管理层建议书.doc
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1、有限公司 香港九龙 弥敦道*号 文逊大厦*楼敬启者:本行已完成对 #有限公司 及 贵公司之子公司(以下统称贵集团)及 贵集团之联营企业截止2004年12月31日的综合财务报表审阅工作。根据本行的工作程序,现就审阅工作过程中发现各有关公司内部管理及其它方面的若干可改进及留意之处作出说明,并提出建议.本行很乐意与 贵集团管理层讨论,并协助 贵集团实施此等建议。本行在进行上述工作时,已向 贵集团提出有关 贵集团处理本期审阅所发现之事项,就 贵集团的答复,本行将不会为其准确性及完整性进行任何测试,本行只会将 贵集团之回复,并将本行发现的事项,包括在此建议书当中。由于解决本年度问题的活动现仍在进行,本行
2、建议 贵集团管理层及审计委员会继续关注有关问题的进度。本行编写本管理建议书是作为向 贵集团管理层提供参考之用,同时也作为本行与 贵集团保持沟通的途径。此管理建议书只集中于较重要项目,并未逐一列明本行在这次复核工作中发现的所有事项。基于上述原因,本行认为此管理建议书不适合向不了解情况的第三者传阅,本行也不会承担任何由于向第三者传阅管理建议书而引起的责任。最后,本行谨向 贵集团及 贵集团之联营企业在本行执行审阅的过程中提供热情及充份合作的工作人员致谢。 此致#有限公司 董事会#会计师行 2005年4月20日目录建议内容有关集团之整体建议本期建议1. 关联交易之凭证2. 集团内部交易之对账3. 常规
3、或季度性之财务分析与合拼报表4. 针对賖销商品之授信政策5. 应收帐款和委托应收款之控管6. 定期审阅所得税之计算7. 存货之管理系统8. 银行调节表之定期编制9. 合约之管理及更新10. 会计人员之帐务过程11. 成本结算信息系统之建立12. 定期资产评估13. 计算机帐务系统之应用14. 公司风险之控管15. 投资物业之抵押页次16. 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17于审计过程中,我们发现 贵集团对于关联公司间之交易,多未能提供适当之文件数据(如合同或相关协议),以供验证交易内容之合理性. 对于关联方之交易,本为上市公司查核之重点, 贵集团若未能提供适
4、当之交易证明以厘清与关联方之权责,极易形成外界质疑之焦点,对于 贵集团在资本市场之评价,亦容易形成负面之看法.进一步来看交易过程中以合约保障双方权利与义务,本为免除可能争议之途径,故以集团之情况而言,在各项重要交易中订立合约实为 贵集团应有之作为. 我们建议 贵集团应尽速拟定与关联方之交易合约,并注意 贵集团是否在重要交易中皆有订立合约以保障本身之权益。该等交易应按市价进行。 于审计过程中,我们发现 贵集团内部交易,未能及时对帐,致使年末往来帐务核对困难。 贵集团内部往来交易,就合并体系来看,系属内部之交易,并不会反映在外部之数据上,由于往来帐务之核对不合,将会影响 贵集团整体财务数字之合理性
5、。 我们建议 贵集团应定期指派专人对 贵集团内各分子公司间交易,应定期进行核对工作,以确保 贵集团财务信息之合理性。 发现于审计过程中,我们发现集团仅为年度做一次财务分析与合并报表,而非更常规的做一次,比如季度性的。 影响及时和常规的财务分析与合并报表能使集团的总体帐目更佳清晰明了,由此集团的管理层能更有效及时地掌握有关集团整体的财务状况,有助集团管理。再者,集团年末财务分析与合并报表的工作量和准确性能相应简化及增加. 建议我们建议集团应作常规或季度性的财务财务分析与合并报表。 管理层响应 篇二:管理建议书编写模板管理建议书编写模板一、管理建议书的基本内容包括:(一)标题(二)收件人(三)会计
6、报表审计目的及管理建议书的性质(四)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议(五)使用范围及使用责任(六)签章(七)日期。二、依据管理建议书的基本内容,我们提供了管理建议书(参考版),列示了管理建议书的基本格式和相关内容,以供参考使用,在实际工作中,应注意结合被审计单位实际情况撰写,不要简单套用书面内容。三、管理建议书的重点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重大缺陷,在撰写这部分内容时,应指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响,以及相应的改进建议,在揭示同一层面、同一级次的内部控制重大缺陷时,应当按照问题对财务报表的影响程度排序.四、对于连续审计的单位,管理建议书应强调上次管理建议书所提及
7、的,但被审计单位本期仍然存在的问题;一般情况下,连续出具管理建议书时,披露内部控制重大缺陷时应有所侧重,有针对性地进行分析并提出建议。五、在撰写管理建议书之前,请对审计工作底稿中记录的内部控制重大缺陷及其改进建议进行复核,并以经过复核的审计工作底稿为依据,撰写管理建议书。六、 在出具管理建议书之前,注册会计师应当就审计过程中发现的内部控制缺陷以及对会计报表的影响与被审计单位管理人员进行沟通,以确认所述重大缺陷是否属实,沟通结果应记录于审计工作底稿中。七、管理建议书中所发现的问题和提出的建议,不应与注册会计师已出具的审计报告类型相冲突,即注册会计师在确定审计报告类型前,应充分考虑内部控制重大缺陷
8、对报告期报表的影响程度。八、撰写管理建议书从以下三个方面对企业进行评价:(一)公司治理结构方面(二)公司经营管理方面(三)公司会计核算和财务管理方面,具体关注内容如下:(一)公司治理结构方面1、公司治理结构是否遵循公司章程;2、重要议事规则是否得到执行;3、重大决策事项是否经董事会批准;4、派出股权代表(向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人)是否履行了出资人职责;5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正;6、是否设立独立董事制度;7、董事会下设专门委员会是否在董事会闭会期间对公司经营行使监督职能;8、公司发展战略规划是否如期推进;9、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分
9、开;10、公司基本管理制度是否健全;11、其他相关内容(二)公司经营管理方面1、企业内部管理制度是否健全;2、企业内部控制设计和执行是否合理有效; 3、企业现有机构、人员能否满足管控需要;4、国有资产运行及质量情况是否良好;5、是否存在潜亏问题;6、建设项目、技术开发项目投入是否经过前期论证,是否履行规定程序;7、产、供、销模式与业务流程是否合理;8、关联交易是否公允,有无对股东权益的侵害;9、绩效考核体系是否发挥作用;10、经济合同的制定与执行是否规范;11、资产权属证明是否齐全;12、对子公司是否具有实质控制权;13、其他相关内容(三)会计核算和财务管理方面1、财务管理制度是否完善;2、会
10、计核算体系是否健全,母子公司会计政策是否一致,核算是否统一,合并范围是否符合规定;3、各项会计基础工作是否符合要求;4、会计核算和账务处理是否正确;5、内部会计控制是否健全有效:6、其他相关内容十、以上三个方面,请分别按照(1)发现的问题(2)存在的影响(3)建议(4)管理层反馈,四个层次表述;其中管理层反馈意见一致时,可做统一表述。后附:管理建议书(参考版)管理建议书(参考版)xxxxxxxx有限责任公司董事会:我们已经完成对xxxxxxxx有限责任公司(以下简称“贵公司”)2009年度财务报表的审计工作,并对贵公司的内部控制情况进行了有限度的研究与评价,我们的责任是遵循审计准则的有关规定,
11、向贵公司提示在审计过程中注意到的,可能导致贵公司财务报表产生重大错报的内部控制缺陷,并提出改进建议;贵公司的责任是设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制措施,保证财务报表不因舞弊或错误导致重大错报;我们已就提出的问题及建议与贵公司管理人员沟通并取得一致意见。本管理建议书仅供贵公司完善内部控制和加强内部管理参考使用,不应被视为对贵公司整个内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性和公证性。一、公司治理结构方面在审计过程中我们注意到,贵公司法人治理结构和内部组织构架基本合理,公司董事会工作规则、总经理办公议事规则和重大事项审批程序得到执行,资产管理制度和经营管理制度基本健全,公司董事会下设
12、各专业委员会正常开展工作,公司接受市国资委派驻监事会的监督。(一)发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在()()等方面存在()()问题,不符合()()的有关规定。(二)存在的影响由于贵公司在()()方面存在法人治理结构不健全,运行机制不规范问题,造成()()方面的职能未能有效发挥,()()制度未全面贯彻,影响企业(),未能形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构。(三)建议建议贵公司依照有关法律法规,采取以下改进措施,促进公司治理机构的完善,保证企业经营管理顺利进行。1、2、??二、公司经营管理方面在审计过程中我们注意到,贵公司制订了较为全面的资产管控制度,构建了较为完整的内部控制体系,
13、内部控制基本覆盖了企业经营管理的主要事项和业务流程,基本贯穿了经营决策、业务执行和监督过程,对高风险领域给与了必要的关注。(一)发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在()()等方面,存在管理薄弱问题、在()()方面存在监督不力情况,在()()方面缺乏有效的控制措施和规范性程序。(二)存在的影响由于贵公司在()()方面存在管理漏洞和薄弱环节,造成企业(资产损失与浪费)(运营效率不高)(经济效益低下)(舞弊与违纪)(财务危机)(经营风险)??等问题,存在导致财务报表产生篇三:公司管理建议书对公司管理的建议方案书一、 对公司管理的建议概要以我个人的理解:公司的管理经营角度,主要是围绕人、财、物、信息
14、、法、环境六 个环节,“人”包含了人力资源管理、团队管理等等与人相关的因素,“财”包含了销售业绩、费用、现金流、银行存款、贷款、融资等等与资金相关的要素,“物”包含了工具、设备、机器、存货、固定资产等等与资金相关但以实物方式体现的要素,“信息”包含了制度、流程、客户资料、数据、内部信息、外部信息资源等等以无形方式呈现的因素,“法”包含了国家制度、行业规范、与我司产品线代理或销售相关的国家的制度、环保等等非我司可控的但实在对我司产生重要影响的无形因素,“环境”包含了世界的经济环境、中国的经济环境、深圳的经济环境、人才的环境等等因素。因此作为我们每一位管理者都必须时刻注意这些因素,这些因素始终会相
15、互影响和制约,对我们的战略目标实现都会起到非常关键的作用。作为商务部经理,对于自身所学知识和项目管理理念的运用,个人在对公司的管理及发展整理完自身的思路后,希望以建议方案书的形式提出,并能对公司的管理和发展起到作用。因为是以建议为主,对于公司的优势不在此做过多的分析,主要是针对目前公司内部存在的不足以及需改进的地方提出建议方案。其中可能会有我个人主观意识上的判定失误、狭隘或是过于偏激的方面,请张总和应总见谅并忽略。1、首先每年都应对公司进行全面的swot分析,并传达到每位中层干部。2、在公司三年上市战略目标非常明确的时候,应制定战略分解的详细计划以及时间表。因战略分析的详细计划关系到每个部门,
16、建议在各自做出自己部门的计划后,以中层干部会议形式进行讨论并明确.计划的时间表应尽可能详细、明确,最重要的是各部门之间的计划关联性要非常强,以公司总经理为主导来确定和推动。对于分解后的战略计划必须进行监控,根据实际情况来不断调整和修订,再讨论确定调整和修订后的计划与三年上市的战略目标之间的差距,分析并提出解决方案以最终达成公司三年上市目标。3、作为公司的最高层应全面分析公司中层干部的优点、缺点以及潜力,充分挖掘和运用现有的资源,最大程度激励和调动中层干部,由中层干部来激励和调动全体员工,从而做到信息的有效传递、内部资源的最大化运用。4、公司管理的合理、充分授权以及控制。建议在做好全面预算的基础
17、上,对公司总经理、各部门经理授予一定的费用使用权和决策权,费用对于公司既是成本但更重要的费用也是资源,如何运用好费用管理对公司的发展将起到非常大的作用。5、团队的培养和提升是关键必须通过绩效考核的手段来强化到每位中层干部处.每位中层干部都有必要培养自己的团队人员的素质,只有将所有的员工在各自岗位上的能力都培养和提升了,才能有效分担从高层而下逐级传递下来的任务从而实现公司的总体战略目标,也才能做到公司的整体运作不会因为损失了某一位重要干部而导致效率极大降低或是存在的隐患。6、信息化管理手段的加强和提高.公司的信息化建设非常重要,直接决定了公司未来能发展的规模,从管理学角度来说,没有信息化作为手段
18、来辅助,一个人一般最多只有有效管理到7个人,同时信息的传递将是非常不平衡与效率低下.信息化的建设不仅体现在公司内部信息系统的建设,同时也是全体员工尤其是中层干部的信息化意识建设。对于信息化意识建设就必须让全体员工形成信息资源共享的意识,对于公司的信息资源必须有统筹的集中与备份,不能造成信息资源的缺失或是浪费.从形式上表现可以是:制度、流程的共享,客户信息的传递要到达相关的每个岗位,公司的战略分解、计划要落实到每个岗位,公司的信息反馈要非常及时到位,公司培训资源、学习资源、学习心得尽可能地内部共享等等。7、从现在开始需培养和加强公司全体员工对于危机事件的应对和处理能力。公司目前总体来说各职能部门
19、都已具备,各职能部门应具有的职能也大体上确定,那么在此我想对各个职能部门应完善的方面及如何进行的步骤提出自己的建议,当然从我个人的角度来说是非常不完善和全面的,只是希望能给公司在决策和管理上提供参考。因人力资源部门有lisa来管理和推动,流程的完善和新流程的建设也由lisa主导纳入到工作议程上,就不做过多的建议,下面主要从财务部、销售部、市场部、技术部、行政部以及商务部还需做的努力几个方面提出自身的看法,结合自身的经验同时也对明年公司上系统需要注意的事项提出建议.二、对财务部的管理建议我司发展至今,财务管理已经日渐重要,如何将财务管理导入到日常的经营、销售活动中,如何让财务系统了解到公司的销售
20、运营状况及阶段并发挥作用是关键。就我所理解的财务管理,应该包含预算管理、费用管理、财务经营分析.当然我们急需解决的首先是预算问题,通过全面预算的实施、分析、调整和控制来服务于公司经营目标的达成。1、 预算管理的建议1. 1预算的制定建议1.1. 1预算可按公司战略制定出三年上市的周期性预算,分解为年度预算与周期预算,两者相互补充,以公司经营目标为导向。与销售业绩相关的预算可按不同产品线的生命周期来制定周期预算,对于我司的产品线生命周期可定义为:产品线导入期(试销期销量较低但利润较高)、产品线增长期(销售量迅速增长期且利润较高)、产品线成熟期(销售量持续平衡增长期或销量保持稳定期,销量大但利润较
21、低)、产品线衰退期(销售量迅速递减或产品线停产,销量持续降低且利润降低)。例如:华为产品线由05年至06年初的导入期,到06年至07年的产品线增长期;moto的g18于06年底至07年初已进入产品衰退期.同样对于市场营销策略、销售预期也可按产品线生命周期来制定,根据实际情况不断调整。1.1。2预算实施过程中,因种种原因需要调整、修正,因此信息反馈极其重要,需要不断调整偏差,确保预算目标的实现。例如:预期销售收入和销售利润的调整,导致销售费用、生产成本、运营成本、行政成本等等都随之调整.预算的调整必须经过周密的考虑和讨论,经过审批后调整。1.2. 年度预算的实施1.3. 1确定预算的关键性指标如
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