已竣已结南京103号发动机装配厂房工程.doc
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1、已竣已结南京103号发动机装配厂房工程亏损情况专项审计报告(2017)审字第Z01号北京六建集团有限责任公司2017年4月11日 已竣已结南京103号发动机装配厂房工程亏损情况专项审计报告按照建工集团组织开展对2016年已竣已结亏损工程项目进行审计的工作部署,六建公司高度重视,主管领导亲自组织布置,组成由财务部、项目经济管理中心、物资部、工程管理部、劳务管理部和审计部等部门的联合审计组,要求参与审计人员本着客观、公正的态度,高质、按时完成本次审计任务。本次对南京103号发动机装配厂房工程(以下简称南京103工程)采取报送资料的方式进行。审计基准日确定为2016年12月31日。现将审计情况汇报如
2、下: 一、工程整体情况(一)工程基本情况工程名称:103号发动机装配厂房 工程地点:南京市江宁区将军大道与银杏湖交叉路口处 建筑面积:19,210平方米合同价:6,315.55万元结算价:5,364.69万元,结算日期:2016.1.28工程结构类型:框架结构 合同工期:2012.10.18-2013.6.15 实际工期:2012.10.19-2014.3.7工程承包范围:土建、钢结构(网架)、水电安装、幕墙、通风空调(具体见图纸及工程量清单) 建设单位:中航工业南京轻型航空动力有限公司 (二)项目组织机构及人员构成 2012年8月,由张开湖(即合作方)向原总包三部提供了南京103工程项目的信
3、息,经过考察洽谈后,为拓展南京市场,决定跟踪,随即,原总包三部完成了在江苏省、南京市、江宁区的企业进驻三级备案,10月9日中标该工程,约定10月19日开工。 当年10月18日,六建公司原总包三部与江西省丰和营造集团有限公司北京东城建筑分公司(即合作方张开湖)签订了合作协议书,协议中约定了双方的权利和义务。12月7日,六建(2012)人字第171号:组建原总包三部南京103项目部,聘李晋为项目经理。南京103工程隶属于六建公司原总承包部三部(以下简称:原总包三部)管理。该工程未单独设立财务核算账套,由六建公司原总承包三部进行账务核算后汇总报入六建公司。2014年4月2日,六建公司管理由三级变为两
4、级,原总包三部撤销建制、人员免职(六建党2014组字第015号,六建2014人字第038号)。账务核算仍在原总包三部账套内。(三) 项目经理基本情况 项目经理李晋,男,1980年4月出生,中共党员,大学本科学历,一级建造师,助理工程师。2003年8月参加工作。2012年12月7日任南京103项目部经理,现任珠海紫檀工程项目经理。 (四)项目工程管理模式1.2012年10月18日-2013年5月11日为合作管理模式。在合作管理模式下,原总包三部委派项目经理(李晋)、生产经理(崔世江)、安全员深入现场对南京103工程进行监控、监管,项目经理对工程的进度、质量、安全及合作风险防控全面负责。2.201
5、3年5月12日-竣工结算为自营模式。自营时,南京103项目部全权负责,原总包三部调配了技术、安全、商务等管理人员,现场管理由原来的3人增至10人。工程由合作变为自营管理时,未与合作方办理正式的移交手续。 (五)南京103工程项目未签订项目经理责任状按照六建公司原总包三部管理要求,工程必须与项目经理签订责任状,但由于该工程签订了前述的合作协议书,故没有再与项目经理签订责任状。 二、审计原则(一)收入确认原则本工程合同价6,315.55万元,其中含自行4,838.55万元、暂列项1,477万元。2016年1月28日,该工程完成与甲方的结算,结算价5,364.69万元(均为自行完成工作量,不包含原合
6、同中暂列项),即自行部分结算上调526.14万元,工程单方造价2,792元/平方米。本次审计以工程结算书5,364.69万元确认收入。(二) 成本确认原则 由于该工程的材料、分包大多没有双方签字的结算单,但是其实际付款数已经形成,审计依据项目部报送的所有资料,以实际已付款给各分包方、供货方等的金额及项目部确认的仍需付款金额,两者合计作为成本确认依据;间接费、管理费、财务费按照实际发生额确认。三、 审计查证情况 (一)收支对比分析南京103工程初期采取合作管理模式,施工过程中变为自营,在转变模式的过程中,双方未办理正式的移交手续及对债权债务的界定手续。故本次审计,收入部分的具体划项,按照项目经济
7、管理中心核实后的收入划项作为依据。支出部分参考项目部提供的资料,对合作模式及自营模式下的支出进行划分。其他不能明确划分的项:收入中包括根据合同约定调增、调减的收入、投标服务费、审减额等部分;支出中包括工资、税金、管理费、财务费等项,按收入比率进行分配。结合收、支中的大项分类,对该工程进行分析。 (二)合作方管理期间 单位:万元序号合同内容分包/厂家预算收入(预)结算收支对比1建筑/装饰劳务淮安市欧宁建筑劳务有限公司289.64763.00-473.362脚手架租赁南京恒鸣脚手架工程有限公司-50.83-50.833周转材料(木材)南京木材市场闽旺木业25.9025.40-48.33南京秦淮区艳
8、辉木材17.41合肥洋辰商贸有限公司31.424土方分包南京宇奥基础工程有限公司37.1534.003.155加气块南京鹏佑建筑工程有限公司35.1214.1720.956页岩砖镇江市丹徒区金港墙材有限责任公司 21.8818.503.387商品砂浆南京哈斯工贸实业有限公司14.8115.00-0.198二灰结石溧水县昌江建材经营部-6.48-6.489箱式变压器江苏华峰电器控制设备有限公司-11.00-11.0010机电安装劳务湖北亿通建筑劳务有限公司112.69120.00-7.3111混凝土南京大地万宏混凝土有限公司166.78162.334.4512钢筋蚌埠大博金商贸有限公司344.5
9、3270.0010.53南京安宝贸易有限公司64.0013材料北京华泰宏图商贸中心-270.00-270.0014其他项277.6819.43258.2516财务费64.31-64.3117税金67.6872.01-4.3318上交公司管理费34.85-34.85小计1,393.852,175.66-781.82 从表中可见,在合作方管理模式下,直接亏损781.82万元。 合作管理期间,南京103工程依据双方签订的合作协议书执行,从向“北京华泰宏图商贸中心”(只签订合同,没有实际供货)中的付款270万元,充分说明:项目部按协议约定在扣除2.5%管理费后,余款全部汇入合作方指定的厂商。截至201
10、3年5月末,南京103工程累计收款1,868万元,按合作协议书约定,扣除2.5%后应付合作方1,821.30万元,实际已付款达1,927.49万元。由于清退劳务队伍,导致合作期间应由大包劳务队伍支付的部分内容,也因劳务的不配合、供货厂商的围堵等原因,改由原总包三部承担。合作方劳务退场后,原总包三部派人到现场对债务进行了统计,与11家厂商补签了合同。(三)自营管理期间单位:万元序号合同内容分包/厂家预算收入(预)结算收支对比1装饰劳务、分包、材料、屋面工程江苏天宇建设集团有限公司912.73210.00-155.80北京莆林发商贸中心435.00江苏天宇建设集团有限公司423.532玻璃幕墙江苏
11、天茂建设工程有限公司436.95556.36-212.923外墙保温、厂房顶棚腻子涂料 北京航宇兴业装饰工程有限公司93.514厂房屋面天窗 北京闽铝鑫门窗有限公司130.77111.8318.945太空板厂房屋面河间市昊瑞商贸有限公司283.80280.07-36.27北京京江源太空板新型建材有限公司40.006SBS防水及室内聚氨酯 河南省防腐集团有限公司158.29497.82-339.537钢网架常州钢构建设工程有限公司380.17272.29107.888通风空调南京胡杨机电安装有限公司497.10559.85-62.759虹吸雨水 江苏创世纪建筑工程有限公司13.7619.82-6
12、.0610钢网架面漆涂刷 江苏省钟星消防工程有限公司-11.00-11.0011空压系统安装 扬州同创化工设备安装有限责任公司25.6013.0012.6012装饰脚手架南京恒鸣脚手架工程有限公司62.49-62.4913空气压缩机 南京苏莱尔压缩机工程有限公司88.7561.9226.8314桥架、母线 镇江格里森电气有限公司24.3154.39-30.0815电线电缆 天津鸿通商贸有限公司231.40169.8161.5916灯具 南京同宇志电子有限公司49.7036.9312.7717洁具 南京东望建筑材料有限公司11.4320.45-9.0218水电杂料南京市白下区进源千机销售中心12
13、5.7858.0067.7819现场临建吴江市建高彩板钢架有限公司36.807.0029.8020其他项453.0731.71421.3621管理费181.97-181.9722财务费104.92-104.9223税金110.43117.94-7.5124上交公司管理费99.27-99.27合计3,970.844,530.88-560.04从表中可见,在合作方管理模式下,形成亏损560.04万元,但是其防水工程成本支出中包含为前期合作方期间应负担的费用213.54万元,还原该部分成本后,合作方期间形成995.36万元亏损,自营期间形成 346.50万元亏损。 1.自营期间,装饰工程(含屋面工程
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