行政事业单位内部控制流程图.doc

行政事业单位内部控制流程图
出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案

财务科报销流程
出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、 局长审批

填写差旅费报销单/经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿POS票、往返车票或带车派车单； 经费报销单附件：发票、POS票或对公打款账户信息、购买服务货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。

报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记签字、局长签字

固定资产、材料1、按预算规定购买固定资产须办理验收手续2、经手人、验收人、审批人三人签字。
3、必须办理出入库手续
维修类
1、大型维修必须编制预（决）算；
2、必须提供合格的税务发票；
3、工程结束必须办理验收手续。
会议类
1、会议通知，编制预（决）算；
2、相关负责人审批；
3、提供参会人员签到表及发票。
手续全部齐全以后到财务办理报销结算手续，
日常办公类
1、 购买办公用品必须有购货清单，500元以上必须办理出入库手续；
2、必须有相关负责人签字。

如办理需提前付款后补发票的经费支出，需填写支出经费审批单，由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核签字后，送财务科进行提前付款

7

机关事业单位出差审批报销流程图
出差前将派遣单报财务科留存
填写出差派遣单
科科主任派遣
分管局领导审批
一般人员出差

局长、党委书记审批
分管局领导派遣
填写出差派遣单

科科主任、副主任出差

党委书记派遣
局长派遣
审批完毕的差旅费报销单送财务科报销

局长审批签字准支
局党委书记审批签字

科科主任初审签字
财务科长进行财务稽核并与派遣单核对后签字

出差
局长出差
党委书记出差
局长审批
党委书记派遣
填写出差派遣单
副局长、纪检书记、总工程师出差
出差期间严格使用公务结算，保存好住宿、交通等票据
出差完毕后填写出差报销单，并按规定将住宿费、交通费、POS票等附件附全

序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
财务科
(出纳)
审核原始单据

出纳人员每日下班前半小时对原始单据进行整理分类。
2
财务科
（会计)
编制记账凭证

会计根据原始单据编制记账凭证，并签字盖章。
3
财务科
（主管会计）
审核凭证
有误

正确
主管会计审核凭证的合法性，并签字盖章.
4
财务科
（会计）
凭证输机

会计人员对已审核的凭证进行账套录入。
5
财务科
（主管会计）
凭证复核

无误
主管会计登录账套对已录入凭证复核。
6
财务科
（会计）
凭证过账

会计对复核过的凭证过账。
7
财务科
（会计)
生成报表

审核无误
会计进行报表输出。
8
财务科
(出纳）
纳税申报

会计进行纳税申报。
账务支出管理内控流程图
费用报销流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
报账人
粘贴原始单据

报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。
2
出纳
出纳审核票据

出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3
领导

部门领导审批

根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责,并在审粘贴单上签字.
4
领导

领导审批

5
出纳

出纳再次审核票据

出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5
出纳
报销

出纳审核无误后,予以报销。
6
出纳
编制凭证

编制凭证，登记现金日记账。
工资发放流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
人事科
递交考勤等资料

人事科每月初将上月考勤表及相关资料递交给财务部。

2
财务科长
财务部进行审核

财务部结合考勤表对逐项审核。
3
会计
编制工资表

财务部工资发放人员根据审核后的考勤表编制工资表，财务科领导审核无误后，报总经理审批.
4
财务科

审 批

总经理审批.
5
会计
发放工资

工资发放人员根据审批后的工资表，按时发放工资(原则上将工资统一发放至员工个人银行账户上）。
合同协议管理流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
业务科财务科
合同协议传递

业务科已签订的合同协议传递给财务部。
2
档案科
接收

档案管理员签字接收合同协议。
3
档案科
归档

档案管理员将合同协议分类归档。
4
业务科
借用申请

各部门根据需要提出借用申请。
5
档案科
登记

档案管理员按借用日期、借用部门、经手人登记在册。
6
业务科
归还

各部门使用结束后将合同协议归还,档案管理员将借用登记消除。
7
档案科
重新归档

档案管理员对收回来的合同协议重新归档，并定期整理。