投资项目评估公式表.doc
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1、实用文档序号教材页码公式1255页经营成本=总成本费用折旧费(含维简费)摊销费-财务费用2254页总成本费用=可变成本生产负荷(%)+固定成本=单位产品可变成本当年产量+固定成本3254页可变成本=外购原材料+外购燃料及动力+计件工资及福利费4254页固定成本=计时工资及福利费+折旧费+修理费+摊销费+利息支出+其他费用5253页其他费用=总成本费用百分比率 或=工资总额百分比率6253页财务费用=借款利息净支出+汇兑损失+银行手续费7253页流动资金借款利息=年初借款余额年利率8252页修理费=固定资产原值计提比率(%)=固定资产折旧额计提比率(%)9251页按平均年限法计算的折旧公式:年折
2、旧率=(1预计净残值率)/折旧年限预计净残值率一般为35。年折旧额=固定资产原值年折旧率10251页固定资产原值=建设投资+固定资产投资方向调节税+建设期借款利息11251页工资及福利费=职工人数人均年工资(1+福利费率)福利费率参考值为14%12249页期间费用=管理费用+财务费用+销售(营业)费用13249页管理费用=生产制造成本规定百分比(如3)14249页借款利息净支出=借款利息支出利息收入15249页汇兑净损失=汇兑损失汇兑收益16249页销售(营业)费用=销售(营业)收入综合费率(如1%2)17249页生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用1824
3、9页制造费用=折旧费+维简费+工资及福利费+其他制造费用19249页维简费=产品产量定额费用20249页采用生产成本加期间费用法估算总成本的表达式:总成本费用=生产成本+期间费用21256页项目利润总额=销售利润+投资净收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出22256页销售利润=产品销售利润+其他销售利润管理费用-财务费用23256页产品销售利润=产品销售收入-产品销售税金及附加产品制造成本产品销售费用24257页可供分配利润=利润总额弥补以前年度亏损25257页所得税税额=应纳税所得额(利润)所得税税率(如33)26257页税后利润(净利润)=利润总额应纳所得税税额27257页可供分配利润=
4、税后(净)利润+期初未分配利润28257页可供投资者分配的利润=可供分配利润法定盈余公积金和公益金29260页国内贷款的建设期利息如:贷款建设期每年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)有效年利率30260页贷款的投产期(还款期)每年应计利息=年初借款累计年利率31260页【资金回收系数每年等额还本付息】32270页财务内部收益率(FIRR)根据项目投资财务现金流量表,按下式计算:33270页财务内部收益率试差法计算公式为:34270页财务内部收益率(FIRR)同时满足: FIRRic; FIRRi时方可认为投资项目的盈利能力能够满足要求,项目在财务上可考虑接受。 ic为财务基准收益率
5、,i为贷款利率。35271页财务净现值(FNPV)计算公式如下:36273页投资回收期(Pt)详细计算公式:37274页总投资利润率计算公式:38274页年利润总额计算公式:39274页投资利税率计算公式:40274页年利税总额=年销售收入-年总成本年技术转让费-年营业外净支出41274页项目资本金净利润率(ROE)计算公式:42274页总投资收益率(ROI)计算公式:43276页借款偿还期计算公式:44277页偿债备付率(DSCR)计算公式:偿债备付率在正常情况下应当大于1,并结合债权人的要求确定,一般不宜低于1。3,加工项目不得低于2.45277页利息备付率(ICR)计算公式:46277页
6、资产负债率(LOAR):70%47278页流动比率计算公式:【它是衡量企业流动资产流动性大小的主要评估指标,反映了企业流动资产在短期债务到期前可以变现用于偿还流动负债的能力,又称偿债能力比率】48278页速动比率计算公式:49300页国家通用参数的计算:社会折现率(is),目前取值为8%。50301页国家通用参数的计算:影子汇率(SER),目前影子汇率换算系数取值为1.08。影子汇率=外汇牌价(官方汇率)影子汇率换算系数51301页国家通用参数的计算:影子工资换算系数=影子工资/财务评估中的劳动力工资和福利费52302页土地影子价格=土地机会成本+新增资源消耗土地影子价格按【农用土地】和【城镇
7、土地】分别计算53311页经济内部收益率(EIRR)表达公式:【 EIRRis】54311页经济内部收益率(EIRR)计算公式: 55311页效益费用比(RBC)计算公式:【RBC1】56312页经济净现值(ENPV)计算公式: 5787页确定经济合理建设规模的方法:一、 盈亏分析法 基本程序:(1)根据产品生产要求确定工艺技术和设备,计算出企业最低生产规模界限,即企业的起始规模,这是确定企业经济规模的基础;(2)合理生产规模的选择,就是要研究产品生产量与费用之间的变化关系;(3)按照生产活动的时间动态,可采用盈亏分析图法,来确定项目最佳的生产规模.二、 分步法 分步法是运用盈亏分析法先确定起
8、始经济规模,再确定合理经济规模的分步计算方法。其计算程序是:(1)确定起始经济规模;(2)确定最大经济规模;(3)制定比较方案(4)确定合理经济规模三、 最小费用法 即把单位产品的投资、产品成本和运输销售费用结合起来考虑,使其总费用最小,降低成本。年计算费用最小的方案,按下列公式计算:式中:5889页盈亏平衡点和最佳生产规模按以下具体步骤计算:一、 确定总成本函数和总收入函数公式总成本: 总收入:二、 确定总效益函数(R) R=SC三、 计算起始规模Qmin和最大规模Qmax 【】四、 计算最优规模Qe 【导数为零】5994页起始规模的确定方法:(一) 确定起始规模的步骤:(1)先制定产品的先
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