管理费用目标管理办法.doc

银川市正升工程咨询有限公司
管理费用目标管理办法
为了积极推进改制后企业内部经营机制的转变，增强全体员工自我约束，激励职工自我发展意识,努力降低成本费用,提高企业市场的竞争能力以及企业经济效益，公司特制定目标管理办法如下：
一、以财务管理为中心，制定目标管理费用。
通过对2004年度管理费用的分析和调整，本年度对公司全部费用作了统一的控制，制定目标费用为200万元，全公司职员要共同努力，勤俭节约，以保证目标控制的实现。公司2005年度目标费用表如下:
二00五年目标管理费用清单
一
固定费用
金额(元)
1
工资
930000
2
福利费、工会经费
145000
3
三金费用
50000
4
累计折旧
275000
5
无形资产摊销
10000
6
税金(车、房、土地）
140000
7
各项年检、会费
20000
8　
采暖费、房屋维护等
10000

合 计
1580000
二
可控费用
金 额（元）
1
经营费用
300000
2
低值易耗品购买
2000
3
职工教育经费
10000
4
差旅费
50000
5
业务招待费
15000
6
汽车经费
67000

其中:汽油费
29200

养路、保险、过路费
32800

汽车维护费
5000
7
办公费用
58000

其中：电话费
8400

水电费
9600

办公用品
7900

中心办公费
13500

中心机动办公费
10200

办公招待费
8400
8
各项费用中列支经营费用
118000

合 计
618000

累 计
2200000
根据确定的目标管理费用,对于可控费用，按照各部门性质,分解到各个部门(费用分解表见附页），由各部门主任向单位负责。各项目标费用的核定分解以实现总体控制为根本前提。
二、实行目标管理奖惩制度
在实施过程中，各部门必须在保证及时完成工作任务的前提下，对目标费用进行控制。目标完成较好的各部门，按降低额的50%—80％发放给各部门或个人,支出列入单位成本;对于超出目标管理费用的， 则与工资挂钩，按超支额的60％以上予以扣发；并视目标费用管理效果与年终考核挂钩。管理费用否决和奖励的考核比例如下表：
费用上升或下降比例
（目标费用用N表示）
N〈 -10
-10〈N〈0
0<N〈10
10〈N<20
20<N〈30
否决与奖励（%）
80
50
60
80
100
三、严格检查制度，实施过程控制.
各部门针对自己部门的目标费用，实施内部监督和控制。办公室、财务部相应对各部门目标费用执行情况进行核算，并按月与相关部门核对、确认，做到帐帐清查、帐实相符。目标费用的管理以月为单位，每月清算一次，每个季度由财务部门做汇总清算，年终兑现奖罚,以保证费用的真实性和准确性。
四、管理费用实行目标管理的具体办法。
1、固定费用部分是依照2004年度的费用情况分析制定的，除外聘人员工资为不确定因素外,其余费用均在04年基础上计算得出预计发生额,在工作中可按实际发生额入账，每季度汇总后向股东大会汇报。
2、可控费用部分由各对应部门分别负责控制和使用。
1)经营费用由谢主任负责控制、使用,由党强负责管理，年终与单位总费用汇总核算。
2）低值易耗品原则上今年不再购买,本年做预算2000元，作为机动费用，由主任、办公室负责控制、使用,如需购买应提前申请批准后方可购置。
3）职工教育经费由主任负责控制使用,原则上鼓励职工继续教育,具体管理办法单独制定。
4）差旅费的使用按总量控制,由主任控制使用,具体管理办法根据单位制度执行。
5）业务招待费由单位统一管理,总量控制。各部门请客吃饭必须提前向单位提出申请,并依照标准执行，主任标准1000元，副主任标准800元，各部门及总监标准500元，特殊情况由主任特批。票据由财务部审核，招待费应该事后及时报销,不得拖延和累计，以便分清项目和核算.
6)汽车经费分为四个部分来管理。
养路费、保险费由单位统一管理，按实际发生额列支；
汽车养护费由办公室根据市场考察情况确定修理厂,并约定汽车耗材价格，定点修理和养护.汽车养护由办公室负责监督和管理，司机按规定公里数及时向办公室提出养护申请,经办公室核实批准后方可到修理厂，汽车养护完毕后司机及时将养护清单交回办公室，由办公室确认后统一保管、核算;
汽车停车费、过路费按实际发生额列支,办事人员在用车后在票据上签字，交办公室统一签字报销;
汽油费由单位统一购买油卡，办公室监督使用。各部门交通费为分配的公里数与核定的汽车每公里耗油费的乘积（大面包车每公里油费0.45元,越野车每公里油费0。6元）,部门为保证正常的工作,在没有车的情况下,可以由部门负责人批准报销部分车费，车票应由报销人签字，部门负责人统一报销，办公室负责登记。汽车的使用由办公室统一登记管理，出车要有派车单，出车回来后办事人将派车单填好，后交办公室核算,年度的汽油费和交通费合计不得超过该部门核定的总费用。
7）办公费用的管理和使用有以下几种情况：中心各部门共用的办公费用、中心机动办公费用、中心招待费由办公室统一负责管理使用；单位的水电费按实际发生额列支，不参与考核；各部门电话费和部门使用的办公用品由各部门按照分配的定额自行控制使用，办公用品由办公室负责统一购买，各部门到办公室登记领用，工程部办公用品的领用统一由部门主任安排,专人负责，月末由办公室统计汇总,各部门签字确认，年终参与考核。
8）各项费用中列支的经营费用由单位统一管理，主任负责控制，财务部负责核算,按实际发生额入账,年终与单位总费用汇总核算。
五、其他需要说明的事项
单位的费用核算仍然以年度为单位，从2005年1月1日开始。本办法于2005年3月1日起执行,对于已经发生的费用按实际发生额入账，并分别记入各费用项目.参与考核的部门有财务部、办公室、工程部，参与考核的费用由电话费、办公用品、汽车使用费，从3月1日起正式考核，考核期为10个月，各项指标的制定也以10个月为期限。
银川正升工程咨询有限公司
二00五年二月二十八日