公司预算编制方案细则样本.doc

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预算编制方案
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4-1
××企业预算编制方案
一、营业计划说明书
本方案是贸易部和内销部在预算年度中营业计划书面汇报。内容包含：市场展望、新产品开发、旧产品淘汰、新用户开发或旧用户淘汰、广告或其它销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员增减异动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇困难及其克服对策等说明。
二、用户别销售计划
由贸易部及内销部依据市场情况、用户往来情况估计各用户销售量，以拟订售价给予编制。(外销方面如无法依用户别预估时，则依销售地域分估计)
三、产品别销售计划
本计划系以产品别为主，分内外销，由内外销收入估计表汇总编制而成。
四、生产计划说明书
由分厂就产量及产能利用计划、质量计划、新产品或新技术(包含新配合)研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上可能遭遇困难及其克服对策等加以说明。
五、标准产能设定
系按各生产部门正常编制下，关键生产设备设计产能及产生效率所设定标准产能，做为生产管理中心编制产销配累计划方案参考，并作为考评实际生产效率依据。
六、标准用料设定
系各生产部门产制品每单位关键原料标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及供给部编制采购计划参考，并作为考评原料耗用依据。

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4-2
七、标准人工费用设定
系各部门在标准产能下，配置人毡编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，作为编制人工费用预算及考评人工效率依据。
八、标准制造费用设定
系各部门在标准产能下，耗用电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考评费用支出依据。九、服务部门费用分摊设定
系按费用性质，依服务部门提供服务比重，分配服务部门费用给生产部门设定标准。
十、产销配累计划
本计划是本企业预算年度产销活动基础计划，由总经理室及生产管理中心依据营业部门及生产部门提供资料，综合市场环境、生产情况、制成品存货水准及成本利润等原因，加以协调而编制，提经企业预算委员会讨论年度产销计划。
十一、生产计划
系生产管理中心依据经核定实施产销配累计划所列各项产品生产数量，而排定各中间及最终生产部门产制品计划生产数量，作为预算年度追踪考评各生产部门生产进度达成率依据。
十二、关键材料耗用量预算
本预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定预算加以汇编而成。
十三、资材计划说明书
由供给部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
十四、关键材料采购预算
本预算由供给部依据关键材料耗用量预算表斟酌材料合理库存、经济采购量及材料价格趋势等给予汇编，作为编制关键材料耗用成本依据。
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4-3
十五、固定资产扩建改良及专案费用预算
系供给部依据营业计划说明书、生产计划说明书、产销配累计划表及企业预算委员会决议事项所编制年度资本支出及专案支出预算和完工进度方案。
十六、工缴汇总
系分厂依据生产计划表、标准人工费用设定表、标准制造费用设定表、固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制工人及制造费用年度预算金额。
十七、生产成本预算表
本表系会计部依据生产计划、关键材料耗用量预算、关键材料采购预算、工缴汇总所编制各产品直接材料、直接人工及制造费用总成本及单位成本预算表。
十八、销货成本预算表
系会计部依据产销配累计划及生产成本预算，加以汇编而成。
十九、营业收入预算
系会计部依据产销配累计划及预估其它收入，加以汇编而成。
二十、推销管理财务费用预算表
系会计部参酌上十二个月度实际开支，并依据年度营业管理计划而编制推销管理财务费用年度预算。
二十一、损益预算表
系会计部依据销货成本预算、营业收入预算、推销管理财务使用预算而编制年度损益预算表。
二十二、资金起源利用表
系会计部依据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。
二十三、管理计划说明书
由企业总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章措施推行计划等加以说明，
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4-4
以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算参考。
二十四、经营计划说明书
由总经理室就前述相关资料，就营拥生产、资材管理等计划加以综合及摘要说明。
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