岑溪市日杂废旧物资公司财务状况分析.doc
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1、目 录摘 要1引 言21 纵向分析公司财务和经营能力31.1 公司偿债能力分析41.2 公司短期偿债能力分析51.3 公司长期偿债能力分析61.4 公司盈利能力分析71.5 公司营运能力分析82 横向分析公司财务和经营能力93 公司偿债能力分析103.1 资产负债表分析113.2 利润表分析123.3 现金流量表分析12结论13参考文献14谢辞15摘要企业的财务状况是一个企业重中之重的问题,一个企业如果财务状况不清就会导致企业出现财务漏洞,直至最终出现资金亏损等问题,由此可见,一个企业的财务状况是何等重要。论文主要研究了岑溪市日杂废旧物资公司财务状况,主要指对岑溪市日杂废旧物资公司目前资产、负
2、债和所有者权益的各个方面进行评价。分析企业资产结构、债务结构、变现能力、偿债能力、资本保值增值能力和现金流量。研究结果表明随着经济的发展,资本的运作程度提高,措施丰富,越来越多的人投入到金融领域,参与经济的各项运作。而公司财务报表分析也起着越来越重要的作用了。本文的特色在于通过数据分析公司财务报表得出结论,有理有据,同时通过财务报表全方位分析了公司存在的问题,最后给出解决的方法。关键词:财务状况、 财务分析、 财务指标、 经营情况引言岑溪市日杂废旧物资公司于1979年3月2日在梧州工商注册,业务联系人宋庆明,主要经营废旧日杂用品、烟花炮竹批发、零售,注册资本70万元,公司的办公地址设在岑城镇玉
3、梧大道东号,在职员工83名。公司产品服务:生活废品回收;土纸、木茹、茯苓、八角、胶粉、胶皮、桂油、茴油、元肉购销;茶叶、塑料制品、橡胶制品、纸及其制品、钢材的销售;烟花类(级、级、级)、爆竹类(级、级)批发烟花爆竹经营(批发)许可证有效期限至2020年8月4日止;石蜡、油毡、汽车零配件、铝合金、不锈钢原型材料、日杂、百货、五金交电、建筑材料的零售。(以上项目涉及国家专项审批的,须取得批准后方可经营,经营期限以专项审批为准)公司经营信念:作为经营的企业,我们始终坚持诚信和让利于客户,坚持用自己的服务去打动客户。我国公司财务报表的使用者主要有:公司的股东(包括机构投资者和个人投资者)、公司贷款人(
4、如银行)、商品或劳务供应商、公司管理层、公司的顾客、公司的雇员、政府管理部门如税务局、工商局和证监会、公众和竞争对手等。这些人和机构构成了公司的所谓利害关系集团,由于这些财务报表的使用者与企业经济关系的程度不同,他们对公司财务信息的需求也就不同。基于上述我国公司的现状,财务报表使用者的特殊要求,我选择了“岑溪市日杂废旧物资公司财务报表分析”作为我的毕业论文题目。1 纵向分析公司财务和经营能力 纵向分析就是同一企业不同时期的分析,下面就公司的短期借款能力,长期借款能力,盈利能力,运行能力做了一个详细分析。1.1公司短期偿债能力分析流动比率:表示每元流动负债有多少流动资产作为偿付担保。它既反映了短
5、期债权人的安全程度,又反映了企业营运资本的能力。一般认为,流动比率为2:1对于企业是比较合适的。该公司短期偿债能力中流动比率为0.77,表明公司短期可转换成现金的流动资产不足偿还到期流动负债。距公认标准2相差很大。速动比率:是企业速动资产与流动负债的比率。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。一般认为,速动比率1:1较为合适。它表明企业的每一元短期负债,都有一元易于变现的资产作为抵偿。 该公司短期偿债能力中速动比率为0.35,通常认为的正常的速动比率为1,公司0.55的速动比率被认为扣除存货后,流动负债只能偿还35%的到期流动负债。1.2公司长期偿债能力分析资产负债率:
6、表明企业资产总额中,债权人提供资金所占的比重,以及企业资产对债权人权益的保障程度。这一比率小,表明企业的偿债能力越强。 该公司长期偿债能力中资产负债率为23.17%,说明公司在资金来源中,借款额不算很高,利用财务杠杆作用不够,相对财务风险较小,这样的财务结构还是很容易借到款的。产权比率:反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度。这一比率低,表明企业的长期偿债能力越强,债权人权益的保障程度越高,承担的风险越小,但企业不能充分的发挥负债的财务杠杆效应。该公司产权比率为30.18%,仍然说明该企业是一个低风险低报酬的结构,没有充分利用财务杠杆,长期债权人的利益能够得到充分保障,但是,股东利益没有得到
7、最大化。1.3公司盈利能力分析销售毛利率:是毛利占销售的净值百分比,通常称为毛利率。其中毛利是销售净收入与产品成本的差。 销售毛利率计算公式:销售毛利率=(销售净收入产品成本)/销售净收入100% ,该公司销售毛利率为34.5%,比上年的41.43%出现大幅度下降,主要原因是由于会计估计的变更致使累计折旧额期末比期初数增加了253%,从而导致销售成本大副上升,销售毛利率下滑。销售净利率:是指企业实现净利润与销售收入的对比关系,用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。该指标费用能够取得多少营业利润。 其中该公司的销售净利率为23.45%,主要原因也是由于会计估计的变更致使累计折旧额期末比期初
8、数增加了253%,从而导致销售成本大副上升,销售净利率下降。总资产净利率:是指公司净利润与平均资产总额的百分比。该指标反映的是公司运用全部资产所获得利润的水平,即公司每占用1元的资产平均能获得多少元的利润。该指标越高,表明公司投入产出水平越高,资产运行越有效,成本费用的控制水平越高。体现出企业管理水平的高低。其计算公式如下: 总资产净利率净利润/平均资产总额100% ,该公司总资产净利率为16.68%,比上年有所下降,原因有二:1,净利润下滑。2,总资产增加了21.37%。1.4公司营运能力分析存货周转率:反映企业销售能力和流动资产流动性的一个综合性指标,也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效
9、率的一个综合性指标。其中该公司存货周转率为4.42,对于本公司而言,这样的存货管理水平不够好。存货变现能力较差,企业应改善存货的管理。应收帐款周转率:反映应收账款财周转速度的指标。又反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低,周转率越高,反映收账越迅速,偿债能力越强,从而可以最大限度的减少坏账损失,相对增加企业流动资产的投资效益。 其中该公司应收帐款周转率为50,说明管理水平相对较好,资金周转越快,公司的资金运用效率就越高。总资产周转率:可用来分析企业全部资产的使用效率,如果这个比率较低,则说明企业利用全部资产进行经营的效率较差,最终影响企业的利用程度。该公司总资产周转率为0.71,说明
10、该公司的总资产获利能力较低,销售能力较差。流动资产周转率:反映企业流动资产周转速度的指标。在一定时间内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用效果越好。该公司流动资产周转率4.00,流动较慢,造成流动资产的浪费,降低了公司的盈利能力。2 横向分析公司财务和经营状况公司的财务状况是通过定期的财务报告反映的。现阶段,我国上市公司的定期主要报告包括三表(资产负债表、损益表、现金流量表)及其附注。分析企业财务报表时主要是从中计算整理出各种财务指标,或再将这些指标进行一定的技术处理。横向分析公司财务和经营状况就是同类企业进行横向比较,应用的指标是从企业财务报表中计算整理
11、出的全部指标中的一部分2.1公司发展状况岑溪市日杂废旧物资公司于1979年3月2日在梧州工商注册。机构登记证号:450481000005852机构代码:200260771 代码证有效期:2011-03-15至2015-03-15 类型: 企业法人 年检情况:最近年检2011经过多这么多年的发展,现已经是梧州屈指一数的大公司,在岑溪日杂废旧物资方面是响当当的了, 公司资金雄厚,生产经营能力强大。目前已发展成为业内一家较具实力的生产型企业。该公司主营废旧物资回收,下属物资回收、物业管理、烟花爆竹三个专营公司,内设4个行政科室和9个业务科,厂房面积600多平方米。近年来,在各级社的正确领导下,围绕改
12、革创新、扭亏增盈、市场建设、企业管理等重点中心工作,解放思想,务实创新,开拓进取,取得了较好成效,探索出了企业改革发展的新路子。公司一跃成为梧州市流通企业的排头兵。先后多次被省、市供销社评为先进集体,总经理宋庆明也分别荣获省、市级“劳动模范”称号。并受到全国总社领导和省市各级领导的好评。公司产品服务:生活废品回收;土纸、木茹、茯苓、八角、胶粉、胶皮、桂油、茴油、元肉购销;茶叶、塑料制品、橡胶制品、纸及其制品、钢材的销售;烟花类(级、级、级)、爆竹类(级、级)批发烟花爆竹经营(批发)许可证有效期限至2020年8月4日止;石蜡、油毡、汽车零配件、铝合金、不锈钢原型材料、日杂、百货、五金交电、建筑材
13、料的零售。(以上项目涉及国家专项审批的,须取得批准后方可经营,经营期限以专项审批为准)公司经营信念:作为经营的企业,我们始终坚持诚信和让利于客户,坚持用自己的服务去打动客户。公司以“以服务求信誉,以质量求生存,以创新求发展”为宗旨岑溪市日杂废旧物资公司将一如既往地响应政府的号召,加大发展力度,为社会建设出一份力。2.2行业发展状况废旧物资是指废弃的和陈旧的(东西),生产过程中剩下来的对本生产过程无用的东西其中包括:陈旧,报废,二手,库存,生产生活产生的物资。废旧物资即陈旧(闲置)的东西,或废弃的,可以作为再生资源的可回收利用性。在日常生产生活过程中所剩余的价值不大的物资。包括:陈旧;报废;二手
14、;库存;生产生活所产生的物资。例如废金属、废纸、再生塑料等,甚至废旧家电中还有相当一部分部件可以重复利用和作为再生资源的。废旧也是一种资源,只是不被人们所关注,很长时间一直秉持着旧货即丢、废品即扔的传统思想。这样不仅影响生态环境,而且这些“宝贝”有一定的经济价值,是一种变废为宝的“生财之道”。曾经旧观念中的“捡破烂”发展到现在的回收废旧物资。我们身边有众多回收商人,成为了万众瞩目的亿万富豪。人类进入21世纪,随着一系列环境问题的日益显现,人类对环境保护重要性的认识正不断加深,当前存在的许多环境问题是20世纪工业经济发展滥用资源造成的,最典型的一例就是能源及其他矿物资源的过度开发利用。国际社会纷
15、纷采取必要的措施,将解决经济发展与保护环境之间的矛盾症结,全力提倡一系列的发展模式战略,而循环经济就是其中的一种。相关法规废旧物资管理总则:第一章 总则第一条:为了全面加强废旧物资处置管理,增强对废旧物资的回收、销售等主要环节的监督管理力度,特制定此办法。 第二条:集团公司、股份公司所属的分公司、子公司、控股子公司及各处室在生产、维修、大修、更新改造过程中,拆除更换的各种废旧金属、工器具、机电产品、油品、废弃包装物以及生产中不能继续使用的原材物料和工业垃圾等,一律由集团公司资产管理部、股份公司供应销售部和生产设备部按分工权限组织回收。 第三条:所有废旧物资均由上述部门归口统一回收,任何单位和个
16、人无权擅自处理,违者视其情节追究其责任。 第二章 回收第四条:所有有价值的废旧物资由其产生单位负责交送物资回收部门废料场,要做到及时收集、定期交送。 第五条:废旧物资主管部门负责对从各分公司、部室回收的废旧物资进行计量、登记,重量以质量监督部出具的磅码单为准。 第六条:废旧物资主管部门对回收的废旧物资要根据品种、等级重新分类,定置存放 ,妥善保管。 第三章 销售第八条:所有有价值的废旧物资的处理,除公司自用部分外,一律由有关管理部门委托招投标办公室面向社会公开拍卖。 第九条:废旧物资拍卖按以下程序进行: (一)各职能管理部门定期将需拍卖的物资以书面形式报招投标办公室。 (二)公司招投标办公室组
17、织废旧物资主管部门、厂务公开相关部门和有关业务部门共同组成定价委员会负责确定所拍卖物品底价(拍卖保留价)。 (三)招投标办公室负责在公开媒体发布拍卖公告,并组织竞买人的报名工作。(四)废旧物资主管部门负责拍卖标的物的现场展示以及向竞买人介绍、提供所拍卖物品的相关资料。(五)招投标办公室负责组织现场拍卖会。(六)拍卖成交后,公司招投标办公室以书面形式将拍卖结果送达废旧物资主管部门。废旧物资主管部门凭公司招投标办公室出具的提货函负责与买受人进行交接,完成拍卖物的现场清运和货款结算。 第十条:公司内部从事废旧物资再生利用的有关单位所需废旧物资由有关部门根据其生产能力确定供应量,按市场价优先供应,多余
18、部分一律对外公开拍卖。其中氧化铝包装袋、铝灰由招标办召集有关单位每年年初确定一次内部供应价,每月供应量由物资主管部门向招标办备案。 第十一条:废旧物资主管部门将全部销售货款,按隶属关系交集团公司计划财务部、股份公司财务部入账。 第四章 奖惩第十三条:为鼓励废旧物资的回收,对废旧物资产生单位,按照废旧物资实际销售额(无税) 90%冲减其成本。集团公司、股份公司对废旧物资产生单位,按照废旧物资销售额(无税)的25%每季度进行一次奖励;对废旧物资处理的有关职能部门,按照废旧物资销售额(无税)的25%每年进行一次奖励; 第十四条:废旧物资主管部门负责对各分公司、子公司和控股子公司的废旧物资回收情况进行
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