乡镇卫生院财务集中核算工作规范正式稿.doc
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1、财务集中核算中心报账工作规范为了做好各核算单位与新宁县卫生局财务集中核算中心(以下简称核算中心)会计工作的衔接,规范财务集中核算报账业务,保障资金的安全与正常运转,根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、基层医疗卫生机构财务制度的要求,结合核算中心会计核算的特点与新形势下对财务专管员管理的要求,特修订核算中心报账工作规范。一、财务专管员的任职条件、确定及变更1。财务专管员的任职条件(1)熟悉国家相关财经法规,近三年来无违法、违纪、违规行为; (2)持有财政部门颁发的会计从业资格证书; (3)具备一定的财会业务知识,熟悉本单位财务管理制度、审核权限; (4)具有良好的职业道德和高度的工作责任
2、心,坚持原则、秉公办事,不徇私情;2.财务专管员的确定(1)原则上一个单位确定一名财务专管员,个别业务量较大的单位可增加人员协助(财务专管员建议).财务专管员在单位财务负责人领导下开展工作,向单位负责人负责。 (2)单位无会计从业资格证人员的,由单位书面申请拟定人员,经县卫生局核准同意后担任财务专管员。(3)核算单位确定财务专管员后,填写财务专管员申报表,一式两份,按相关内容填报并签具意见后报核算中心审批。审批同意后的财务专管员申报表由核算会计负责保管存档.3、财务专管员的变更单位变更财务专管员应书面报告核算中心,经核算中心负责人同意后,按规定填写财务专管员申报表,并变更备用金卡,相关移交工作
3、由单位负责。二、财务专管员的工作职责1、负责督促营业款的缴存工作,保证营业款按日存入核算中心账户,按时上报收入,库存物资。2、负责办理各项支出,往来款项的报账工作和借款业务.3、负责保管、使用本单位的备用金。4、负责收集整理并预审单位的报账凭证,并按核算中心要求填写相应表单。5、负责将核算中心编制的会计报表传递到单位,并由单位领导签名盖章确认后,送回一份至会计核算中心。6、根据核算中心提供的月报表及其他基础信息资料,负责向有关部门编制、报送本单位各种相关报表及决算报表等资料。7、负责向核算中心提供本单位各项财务管理制度,单位管理方案、专项资金管理办法等资料。8、负责本单位有价证券和固定资产实物
4、登记与保管,年度进行清理盘点,定期与核算中心柜组核对,做到账实相符。9、负责建立和登记拨款备查帐、往来款项备查帐及单位银行存款备查帐,并及时与核算中心对帐.10、财务专管员对本单位经济活动合法性负有审核、监督责任。11、在业务上接受核算中心指导,并按核算中心要求提供或报送其他相关资料.三、财务专管员工作程序及要求1、预审原始凭证(1)预审原始凭证基本要素(内容)是否完整、准确、规范、真实、合法。基本要素包括凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容、数量、单位和金额;填制凭证单位财务专用章.按规定应提供有关审批核算资料、清
5、单或者明细单作原始凭证附件的必须一并提供。涉及财产物资采购的业务须附验收人签字的验收单.(2)预审审批手续是否完备,并符合单位审批权限的规定。财务会审小组成员签字、分管领导签字及财务会审专用章应同预留核算中心的签章相符。单位更换上述签章的应填写签字底卡变更书.(3)预审支出是否超标准、超范围,是否虚造支出项目。单位的各项支出要严格执行国家规定的开支范围和标准,不得弄虚作假。2、分类、汇总原始凭证财务专管员对预审合格的原始凭证,按库存物资、往来款项、收入、支出进行整理、归类、粘贴,并核清凭证的张数。3、填制报帐表(单)财务专管员将各种原始凭证分类汇总后,填写相应表单:支出原始凭证填写原始凭证汇总
6、审批单;应收(付)款原始凭证填写往来款项汇总审批表。按科目填写费用支出财务会审审签表.按支出类别分别填写医疗支出科目审核汇总表、公共卫生支出科目审核汇总表。最后填写报账付款审批表。所有表单按要求由相关人员签字盖章后报账。4、办理报账手续(1)收入业务财政补助收入、上级补助收入.由总出纳凭银行进账单,打印收款通知书,交财务专管员登记银行存款备查账; 医疗收入、其他收入。由财务专管员根据日结单填制核算单位收入汇总表,及时上报分管核算会计;其他收入应根据缴款单分类填列。(2)支出业务核算会计初审支出原始凭证,在原始凭证汇总审批表、付款审批表上签具意见,报核算中心负责人和分管财务领导审批.对未按审批权
7、限办理、报账单据未按统一规定填制、所附资料不全、凭证要素不全或有误、金额不正确的原始凭证,核算中心予以退回单位,单位按要求进行补充、完善后再行报账。对于不合法的原始凭证及违反财经纪律的支出,核算中心不予报账.办公费、印刷费、维修费及非财政资本性支出单项金额超过1000元(含1000元)的,须向核算中心申报审批后方能报账;纳入政府采购的支出项目,还须办理政府采购手续后方能报账。省、市出差或学习除文件规定由单位报销的相关费用外,其他开支一律不予报销。当月支出发票当月必须报账,跨月(年度)发票不予报账。(3)往来款项根据应收、应付款项分类填写往来款项汇总审批表,经相关人员签字同意后,办理报账.(4)
8、库存物资填写库存物资汇总表,经相关人员签字同意后,办理报账。(5)借款业务单位因特殊原因需借款的,应填写借款审批表,经相关人员签字同意后,办理报账。(6)以下情况当月将不予报账1、未按时缴存营业款,上报库存物资的;2、未在规定时间报账的;3、银行存款无余额的;5、办理付款手续财务专管员按照单位报账付款审批表填写同行网银支付审批表、跨行网银支付审批表,并按规定格式报送网银支付电子版,经相关人员签字同意,核算中心网银支付给收款人。纳入县药管办集中采购的药品、器械、耗材款的支付,由核算中心统一集中支付给供货企业。6、报账时间安排每月的15日办理收入、库存物资业和药品支出业务,2326日办理支出和往来
9、款项的报账业务,办理借款业务需提前告知,各单位具体报账时间由核算会计确定,如遇节假日顺延。四、支出范围、标准1、人员经费支出(1)基本工资:反映按规定发放的基本工资(档案工资),如职务级别工资、岗位工资、技术等级工资、薪级工资、见习学徒工资等.按人事局批复金额标准执行。(2)绩效工资:反映事业单位的绩效工资。正式职工的绩效工资总额不得超过县人事局批复总金额,临时工可参照执行。单位可以预发部分基础性绩效工资,年末根据核定的绩效工资总额按绩效考核方案进行分配时再予以抵扣,绩效工资计算说明及考核评分作为记账附件。(3)津贴补贴:是指人事部门核定的护龄津贴、女职工卫生费、从事传染、放射等特殊岗位津贴补
10、贴、卫生防疫津贴以及新政办发201233号文件规定的艰苦边远地区津贴等.(4)离休费:反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴。按人事局批复金额执行。(5)退休费: 反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。按人事局批复金额执行。(6)抚恤金:反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金,伤残人员的抚恤金,离退休人员等其他人员的各项抚恤金。按人事局批复金额执行。上述支出全部列入统一格式的发放表中,单位按医疗、公卫、临时工、离退休等人员性质分类发放,做到分类准确、项目清晰。单位应保证资金优先报账;单位不得擅自增加或减少工资表中
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