发票管理业务培训纳税人12.doc
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1、发票在线应用系统培训资料纳税人办理发票业务指引(1.2)一、办理发票业务注意事项(一)开户:企业再提交申请资格认定。(二)调整发票核定:企业需要申请调整供票数量、开票项目、每月开票限量、单张开票限额等核定信息时,需要填写调整发票核定申请表到税务机关提交申请。企业也可在网上提交调整发票核定申请表申请调整发票。(三)首次领购发票:企业需要填写发票领购表到税务机关领购发票。(四)开票和查询:参照用户操作手册相关内容操作。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用,有作废发票时应保管好纸质发票实物,续购发票时交税务机关验销。开具红字发票时,除按用户操作手册操作外,还要取得原发票付款方出具的证明,附
2、于记帐清单后备查。(五)续购发票:企业每次续购发票时需要填写发票领购表,并携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。开通网上领购资格的企业也可在网上提交发票领购表申请领购发票,如果选择取票方式是“快递取票”的,应签定协议由快递公司将发票送达指定地点;如果选择取票方式是到 “自行取票”的,应携带作废的纸质发票实物到税务机关验销后再领购新票。(六)验销发票:系统可以自动验销发票,如当月开票正常,无作废发票的用户,不需要验销纸质发票;如当月有作废发票的用户,则必须在次月10日前到税务机关验销作废的纸质发票,否则11日起不能继续开票。如果选择快递方式送达的,系统自动计算可领购发票数量,当系统出现“必须验销
3、作废发票”预警提示时用户就需要到税务机关验销作废的纸质发票。(七)记账:由于系统使用的电子类发票没有记账联,企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按需要如按开票项目、子用户、开票人等选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到次月10日,从每月11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记帐清单的发票,并作出提示,必须先完成上月生成记账清单操作。(八)挂失:遗失纸质发票要按目前规定办理登报声明等相关手续,并向税务机关报告遗失时间、地点、原因、纸质发票印刷流水号等情况。二、概念解释1发票在线应用系统:是以互联网和计算机技术为依
4、托,以便利纳税人办税为指导,以数字管税为核心,对纳税人发票的领购、开具、使用、查询和数据应用等环节提供全面实时管理服务的系统。2网上开票: 纳税人经税务机关认定网上开票资格后,凭帐号和密码进入发票在线应用系统,选择需要开具的发票种类,填写付款方名称、开票金额等发票内容,提交税务机关后台系统生成电子发票数据,由纳税人将有关数据打印在纸质发票上,同时可进行发票查询、生成发票电子记账清单等操作。3开票方式:根据纳税人不同的行业特点和税务机关管理需要,网上开票按电子发票数据的产生方式和传输方式不同,分为实时传输方式开票和定时传输方式开票两种。4实时传输方式:纳税人通过互联网登陆本系统实时在线填写发票内
5、容,提交税务机关后台生成电子发票数据,获取授权打印发票后,开票数据实时上传至税务机关的开票方式。5定时传输方式:暂未实施。6集团用户:集团用户是指业务量大、业务结构复杂,有多个部门或营业点,需要设立多个开票点,同时开具相同或不同种类发票的纳税人。7非集团用户:只需要设立单个开票点的纳税人。8子用户:指集团用户按经营需要设立的开票点。9网上领购发票: 纳税人经税务机关认定网上购票资格后,进入发票在线应用系统,填写领购发票申请表,经税务机关审批后,即可按确认取票方式领取发票。10发票核定:指税务机关对纳税人的适用发票种类、数量、网上开票参数等指标作出核定。11供票方式:税务机关发票核定时确认的纳税
6、人每次领购发票时的处理方式,电子类发票应核定供票方式为验旧供新。12取票方式:发票在线应用系统开通网上领购发票功能后,税务机关进行发票核定时确认纳税人领取发票的方式,包括自行取票和快递取票两种。13自行取票:纳税人自行到税务机关门前领取发票的方式。14快递取票:具有网上领购发票资格的纳税人网上提交领购发票申请,税务机关对其发售发票后,由纳税人委托的快递机构送达发票的方式。15开票参数: 税务机关对网上开票纳税人设定的用于控制发票业务的系统指标,包括开票方式、配号数量、开票限额、数据上传时限等。16开票项目:由税务机关事先核定,企业开票时在核定范围内选择,并在打印发票时打印在票面上的开票业务摘要
7、。17单张开票限额:由税务机关事先核定企业开票时每张发票可开具金额的最高限制。18配号:即电子发票的发票号码,由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角,共8位。19配号限量:纳税人每月可开具的某一种类的发票份数。20单次下载配号限量:定时传输方式使用,暂未实施。21上传时限:定时传输方式使用,暂未实施。22异常发票状态: 纳税人在网上开票过程中,系统因各种原因自动作出开票限制的异常状态统称。包括停止供票状态、作废异常状态、红字发票异常状态及停止开票状态。纳税人需要提交申请,由税务机关重置正常发票状态。23停止供票状态: 税务机关对纳税人作出停止供应发票处理时,系统自动触发停止供票状态,纳税
8、人不能网上领购发票。纳税人需要接受税务机关相关处理后,由税务机关重置为正常供票状态。24作废异常状态: 纳税人当月作废发票数量超出系统设定参数时,系统自动触发作废异常状态,纳税人不能网上开票。纳税人需要向税务机关说明作废异常的原因,由税务机关重置为正常状态。25红字发票异常状态:纳税人当月红字发票数量超出系统设定参数时,系统自动触发红字发票异常状态,纳税人不能网上开具红字发票。纳税人需要向税务机关作出解释后,由税务机关将该状态设置为正常。26停止开票状态:纳税人有非正常纳税指标时,系统自动触发停止开票状态,纳税人不能网上开票。纳税人需要接受税务机关相关处理后,由税务机关重置停止开票状态。三、电
9、子发票相关说明使用发票在线应用系统开具的发票,纸质票面上不印刷发票代码和发票号码,只印刷流水号,企业网上开具发票后,系统自动产生一组票面号码和图形,与其他开票内容一起打印在发票上。1发票代码:由系统按编码规则产生并在打印发票时打印在票面右上角,共12位。2发票号码:由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角,共8位。3开票项目:由税务机关事先核定,企业开票时在核定范围内选择,并在打印发票时打印在相应栏目。该栏目由纳税人手工输入开票项目明细说明,如开票项目选择为“广告业”,可以手工输入开票项目明细“设计费”、“制作费”、“发布费”等。4防伪码:由系统加密产生并在打印发票时打印在票面相应栏目,分
10、查询码和验证码两部分。查询码共20位,供查询发票数据时使用;验证码共20位,供税务机关验证发票数据真实性时使用。5二维码:由系统产生并在打印发票时打印在票面相应栏目,供手机拍照上传查询、读码器扫描查询使用。6印刷流水号:印刷纸质发票时印在票面左下角,上下两行共20位,供税务机关调拨、发售、挂失、验销、查询纸质发票时使用。四、发票开具业务说明(一)基本要求1进入在线系统首页界面,首先应确认开票项目、单张开票限额及可开具发票配号余额是否正确。2进入开票界面,开票日期、发票代码、发票号码、防伪码、密码区、收款方、收款方识别号、合计金额、开票人由系统自动带出,不需自行编辑。3发票的合计金额不得大于该发
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