编制财务收支计划.doc

财务负责人职责
在院长的领导下：
一、负责根据门诊部的发展计划和目标编制的年度财务收支计划的预算管理。
二、负责医院开展医疗服务及其他活动依法取得的资金收入管理及每天的收支结算.
三、负责医院在医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失的支出管理.
四、负责全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。
五、负责医院收入与支出相抵后的收支结余管理和病案、处方、购据等的管理。
六、负责医院流动资产管理即可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产（包括货币资金、应收款项、预付款项等)。
七、负责医院固定资产管理，即价值在1000元及以上或使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
八、负责医院无形资产及开办费管理，即指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产.
九、负责医院对外投资管理即以货币资金购买国家债券或以实物、无形资产等开展的投资活动.
十、负责医院流动负债和非流动负债的管理。流动负债是指偿还期在一年以内（含一年）的短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬和应付社会保障费等。非流动负债是指偿还期在一年以上（不含一年）的长期借款、长期应付款等。
十一、负责医院财务清算工作即医院发生撤销、划转、合并、分立时，应当进行清算。 十二、负责提供反映医院一定时期的财务状况表，包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、基本建设收入支出表、现金流量表、资金存取转账流量表等。篇二：006财务收支预算管理制度
长春心想饮品有限公司企业标准
目的
建立一个收支预算管理制度。
范围
适用于本公司收支预算的管理.
责任
财务部。
内容
1、月份财务收支计划的编制
1. 1销售部负责编制月份产品销售收入计划、回款计划、临床用药计划、销售费用计划。
1. 2生产部负责编制月份产品产量计划、生产用原材料耗用量计划。
1. 3工程部负责编制月份能源消耗计划、备品备件计划、固定资产更新、改造及修理计划。
1. 4质管部负责编制月份研制用原材料耗用量计划、研制费用计划。
1. 5总办负责编制车辆费用（含外租）计划、食堂费用计划、治安保卫及清洁卫生费用计划、办公自动化设备费用计划(含电脑、传真机、电话、复印机）、差旅费及交际费用等行政费用计划。
1. 6综合办公室负责工资费用(含社会养老保险统筹、待业保险费）计划。
1. 7物供部根据原材料耗用量计划、产品销售计划、设备备品备件计划、设备购置计划等，汇总编制原材料、辅助材料、包装物、设备、办公用品购置计划。
1. 8销售部根据公司产品在市场销售的情况和拟开发的市场情况,编制出广告费、培训费、差旅费、交际费等市场费用计划。
1. 9财务部对上述各部门计划汇总的同时，编制出月份成本计划及利润计划、月份财务收支计划。
2、月份财务收支计划的编制程序及要求
2. 1月份财务收支计划的编制程序
2.1. 1每月15日前由销售部和市场部，根据公司年度计划及季度计划、当月销售及市场情况，提出月份产品销售计划（草案）,经总经理召开计划预备会确定后，18日下发到公司各部门。
2.1.2公司各部门根据产品销售计划（含回款计划），认真研究，节约挖潜，科学测算，编制好本部门的计划及说明，经主管副总审核签字后，于每月20日交总办秘书审核后转计划汇总部门（物供部、财务部）。
2.1。3物资部、财务部对各部门计划，要认真对各项数据及指标进行审核，本着综合平衡、统筹兼顾、保证重点、照顾一般的原则进行安排，同时25日前编制出月份采购计划、月份销售费用计划、月份财务收支计划.
2。1.4每月28日，经公司例会讨论通过，把月份财务收支计划下发全公司各部门执行。全公司各部门要把计划各项指标落实到班组或个人，并认真组织实施。
3. 2月份收支计划的编制要求
3.1. 1产品销售及回款计划，根据月份生产作业计划的产品产量，结合月初结存量和月末结存量，以及合同规定的交货量、回款量等因素编制。
3.2. 2原材料、辅助材料、包装物采购计划，根据月份材料耗用量计划，结合月初结存数、合同供应到货情况，并考虑到月末应该结存的数量，以及月份需要临时采购等因素编制。
3.3. 3工资费用计划，根据全公司各部门现有人数、计划增加及减少人数、工资水平、各种补贴等因素编制。
3.4. 4差旅费根据计划出差任务确定出差人数、交通工具、往返路费、住宿费、补助费、交通费及电话费等差旅费用计划数编制。
3.5. 5交际费。根据计划工作任务需要,确定拜访单位、拜访目的、拜访时间、拜访人、拜访方式、预计拜访费用等项的编制。
3.6. 6广告费。根据广告宣传目的、方式、时间、效果、费用编制，同时注明承接广告单位以及联系人和通讯方式。
3.7. 7费用项目能量化的，都必须量化（除电话费、打字复印费、运杂费外）如汽车油料消耗费用、保险费、养路费以及培训费、食堂伙食补助、劳动保护费等等。
3.8. 8每个部门都要写编制计划说明,详细说明编制依据、项目、费用额的计算过程、预计效果等。
4. 3月份财务收支计划的执行
4.1. 1各部门必须按总经理批准的计划，进行借款、采购、工作、报销、严格按计划控制各项支出.
4.2. 2对计划外借款或超计划规定标准借款一般不予支出，但确因生产急需或临时发生的工作需要，由部门编报追加计划，经总经理批准后执行。
4.3. 3为了提高执行计划的严肃性，落实领导负责制，实行“一支笔批款”，即所有借款均由总经理签批，总经理因公外出时,可委托副总代签，其权限仅限于计划内的，且金额2万元/次以内的借款。
4.4. 4为了把住借款关，除了按计划控制外，同时对借款申请内容进行细划和
量划，便于领导审查,并在报销时相对照，规范借款人行为。
4.5. 5对原材料、辅助材料、包装物采购及设备购置借款、印刷费借款等必须使用“采购借款申请单"按不同材料、设备名称、不同规格填写计划付款、欠款、借款项目，并按规定签批，按计划借款.
4.6. 6对差旅费借款必须使用“差旅费借款申请单",根据出差工作任务，预计出差地点、时间及天数,并做好出差各项费用预算,按规定签批借款。
4.7. 7对交际费借款，必须先填“交际费申请单"，按其项目认真填写，按规定签批后，再填借款单按计划借款。
4.8. 8对安装工程、改造工程、大修理工程借款填写借款单时,必须在借款的备注栏注明工程总造价、已付工程款、尚欠工程款，按规定签批后按计划借款。
4.9. 9对支付公司水费、电费、蒸气费、取暖费借款，必须在借款单用途栏注明费用所属的年度及月份，同时在备注栏注明用量、计量单位、单价，按规定签批，按计划借款。
4.10. 10对电话费、租赁费、运费、广告宣传费借款，必须在用途栏注明费用所属月份，在备注栏注明收费量及收费标准,按规定签批，按计划借款。
4.11. 11对各部门邮费、打字复印费、零星办公用品及零星备品备件等费用支出，实行备用金制度，由部门经理指定人员按计划借款.
4.12. 12对采购的原材料、辅助材料、包装物、设备,货到及发票帐单亦到的，要经验收合格后3日内办理完入库手续,并到财务部核销.
4.13. 13对采购的原材料、辅助材料、包装物,货到发发票帐单未到的,每月25日前采购员要按规定办理假入库.
4.14. 14对安装的设备，以及改造、大修工程支出，在工程竣工及决算按规定审查后，一周内办理完固定资产使用移交手续及费用结算手续.
4.15. 15对差旅费（含促销费用），公司总部人员必须在回公司上班三天内核销（节假日顺延），销售办事处人员必须在20日前寄回公司销售部，在25日前报销完。
4.16. 16对交际费、办公费、零星修理费及运费、广告费借款，一周内到财务报销，当月发生的要在25日前到财务部报销。
4.17. 17凡是在计划内各项费用支出借款,符合计划数量、单价、金额或标准的,报销时由部门经理审核签字，财务部经理（含会计）审核签字，凡是计划外或超过计划标准的,必须经总经理审查同意签字后，可予以报销。
4.18. 18上次所借差旅费款，回公司上班三天之内未报销的，本次财务部不得再借，影响工作由其本人负责。
5. 4、月份财务收支计划责任及总结
5.1. 1、月份财务收支计划实行经理负责制，总经理对公司月份财务收支计划完成情况负责，副总经理对主管部门计划完成情况负责，部门经理对本部门计划准确性及完成情况负责。
5.2. 2各部门计划指标及财务收支金额与实际完成及发生金额（含追加计划)不得超过5％。
5.3. 3对按规定借款，不按规定报销的部门员工,逾期时由财务部督促,督促无效时，按其借款额按月从其本人工资中扣回.
5.4. 4每月末各部门经理都要对本部门计划执行情况进行总结，完不成计划的原因必须详细说明，今后措施必须切实可行。
5.5. 5综合办公室要把各部门月份财务收支计划编制及完成情况列入对部门经理的考核内容。
6. 5附则
6.1. 1本制度经公司讨论后，由总经理签字后发布执行。
6.2. 2本制度从发布之日起执行，过去公司有关制度规定与本制度规定不符的，按本制度规定执行。
6.3. 3本制度由财务部负责解释。
培训
培训部门:财务部篇三：计划财务部
计划财务管理职责
（xx/cw01）
1. 计划财务部职责
1.1. 认真贯彻执行《会计法》、《公路经营企业会计制度》等国家财经法规政策及上级部门有关财务管理文件规定，建立健全公司各项财务管理制度，全面组织实施本公司计划统计、财务管理、内部审计工作。
1.2. 负责公司经营核算，做到日清月结,每月应对公司各项财务收支活动进行分析，使公司经济效益最大化，为公司领导提供决策依据.
1.3. 负责公司各项财务收支计划的编制、下达、管理工作，并做好计划统计分析工作。
1.4. 加强资产管理,配合资产管理部门定期进行资产清查、防止国有资产流失，保证国有资产保值增值.
1.5. 负责编报公司年度财务预决算，负责向公司或职工代表大会报告本年度公司财务状况及预算计划执行情况。
1.6. 加强资金科学管理，保障资金安全，提高资金使用效率,做到依法理财.
1.7. 接受国家机关及上级部门的监督检查，完成公司内部财务稽核及审计工作.
1.8. 加强财务基础管理工作，负责财会人员继续教育培训,不断提高财会人员综合素质及财务管理水平。
1.9. 参与公司重大经营决策、经济合同制定工作。
1.10. 服务基层，做好对外协调工作，完成上级部门及公司领导交办的其它工作。
2. 计划财务部部长岗位职责
2.1. 贯彻执行《会计法》、《公路经营企业会计制度》等国家财经法规政策,及上级单位的有关文件规定,全面负责计划财部工作。
2.2. 参与制定适合本公司的财务管理、内部控制、内部审计等制度，并严格执行。
2.3. 组织制定本部门年度工作目标、公司各项财务收支、年度财务预算计划的编制、下达、检查、分析。
2.4. 负责实施财务内部稽核、内部审计工作。
2.5. 加强部室建设，提高部室人员的职业道德及业务能力,使财务管理工作制度化、规范化,并对部室人员进行工作考核。
2.6. 参与公司重大经济决策、经济合同的制定。
2.7. 组织本部门人员搞好公司日常财务核算，内部稽核、内部审计工作。
2.8. 负责搞好公司内部各单位及外部各相关部门的协调工作。
2.9. 加强资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率，依法科学理财。
2.10. 完成公司交办的其他工作。
3. 计划统计岗位职责
3.1. 负责公司各项计划统计工作。根据国家和上级有关规定，制定计划统计制度，并组织进行实施，及时为领导提供准确的计划统计资料。
3.2. 参与路况及交通量调查及各项实际工作。经常深入基层,了解实际情况。掌握第一手资料，使统计资料做到准确、完整.
3.3. 负责公司年度经营收支计划(预算）、信贷计划的编制、报批。
3.4. 按规定下达公司本年度收支预算计划，每月进行考核分析。
3.5. 负责公司各类统计报表、资料的汇总、分析、检查和上报工作。
3.6. 对计划外费用项目按规定及时申报、审批，保证工作生产所需计划资金。
3.7. 遵纪守法、爱岗敬业，加强自身建设，不断提高业务水平。
3.8. 完成领导交办的其他工作。
4. 会计岗位职责
4.1. 严格执行《会计法》、《公路经营企业会计制度》及公司《经营收支管理办法》等有关财政法规政策。
4.2. 严格按照会计制度及会计基础工作规范要求，审核原始凭证，编制记帐凭证，登记会计账薄、按规定编制会计报告，不做假账。
4.3. 加强公司资产管理，建立低值易耗品、固定资产核算明细账薄，定期进行财产清查和盘点，做到账账相符、账证相符、账实相符.
4.4. 严格执行公司经营收支预算计划，严格费用审批程序,做到无预算计划、费用审批程序不完善不予账务处理。
4.5. 加强财务核算和财务经济活动分析，每月根据财务核算结果编报公司经营状况分析。
4.6. 加强资金管理，及时清理各项债权债务，提高资金管理水平保证公司各项资金安全有效运行。
4.7. 按照会计档案管理制度，具体负责公司会计档案及其他会计核算资料档案移交档案管理部门前所有管理工作。严禁外泄公司财务信息及资料，保守企业财务秘密.
4.8. 遵纪守法、爱岗敬业，加强自身建设，不断提高业务水平.
4.9. 保管银行印鉴,配合部长不定期盘查现金库存.
4.10. 完成公司领导交办的其他工作。
5. 出纳岗位职责
5.1. 严格执行《现金管理条例》按规定进行现金收付业务处理.
5.2. 严格执行《银行结算管理办法》按规定设立银行结算账户，办理银行收付业务，不得出租、出借银行账户
5.3. 根据《会计基础工作规范》和审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，现金日记账要逐日结出余额，并与库存盘点相符,银行日记账要逐日结出余额防止开空头支票，每月编制“银行余额调节表”做到账单相符。
5.4. 按规定保管和使用银行票证、有价证券、银行印鉴、税务票证、内部收据、保险柜及密码等,保管好库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整。
5.5. 严格执行费用审批程序,对审批手续不健全，有权拒付,并报告领导。
5.6. 加强库存现金及银行资金管理，接受部长或会计对库存现金的稽查，确保资金安全.
5.7. 负责公司纳税申报、税款缴纳及财务内勤工作，保守财务机密。
5.8. 遵纪守法、爱岗敬业，加强自身建设，不断提高业务水平.
5.9. 完成领导交办的其他工作。
6. 会计电算化岗位责任制
7. 1电算主管岗位
6.1。1 认真学习和掌握计算机管理方面的知识，认真贯彻会计电算化管理规范、会计电算化工作规范。全面负责会计电算化工作、会计电算化工作人员的组织管理和管理制度的制定。
6.1.2 负责管理计算机及会计软件系统的运行。
6.1。3 负责组织和监督系统环境的建立和完善各项初始化工作.
6.1。4 负责操作人员的权限设定，并设定保密口令，保证数据安全运行。定期检查岗位人员工作情况，并进行考核。
6.1.5 随时从计算机中查阅有关账户收支情况。
6。1。6 努力提高电算化的组织管理水平，贯彻执行俩法俩则和新会计法，遵守财经法规和企业财务会计管理制度，维护财经纪律。
6.1。7 负责会计报表稽核及其他财务统计报表的填报.负责财务文书档案和会计电算化核算所形成的数据资料存档管理工作。按规定入档，并做好安全保密工作。
8. 2出纳岗位
6。2.1 严格遵守国家现金制度，做好现金管理工作。具体处理现金收付业务.
6.2.2 严格遵守国家转账结算制度,做好银行存款管理工作。具体办理银行结算业务。
6。2.3 负责从银行提取现金并协助劳资部门发放工资、奖金；协助税务管理缴纳各项税费。
6.2。4 根据软件操作员制作的机制记账凭证,审查原始凭证,核对记账凭证与原始凭证金额，收取或支付现金、支票。并在审核无误的机制记账凭证上签字。
6。2.5 每日根据机制现金日记帐，核对库存现金，保证库存现金不超过规定的库存现金限额，并做到日清月结；每日根据机制银行存款日记帐，核对支票领用登记薄，做好支票管理工作。
6.2。6 保管有关印章、空白支票、空白收据等有关票据的管理工作。
6.2.7 完成领导交办的其他工作。
6.3 软件操作员岗位
6.3。1 负责原始单据初审,并根据审核后的原始凭证，及时准确地输入记账凭证（现金、银行），要求内容完整、数据正确、代码准确、摘要规范。正确使用会计科目。准确录入借贷方金额,校验无误后，按张打出机制记账凭证.如原始凭证有问题，应退还经办人补改.
6。3.2 负责每日结出现金、银行日报表,并与出纳员手工报表、库存现金核对。按月输出会计账簿。并适时进行数据备份，负责部分会计数据处理工作。
6.3。3 负责和单位开户银行核对银行帐，并勾对对帐单。银行余额调节表的制作、核对打印工作。
6。3.4 负责备份软盘及书面凭证、账簿的整理装订、归档工作。
6。3。5 按系统要求逐月对帐结账，并负责查询机内有关会计资料工作。
6。3.6 负责内部单位往来和各项债权、债务的核对工作。与各基层单位之间的往来对帐工作，每月要进行一次，发现问题及时处理。
6。3。7 根据原始凭证，负责及时准确地输入转账凭证，要求内容完整，数据正确，代码准确，摘要规范。
6.3。8 做好上机登记记录。
6。3。8 完成领导交办的其他工作。
6。4 审核记账岗位
6。4。1 负责对输入计算机的会计数据的稽查审核工作，包括原始单据的合规性、合法性、完整性及资金运用的合理性;使用会计科目的正确性、摘要的规范性和数据的准确性。确认正确后签章。
6。4.2 操作会计软件，登记机内账簿，生成打印会计报表，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认.
6.4。3 对不符合要求的记账凭证，不予签字确认。立刻与操作员核对,直到符合要求。审核后的记账凭证输出后要另外再加盖名章，对审核结果负责。篇四：财务收支流程
财务收支流程 第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工.
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一） 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款,如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
（五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回.
第五条 借款流程
(一） 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程:主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
（三） 财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第七条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。
（二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三） 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条 费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第九条 差旅费报销制度及流程。
(一）费用标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 市内交通费用
一般员工 火车硬卧
部门负责人 火车硬卧
总经理助理 飞机
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
(二）费用标准的补充说明:
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返还时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12:00以后到达）以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人
当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程：
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准.
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项.
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4. 返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第十条 电话费报销制度及流程
（一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话.
(二）报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准）交财务部.
2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续.
4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。
第十一条 交通费报销制度及流程
（一） 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销.
(二） 报销流程
1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字,按规定填好《交通费报销单》.
2. 审批：按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续.
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请：公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支.
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一)费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意.
2. 培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理,各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下,尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》,在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4. 其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二）报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及按一般流程办理报销手续.
2. 培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3. 资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
（一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及养老保险等信息）转交财务部；（2)总经理提供职工月度奖金分配表；
（3)人力资源部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；(5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;（6）每月末之前员工到人力资源部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二)临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及养老保险支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；(2）养老保险金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认,若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
（一)填写购置申请:按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批.
（二）报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请.
（三）结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2)按资金支出规定审批程序审批;（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款,应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出.
(二)费用标准：此类费用一般金额较大,由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批.
(三） 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案,以便财务备款。篇五：财务部财务收支管理办法
郑州广贤工贸有限公司
财务收支管理办法
2009年7月30日
目 录
第一章 总 则
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章
第九章
基本原则 收支审批程序 销售货款结算管理 财务收支管理 现金收支管理 银行存款收支管理 费用支付管理 附 则
财务收支管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范公司财务会计活动，加强财务收支管理，严肃财经纪律，根据《会计法》等有关规定，制定本办法。
第二章 基本原则
第二条 为强化财务收支的有效管理，实行财务收支的计划管理原则。即每月月终前五日内,公司各单位、各部门依据生产计划安排,合理预计次月需发生的各种收支和各种材料、费用、基础建设、税收、工资等资金使用情况，编制《资金使用明细表》,报主管副总审批后，交相关部门汇合，然后报财务汇总，编制下月的《资金预算表》.
第三条 财务收支的审批权限原则。按照“统一领导、分级管理"的原则要求,将财务收支的审批权限划分为四个级别进行：
董事会：金额在200万元以上的各项经济业务支出(除工资、利息、税款、预订的大型设备外）。
董事长：金额在10万元以上、200万元以下的各项经济业务支出. 总经理：金额在5000元以上、10万元以下的各项经济业务支出. 主管副总经理、总工程师:金额在5000元以下的各项经济业务支出。
第四条 财务收支坚持“一支笔"当家原则。终审权由董事长签批，各主管领导对经济业务的发生负有主要责任,要严肃认真从严把关.
第五条 合同招标原则。为体现企业行为的公开、公正、合理,
经济业务金额在20000元以上的，原则上要签订合同；涉及金额在10万元以上的，要进行招标。经济合同签订人为法定代表人或其授权人。
第六条 执行审计原则。财务部门对审批权限要予以严格监督执行。审计部门对财务收支执行情况予以审计，并出具报告，报监事会和董事会讨论。
第三章 收支审批程序
第七条 按照第三条审批权限原则和财务监督、审核方法，现将财务收支审批程序规范如下：
1、财务资金计划，报董事会、监事会和董事长审批。
2、各种设备、大型材料采购、工农关系、基本建设、技术改造项目等不计入成本、费用项目的，按照：经办人→部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批的程序进行。
3、涉及到成本、费用的款项支出，也按照上述第二种方法进行。
4、个人业务借支的，按照：部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批程序进行。
第八条 财务资金计划按规定编制《资金收支预算表》。
第九条 材料、设备、工农关系、基建投资、技术改造、工资、税费、利息、电费支出，以及涉及到有经济合同的款项内容等金额支出的,填制《款项支付审批单》。
第十条 不涉及到第九条的各种办公费、差旅费、水电费、通讯费、邮电费、会务费、招待费、修理费、审计咨询费、广告宣传费、
诉讼费、保险费、装卸运输费、租赁费、检测费、金融机构手续费、车辆费用等一次性生产和非生产业务支出的，填制《费用报销审批单》。
第十一条 个人业务借支的,填制《借款单》。
第十二条 非正常的开支.如职工特别贡献奖、发明创新奖、生产事故、交通事故的赔偿，非正常损失等开支，填制《费用报销审批单》，由部门负责人，主管副总签字，报总经理签批即可。
第十三条 出国考察、培训、学习费用由总经理审批。
第十四条 预付款项。购买设备及货物的，除合同有规定外，原则上不实行预付货款的结算方式，如遇特殊情况，确需预付款的，由经办部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序进行审批。
第十五条 应付款项.不管是新发生的，还是原欠款项的，由原发生单位的相关部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序进行审批。属于陈年老账的,由主管副总签字,财务审核，报总经理审批。
第十六条 产品等存货的赊销。公司一般不实行赊销货物，确需赊销的，由销售或相关部门提出申请，经主管副总审批，报总经理批准后方可进行,涉及金额在50万元以上的报董事长批准，并同时报与财务备案办理结算手续。
第四章 销售货款结算管理
第十七条 对客户交来的现金、银行票据,要认真判别真假。