立场公告-风险管理三线防御模式.doc
《立场公告-风险管理三线防御模式.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《立场公告-风险管理三线防御模式.doc(5页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、立场公告:有效风险管理和控制的三线防御模式2013年1月 国际内部审计师协会内 容介绍.1三线:风险管理监督和战略制定.2第一道防线:经营管理.3第二道防线:风险管理和合规职能.4第三道防线:内部审计5外部审计,监管机构,以及其他外部机构6协调防御三线.6简 介在二十一世纪的企业,这并不罕见,找到不同的内部审计队伍,企业风险管理专家,合规官员,内部控制专家,质量检查员,舞弊调查员,和其他风险和控制的专业人员一起工作,帮助他们的组织管理风险。这些专业人员的每一位都有一个独特的视角和特定的技能,可以为他们的组织提供的服务是非常宝贵的,但由于风险管理和控制相关的工作越来越多地被分割在多个部门,职责必
2、须仔细地协调以确保风险和控制过程能正常工作。只有各种风险和控制功能的存在是不够的 挑战的是在这个团体中分配特定的角色并且有效果和高效率地协调,控制没有“空挡”,也没有不必要的重复覆盖。明确的职责定义必须使每一组风险与控制专业人员能够理解他们职责的界限和如何使他们的位置融入组织,整体风险和控制结构中。赌注是很高的。没有一个有凝聚力,协调的方法,受限制的风险和控制资源可能无法有效地部署,而且重大风险可能不能得到识别或恰当地管理。在最坏的情况下,在各种风险和控制团体之间的沟通可能变成为特定的任务应由谁来完成而进行的争论。这个问题可以在任何组织存在,尽管,应用的是一个正式的企业风险管理框架。虽然风险管
3、理框架可以有效地识别现代企业必须控制的风险类型,这些框架对组织内应如何分配和协调具体职责基本上是一言不发的。幸运的是,新出现的最好的做法,可以用系统的方法帮助组织分配和协调基本风险管理职责。三线防御模型提供了一种简单而有效的方法,通过明确地分配角色和职责,加强对风险管理和控制的沟通。它提供了对运作的清新地观察,有助于保证风险管理计划的持续成功,它适合于任何组织,无论大小或复杂程度。即使在组织中没有正式的风险管理框架或系统,三线防御模式也可以增强风险和控制的清晰度和有助于改善风险管理系统的有效性。三线:风险管理的监督和战略决策在三线防御模型中,管理控制是风险管理的第一道防线,各种风险控制和合规监
4、管功能是管理层建立的第二道防线,独立保证是第三道防线。这三条“线”的每一条在组织的更广泛的治理框架中发挥了独特的作用。在这个模型中,虽然没有治理机构也没有高级管理层被看着是在“三线”之中,在不考虑治理机构(即,董事会或同等机构)和高级管理层的重要作用,没有讨论风险管理系统的完整的情况下。治理机构和高级管理层都是“线”服务的主要利益相关者,他们最好的位置来帮助三线防御模型保证它们在组织的风险管理和控制过程中的表现。高级管理层和治理机构对设定组织的目标,和制定实现这些目标的战略,为完成这些目标,建立最好的管理风险的治理结构和程序共同负有责任和问责。三线防御模型最好地执行离不开组织的治理机构和高级管
5、理层的积极支持和指导。第一道防线:运营管理三线防御模型中要区分三组(或线)参与有效的风险管理:拥有和管理风险的功能。口监管风险的功能。提供独立的保证的功能。作为第一道防线,经营管理者拥有和管理风险。他们还负责实施纠正措施,讨论过程和解决控制缺陷。运营管理负责维持有效的内部控制,并在日常的基础上执行风险和控制程序。运营管理识别、评估、控制和减轻风险,指导内部政策和程序的制定和实施,确保活动与目标和目的保持一致。通过阶梯式的责任结构,中层管理人员设计和实施详细程序,控制和监督他们的员工执行这些程序。运营管理自然作为第一道防线,因为在它们的运营管理指导下控制被设计成系统和过程。必须有足够的管理和监督
6、控制以确保遵守和对控制故障,不足的过程,和突发事件引起注意。第二道防线:风险管理和合规职能在一个完美的世界里,也许只有一道防线就能确保有效的风险管理。然而在现实世界中,一个单一的防线,往往是不够的。管理层建立了不同的风险管理和合规管理功能,帮助建立和/或监督一线防御控制。不同的组织和行业的具体功能各不相同,在第二道防线典型功能包括:l 风险管理功能(和/或委员会),通过运营管理促进和监督实施有效的风险管理实务,协助风险拥有者确定风险目标风险暴露和在整个组织中恰当地报告与风险相关的信息。l 合规功能监测各种特定风险,诸如对适用法律和法规的违反,在这方面的职责,单独的功能直接向高级管理层汇报,在某
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 立场 公告 风险 管理 三线 防御 模式
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。