理。7)相关资金使用审批:如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。3.6借款及担保管理 1)物流、快运企业在额定备用金之外申请资金支出属于对总企业借款。 2)物流、快运企业向总企业借款,须由财务总监提请股东会审
14、批,同时加收不低于银行同期贷款利率利息。 3)物流、快运企业向银行借款需要对方担保时,一律由财务总监提请股东会审批。借款担保审批后,由财务结算中心办理具体手续。4)对外借款一律由财务总监提请股东会审批,未经审批,物流、快运企业均不得私自对外借款及提供担保。 3.7资金管理和检验 财务结算中心以资金安全性、效益性、流动性为结算中心,定时开展以下资金检验和管理工作,并依据检验情况,定时向财务总监、总经理、董事长专题汇报。 1)定时或不定时检验各分企业库存现金情况; 2)定时或不定时检验各分企业往来款结算情况。 3)对各分企业汇出10万元以上大额款项进行跟踪检验或抽查。3.8应收账款管理1)应收账款
15、明细账必需依据经核正确协议为依据给予记账,应根据不一样用户设置明细账,对于流水额200元以下业务必需采取现收方法。2)应收账款明细账调减必需经主管经理和财务经理审批,任何人员不得私自冲销应收账款。3)应收回款考评要求A、总企业对物流、快运企业应收账款实施双向考评,即回款率考评和账龄考评。B、各分企业经理应确保应收账款回款率达成85%,账龄不得超出2.5个月。具体要求以下: 考评周期为30天,考评日为每个月16日,考评基数(有特殊申请款额不在此基数内)为上月26日之前未结账款。每个月16日统计出考评结果中,回款率达成85%分企业可正常发放工资;如未达成,将延缓全体职员工资发放,并对分企业经理视其
16、追收账款实际情况处以 元不等扣款,直到完成要求应收回款比率。 账龄考评和工资奖金发放直接挂钩,账龄超出2.5个月,将按超期应收款占考评周期应收款总额百分比延缓当月工资发放,全额延缓发放当月工资奖金;经总经理及财务经理审批后,可发放扣除超账龄应收账款后奖金,待结回此笔应收账款后再发放剩下工资及奖金,但账龄最长不得超出3个月;超出3个月,以未结应收款30%作为罚款;超出3.5个月,将不再发放扣款工资及奖金。4)建立应收款内部管理制度。a物流、快运企业出纳应定时查对各分企业上划银行存款账户余额和对应截止日银行存款科目发生额及对应原始票据是否一致(其中关键关注应收账款回款金额)。b财务部应收会计应定时
17、和各分企业核实员查对应收账款,发觉漏列、漏冲、虚列、虚冲现像应立即报相关领导后进行处理。 c和用户签署协议时,结账周期在30天以内协议,由营销部审核同意;超出30天协议,必需由总经理签字认可方可实施。d业务人员于协议签署结账日次日打印清单和用户对账,并于5个工作日内结回账款。e应收会计在每个月16日前对上月账中应收账款进行清理,并依据协议及企业应收款要求进行应收账款回款率分析及账龄分析,并据此对各分企业进行考评;f对拖欠账款(超出协议要求期限10日)立即理出清单,并填列超期应收款通知单发送给该业务经办部门,限期开展收款工作,将相关工作内容形成文件统计,妥善存入用户资信档案。g各分企业在接到超期
18、应收款通知单后,在接单后二十四小时内提出处理措施,重新确定收款时限及方法。h 对超期应收账款收取利息要求: 结账周期之内应收账款,所占用资金为无偿使用。 超出结账周期后,按每日2收取利息,直至结清账款或作坏账处理。i业务经办人是清理追收应收账款第一责任人。企业发生因清理追收不力,造成坏帐甚至造成损失,应依情节轻重和损失大小对相关责任人给予经济和行政处罚,情节严重,损失巨大,要追究法律责任。5)应收账款账务处理步骤见*企业应收账款管理及操作步骤。第四章 固定资产核实4.1固定资产是指使用期限超出1年房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等;不属于生产、经营关键设
19、备物品,单位价值在元以上,而且使用期限超出2年,也应该作为固定资产。企业固定资产分为五大类:房屋及建筑物 机械设备 电子设备运输工具 其它设备4.2各类固定资产折旧年限为:(1)房屋及建筑物 35年 (2)机械设备 (3)电子设备 5年 (4)运输工具 5年 (5)其它设备 5年 固定资产以3残值率提取折旧,固定资产提完折旧还可继续使用,不再计提折旧;提前报废固定资产要提足折旧。凡按要求能够选择加速折旧法,应加速折旧。4.3财务部按固定资产类型建立固定资产明细账,按使用单位建立固定资产卡片,按固定资产类别统一编号;各分企业应建立固定资产使用台账。财务部固定资产明细账、各分企业建立固定资产使用台
20、帐和固定资产实物应相符。企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理对应会计手续。4.4 购入大宗固定资产,采取对外公开招标方法。4.5购入固定资产,以购入价加由企业负担运输、装卸、安装调试、保险等费用计价,国外购入还包含关税;自建(制)固定资产,应按建造过程中实际净支出计价;投资者投入固定资产应按投资协议约定价格为原价。自建(制)固定资产应立即办理完工结算手续。4.6 固定资产盘盈、盘亏、报废处理1)固定资产必需每十二个月盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价,必需严格审查,按要求经同意后,于年度决算时处理完成。2)盘盈固定资产,以重置价为原价,按新旧程度估算累计折旧入账,
21、原价减累计折旧后差额入营业外收入。3)盘亏固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后差额作营业外支出。4)报废固定资产经清理后净收益作营业外收入,净损失作营业外支出处理。4.7固定资产报废必需由使用部门提出申请,报经各分企业经理研究核实后,对造成报废原因进行分析明确责任,对因为使用不妥造成报废,应由责任人按该固定资产损失额20%-100%负担赔付责任。4.8固定资产修理分日常修理和大修理,大修理应按要求间隔期进行,对于金额较大实施预提大修理基金措施。4.9闲置固定资产应定时向企业行政部门汇报,由企业实施有偿统一划拨。4.10固定资产转移处理:固定资产在企业内相互拨转时,应由移出部门填写固
22、定资产移转申请单经相关部门审批后,方可进行移交,财务部应立即更改固定资产卡片中相关内容。 第五章 存货管理5.1存货管理范围包含:物料、劳保用具、低值易耗品、包装物、燃料等。5.2 购入大宗存货,采取对外公开招标采购方法。5.2存货计价: 1)购入存货,按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗,入库前挑选整理、加工费用等计价; 2)自制按制造成本计价; 3)委托加工根据耗用材料加加工费、运输费、保险费等计价; 4)投资者投入按评定价或协议、协议约定价值计价; 5)盘盈以同类存货价值计价; 6)接收捐赠,以发票账单加上由本企业负担费用计算,无发票账单,以同类存货市价计价。5.3发出存货成本:选择
23、优异先出法,并保持一致,不得随意变更。5.4低值易耗品、周转使用包装物和材料,采取一次摊销法。5.5存货盘点:应定时、不定时进行盘点,年度决算前必需进行一次全方面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废存货应分别情况按要求权限立即处理。 5.6存货很管理: 1)做好存货市场行情估计工作,方便确定存货购销计划; 2)超出六个月储存期存货,应推行审批程序,并做好压库清仓工作; 5.7对于逾期货,先归入待处理财产损溢科目,经相关部门审批后方可进行处理。第六章 收入管理6.1企业收入管理本着加强领导,建立、健全责任制标准,正确计算各项收入,果断预防串通舞弊、截留资金。6.2收入核实实施权责发生制。6.3物流、快运
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