云南省会计基础工作管理评价办法.doc
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1、附件6:会计基础管理工作评价暂行办法第一章 总则第一条为了加强会计基础工作,规范会计行为,推动全省企业和行政事业单位贯彻落实内部控制规范,提高会计信息质量和水平,根据中华人民共和国会计法、云南省会计条例、会计基础工作规范、行政事业单位内部控制规范、企业内部控制规范、企业会计信息化工作规范等有关法律、法规,结合我省实际,制定本办法。 第二条本办法适用于我省行政事业单位、国有及国有控股企业集团、社会团体(以下统称单位)。各单位应依据本办法的规定,加强会计基础工作,开展会计基础工作规范化管理,贯彻落实内部控制规范。各级各部门要通过开展会计基础管理工作规范化评价工作(以下简称评价工作),促进本地区、本
2、部门会计基础工作的规范化,推动本地区、本部门贯彻落实会计法律法规和制度,提高会计信息质量。 第三条评价工作实行统一领导、分级负责.省财政部门负责全省评价工作的组织领导和监督检查,评价办法、标准的制定,负责对省直各主管部门及省属企业集团总部的评价工作;省直各主管部门及省属企业集团总部负责组织实施所属单位的评价工作;各州(市)财政部门负责组织实施本区域评价工作;无主管部门的单位由当地财政部门负责组织实施。省直各主管部门及省属企业集团总部、各州(市)财政部门可以结合实际,根据本办法制定细则并进一步明确管理权限. 省财政部门、省直各主管部门及省属企业集团总部、州(市)财政部门(以下统称评价认定部门),
3、要细化评价任务、落实评价责任,为评价工作提供相应的人力、物力和财力保证。第四条 评价认定部门实施评价认定,应当遵循合法、客观、公正、公开的原则.评价认定部门应当制定年度评价认定计划,按计划分步骤地组织实施评价工作,并积极推动各单位评价工作正常开展,规范会计行为。评价认定部门应将评价内容和具体标准下发至每个下属单位,作为各下属单位对本单位会计基础工作规范自我衡量的依据。第二章 评价内容和评价依据第五条评价的主要内容包括:会计机构及会计人员,会计核算,会计监督,内部控制,会计信息化规范管理等方面。第六条 评价依据:评价工作依据云南省行政事业单位会计基础管理工作评价指标和云南省企业会计基础管理工作评
4、价指标(以下简称评价指标)开展评价工作,评价指标详见附表).第三章 评价的组织 第七条评价采取单位自我评价和评价认定的方式开展。各单位对照评价指标进行自我评价打分,自查自纠、整改完善,达到规范化要求后,向评价认定部门申请评价认定。 第八条评价认定部门根据实际工作安排或者单位申请开展实地评价工作。评价认定部门组织开展评价工作应当成立评价工作组,并指定组长。评价认定部门根据需要可聘请会计师事务所、会计咨询服务机构的专业人员,或选聘财务工作骨干组成评价工作组,也可根据实际情况委托会计师事务所承担评价工作。 第九条评价工作组成员应由坚持原则、作风正派、责任心强,具有较高专业素质的人员组成,各评价工作组
5、成员不得少于3人。评价工作组成员应全面掌握国家统一的会计准则、会计制度,熟悉会计基础工作规范、行政事业单位内部控制规范和企业内部控制规范,严格按照评价指标,统一尺度、统一程序、统一方法,做到客观公正、据实评分. 评价工作组成员在评价中应严格遵守财政检查工作办法有关纪律规定。 第十条被评价单位应向评价工作组提供下列材料: (一)单位会计基础规范化、内部控制规范等实施方案;(二)单位会计基础工作自我评价报告; (三)单位会计基础工作自我评价评分表; (四)单位近三年来接受审计、税务、财政等监管部门检查出具的检查决定、结论及整改落实情况报告等; (五)单位上一年度的会计资料及其它相关材料; (六)依
6、法实行注册会计师审计的单位应提供会计师事务所出具的审计报告. 评价工作组可以对有关资料进行复制. 第十一条实地评价应以被评价单位提供的相关材料为主,按照以下步骤开展评价工作,评价结束后由评价部门下达评价结论. (一)座谈了解。与被评价单位负责人、财务负责人及会计人员座谈,了解单位会计工作基本情况及开展会计基础工作规范化自查自纠、整改完善情况。 (二)实地查验。认真阅读有关资料,实地查验会计凭证、会计账簿、财务报告、相关管理制度及其他会计资料等,将相关评价内容和事项予以记录和摘录,编制评价工作底稿,并量化打分.实行会计信息化管理的单位,可聘用专业人员对会计软件有关安全及专业问题作咨询及鉴定。 (
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