社会保障基金管理.doc

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名词解释
1、 社会保障基金:是国家政府根据实行的社会保障制度,依据现行法律法规筹集的用于社会保障事业的一项法定的专门资金.
2、 公共基金：公共基金是从私人财产中提取一部分作为积累，最终返诸社会。基本性质决定了政府在公共基金中的角色是代管人.所谓公共也是大家一起所拥有的基金。 
3、 社会保障基金管理:是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。主要包括社会保障基金收支管理、社会保障基金的预算和决算管理、社会保障基金投资运营管理、社会保障基金稽核和监督等。
4、 收支两条线:在国有商业银行，社会保障经办机构开设收入户、支出户，财政部门开设财政专户。社会保障经办机构征缴的社会保障基金全部存入收入户（税务征收地区直接缴入财政专户或国库）；每月月末前将收入户中的全部资金转入财政专户;社会保障经办机构依据支付需求提出拨款计划，财政部门从财政专户向支出账户划拨资金,在支出户中需保留1~2个月的支付周转金。
5、 现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡。或称之为“统筹分摊式"、“年度评估式"、“课税资助式”等。这种模式要求先做出当年或近几年某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，本期征收，本期使用，一般不留余额,是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。
6、 完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。具体做法是：首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。在职职工依据退休后的基本生活需求量,确定在职期间缴纳养老保险费的数额，每个人所缴纳的养老保险费储存在国家为他们设立的个人养老保险账户上，在他们退休以后，将账户上积累的款额以及它们的投资收益，按照法律规定的方式，一次性或按月发放给受保险人。
7、 部分积累制是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式.具体做法是：根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，即在满足一定时期(5~10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金；储备基金的数额是一个变量，人口老龄化高峰到来之前，是储备基金的积累期；在老龄化高峰到来之后，则进入储备基金的消耗期。
8、 社会保险水平是指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。
9、 缴费确定型是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户,退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。
10、 给付确定型：给付确定模式是养老保险的缴费模式,是先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例.这种模式实质上是”以支定收“模式。
11、 社会保险基金监管：社会保险基金监管是指由国家行政监管机构、专职监督部门等为防范和化解风险，根据国家法规和政策规定，对社会保险经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行的评审、认证和鉴定.、
12、现场监管：是监督机构实施有效监督的主要方法，也是社会保险基金监督过程至关重要的组成部分.监督机构制定年度监管计划，明确现场监管的地区或单位的比例，并抄送同级财政、审计部门.劳动保障行政部门基金监督机构派人到北监督单位对被监督单位管理社会保险基金情况进行实地检查,主要包括对基金管理水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行的全面或专项检查.
13、非现场监管：是按照风险为本的监管理念，全面、持续地收集、监测和分析被监管机构的风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制定监管计划,并结合被监管机构风险水平的高低和对金融体系稳定的影响程度，合理配置监管资源，实施一系列分类监管措施的周而复始的过程.
14、社会保险基金投资模式组合设计： P185
15、投资风险：社会保险基金的投资风险是指在投资过程中由于主观原因(投资决策食物、投资组合选择不当）及客观原因（经济周期变化、利率波动、政府政策变化等）造成的投资收益率不确定性的风险，包括社会保险基金模式选择风险、投资组合风险、投资管理风险、币种风险.
16、社会保险基金财务：社会保险基金财务管理是指社会保险经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、支付及其财务管理的总称.
17、社会保险基金预算：是社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的,对预算期内社会保险基金的收入和支出活动所作出的，经过法定程序审批、得到法律认可的财务计划。
18、政府保险基金预算：
简答题
1、 社会保障基金具有什么样的特点?
答:(1）强制性。社会保障基金是国家通过法律法规强制筹集、管理和使用的，它的运用受到法律法规规范的限制.（2）互济性。互济是社会保障的一个重要特点，社会保障基金是通过国民收入再分配形成的，是社会成员之间互济性的反应。(3）积累性。
2、 社会保障基金管理的基本原则有哪些？
答：1）依法管理，规范运行,即必须以法律法规为依据，按法定的程序和方式来管理社会保障基金。
2）坚持收支两条线,征收和支出适当分离。
3）实行预算管理，应根据社会保障的目标编制社会保障基金的年度与中,长期收支预算。
4）严格监督，杜绝漏洞,这不仅是维护社会保障基金安全性的要求，也是追求基金效率性的需要。p28
3、 社会保障基金管理的主要途径有哪些?
答：（1）财政集中型基金管理途径。在一些欧美国家的社会保障制度构架中，常采取财政集中型基金管理途径来实施社会保障基金的管理，即以建立社会保障预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保障基金。(2）多元分散型基金管理途径。多元分散型基金管理途径是指社会保险专门机构委托银行、信托公司、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保障基金在法律允许的范围内基金信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。（3）专门机构型基金管理途径。专门机构型基金管理途径是指由相对独立和集中的社会保险银行、社会保障基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保障基金的管理和投资运营。
4、 试述国际保障基金管理的新特点。
答：1）社会保险基金管理呈多元化发展趋势 2)社会保险基金监管备受关注 3）社会保险基金与资本市场的互动创新成为广泛关注的热点领域 4)补充保险基金异军突起，发挥重要的经济保障作用。
5、 现收现付模式的概念及其优缺点有哪些？
答:现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡。或称之为“统筹分摊式”、“年度评估式”、“课税资助式”等。这种模式要求先做出当年或近几年某项社会保障措施所需支付的费用预算,然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人,本期征收,本期使用，一般不留余额，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制.其基本特征是短期收支平衡。 但是在实际执行时会有一定余额.
l 现收现付模式的优点：
（1）管理成本低，操作相对简单.
(2)根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。
(3）强调社会保障制度的再分配功能，体现了社会共济。
（4)没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。
(5）可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。
(6)保险津贴支付的及时性。
l 现收现付模式的缺点：
（1)如果一国人口的年龄结构严重老化或经济持续衰退，会使在职劳动者不堪重负。
（2)人口来龄化的加剧,采用现收现付模式会使一国经济面临严重挑战。
（3）采用现收现付方式一般需要对费率水平进行逐年的预测评估和调整，耗时费力。
（4）现收现付制存在某些不利于经济发展的因素，如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场的供求调节等。
6、 完全积累模式的概念及其优缺点有哪些？
答：完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。
具体做法是:首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出,将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。在职职工依据退休后的基本生活需求量，确定在职期间缴纳养老保险费的数额，每个人所缴纳的养老保险费储存在国家为他们设立的个人养老保险账户上，在他们退休以后，将账户上积累的款额以及它们的投资收益，按照法律规定的方式，一次性或按月发放给受保险人.
l 完全积累式的优点：
（1)未来收益和投保期的缴费高度正相关，可以激励劳动者努力工作。
（2）基金提取比例相对稳定，体现储备功能，透明度高。
（3）费率稳定，有较强的抗人口老龄化的能力,受人口年龄结构影响小.
（4)形成的储备基金可以促进资本形成,可以使制度本身分享经济发展成果.
（5）国家财政补贴的份额很小，财政压力小。
l 完全积累模式的缺点：
（1）制度设计过于强调效率,没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距.
（2）个人退休待遇差别较大，不能体现互助性原则.
（3）储备基金要抵御通货膨胀的影响，确保保值增值。
（4）基金制要建立个人账户,获得大量个人信息，基金的管理和运营成本较高。
（5）筹资距离实施保险金给付一般需要若干年的积累。
7、 社会保险基金支付的内涵是什么？
答：一般来说，社会保险基金支付是指社会保险基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下,将筹集的社会保险基金发给举行了社会保险缴费义务的个人的过程。
8、 社会保险水平的含义是什么？如何测定和评价社会保险水平？
答：社会保险水平是指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。它既包含量的内容,又包含质的特征。
测定和评价：从量上讲，社会保险水平有“高”“低"之分。一般把社会保险总支出占国内生产总值(GDP）的比重作为衡量社会保险水平的主要指标,其计算公式为：社会保险水平=社会保险支出总额/国内生产总值＊100%
这个指标集中反映了一国或地区经济资源用于提高居民社会保险待遇水平的程度,有利于不同国家和地区、不同时期之间进行横向和纵向比较。同时。社会保险水平实际上是由一系列指标来完整描述的,不应把社会保险水平简单的等同于社会保险水平主指标.
从质上来讲,社会保险水平有“适度”和“不适度”之分。社会保险水平“适度”判断标准是社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应.社会保险水平并非越高越好，社会保险制度内在地要求维持和保证适当的水平。社会保险水平“适度”， 既保障公民基本经济生活，又促进国民经济健康发展，同时还能实现社会保险制度自身的良性运行。社会保险水平“不适度”对国民经济、社会和社会保险自身都会产生负面影响。
9、 社会保险支出和财政支出的关系是什么？高比例的社会保险支出会带来哪些方面的问题？
答:关系：财务支出一般划分为购买支出和转移支出,而转移支出以社会保险支出为主.从经济影响看，社会保险支出在国家财政支出中有着重要地位，它全面影响着国民收入的分配，并间接影响着资源的配置。从数额上看，社会保险支出在国家预算支出中已超过其他支出项目二占据首位.从结构上看，社会保险支出在国家财政开支中的比重也是呈上升趋势。
问题：①财政陷入困境②失业严重③行政低效率，结构不合理④社会危机产生
10、 养老金待遇给付的财务机制有哪两种？各自的优缺点是什么？
答：（1）待遇确定型。是指根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率,即“以支定收”。
优点：职工退休可领取的养老金数额会保持与原有工资的一定比例（替代率）
缺点：由于职工寿命的难以预期和通货膨胀等因素，这种给付方式会使支付养老金的一方支出数额不确定，存在一定的风险。对于参保者来说，领取养老金需要满足相当的条件,如在单位连续工作达到一定的年限，这样的条件会使部分劳动者实际难以领取养老金。
（2） 缴费确定型.是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。
优点：个人账户属于个人所有，职工不必担心其缴费得不到回报，并且个人账户可以随职工转换工作而转移，这有利于市场经济条件下的劳动力流动。
缺点：养老金通常委托社会保险机构、投资公司代为管理和投资，这样，职工退休后领取的退休金数额是不确定的。
11、 简述社会保险基金监管的内涵与外延。
答:社会保险基金监管是指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关的法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构，基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定,以确保社会保险基金正常、稳定地运行,最大限度地保障被保险人的合法利益。
12、 社会保险基金监管的方式及其实施程序是什么?
答:(1)现场监管。
程序：立项：根据年度检查计划确定具体检查的对象、目的和内容，组成检查组。
准备:手机有关政策法规，根据上次检查报告和上次检查以来非现场监测报表,分析报告和其他有关资料，确定检查重点,研究检查方案，准备检查问卷,向被检查单位发出检查通知。
实施：检查组进驻管理运营社会保险基金机构，出示检查证，听取自查情况汇报，检查分析会计凭证和报表,调查取证，核实有关问题。
报告：现场检查结束后，检查组在规定的时间内向监管机构提交检查报告.
处理：检查报告经监管机构审核后，劳动保障行政部门对呗检查单位存在的一般性问题提出整改建议，做出 处理决定。
（2）非现场监管
程序:①根据监督计划及工作需要，确定非现场监督目的及监督内容，提出定期报送数据或专项报送数据的范围、格式、报送方式及时限，通知被监督单位.
②审核被监督单位报送的数据，对不符合要求的数据，应要求被监督单位补报或重新报送。
③分析被监督单位报送的数据，评估社会保险基金管理状况及存在的问题，写出监督报告。
13、 为什么要对社会保险基金的营运实行监管？
答：社会保险基金是社会保险制度正常运行的物质基础，必须建立可靠而又相对稳定的基金制度，保证基金的收支平衡。1，有利于确保基金的安全和完整(基金收支过程和运营操作具有一定风险性，完善的监管可保证基金的安全和完整具有必要性和紧迫性）。2，有利于维护劳动者合法权益（基金监管机构代表参保人员对基金的运行进行严格的监管成为必要，以切实维护劳动者的合法权益）。3，对社会保险基金实施监督是建立和完善社会保险体系的需要（基金监管制度是社会保险体系的重要组成部分，是基金安全和完整的根本保证）。4，有利于社会保险基金的保值增值(通货膨胀与经济增长存在强相关关系。通过对基金有效监管，可确保基金安全，促进基金经办和运营机构建立良好的基金运营结构和信息反馈体系，改善管理方式和运营环境，合理配置基金资源，稳步提高投资效益，实现保值增值的目标.)
14、 社会保险基金投资工具都有哪些，都各有什么特点？
答 :（一）银行存款
银行存款则是我国社保基金入市以前基金资产的最主要形式。银行存款投资的特点是操作简单，风险小，除了较长期存款外，资金流动性好,是目前我国社保基金的主要投资工具.在采用这种方式保值时，不应该只是简单的存入银行，而是应该选择最佳的存款组合保证基金获得最佳收益。
（二）政府债券
购买政府债券是社保基金最可靠的投资渠道之一,其原因在于政府债券是以国家信誉为担保的，投资风险几乎为零，且收益往往高于银行同期储蓄利息。
（三）企业债券 
企业债券包括金融债券的收益高于银行存款和国债，但其风险也较大，目前我国社保基金还不允许投资企业债券。
（四）股票
投资股票市场的最大优点不仅是可能获得的收益较高，而且基金的可兑现性高。但是，股票市场中有太多难以预测的因素,因此社保基金进入股票市场要特别慎重。
(五）证券投资基金 
证券投资基金是一种大众化的信托投资工具，它将大众手中零散的资金集中起来，委托专家进行投资管理。
（六）不动产投资
不动产投资主要是房地产投资、还包括公共基础设施建设，如水电、能源、交通等.房地产投资是指通过建设购买等手段获得房地产而取得长期稳定的租金收入。
（七）其他金融衍生工具 
（八）社会保险基金的国外投资
海外有比较发达的资本市场，丰富多样的投资品种,健全的对冲机制，这些条件均是社保基金投资组合必要组成条件.
15、 我国社保基金的几种概念及其在管理和运营上的区别有哪些？
答：目前，我国的“社保基金”是一个被简化了的统称,共有五种概念。一是“社会保险基金”；二是“社会统筹基金”；三是基本养老保险基金体系中个人账户上的基金，被称为“个人账户基金”;四是包括企业补充养老保险基金；五是“全国社会保障基金"。p145
16、 社会保险基金投资与资本市场有什么关系？
答：资本市场对社会保险基金投资运营的效应
(1）资本市场是社会保险基金投资运营的前提和基础。
(2)发达的资本市场降低了社会保险基金投资运营的风险，提高投资运营的效率.
（3）资本市场是社保基金实现保值增值的有效途径。
（4）资本市场对社会保障基金的约束。
社会保险基金的投资运营对资本市场的效应
（1）社会保险基金的投资运营能促进资本市场的发展
①社会保险基金进入资本市场给资本市场注入了强有力的力量，为经济的发展起到了积极地促进作用.
②作为长期的储蓄计划，能够有效地增加资本市场的总供给，促进资本市场规模的扩大.
③有利于机构投资者的扩大，保持资本市场的稳定发展。
④有利于金融、资本市场的创新。
(2）社会保险基金的投资运营会加大资本市场的风险。
养老保险基金能够强化资本市场中的长期性投资,提高资本配置效率，但它有可能导致资本市场的超载，刺激大公司的短期行为,损害小公司的利益.
（3）社会保险基金对资本市场因素的具体分析
①对市场资金量的影响。从短期看，社会保险基金对资本市场资金量的影响有减有增，双向扩容。从长期看,社保基金入市在资金量上更为积极的影响是为资本市场提供一个长期稳定的资金来源。
②对券商的影响。社保基金入市对券商的影响是全方位的。
③对上市公司的影响。从短期看,社保基金的个别筹集方式对上市公司有影响.从长期看，社保基金对上市公司的影响是深远的。
④对投资者的影响。主要表现在社保基金入市后对稳定和规范资本市场的影响，进而为投资者提供一个安全而规范的投资场所。
17、 国际养老保险基金的投资具有哪些特点？哪些经验是可供我国借鉴的？
答：1、保证养老保险基金投资的长期性
2、注意计划投资组合中资产的价值
3、关注对养老保险基金投资组合估价产生影响的重要因素
—-主要是本国与世界范围内商品和服务的价格水平和走向
4、规避投资风险
—-拓宽投资的幅度，实行投资的多元化
-—投资者在不断寻求最佳资产与负债模式，提高投资收益率并控制风险过程中，养老金基金的顾问或精算师将其重要作用
18、 社会保险基金财务管理的内容是什么？
答:1、社会保险基金预算管理制度
社会保险基金预算管理是指经办机构根据社会保险制度的实施计划和任务编制的、经规定程序审批的年度基金财务收支计划.
2、社会保险基金会计核算制度
社会保险基金会计制度是以社会保险基金为会计主体，以货币为计量单位，运用专门的方法对基金的收入、支出、结存及资金运用等进行全面、完整、连续的核算和监督的一项专门会计.
3、社会保险基金财务决算制度
社会保险基金财务决算是财务管理的主要内容是在会计期间结束时，将当年社会保险基金管理运营结果和财
务状况经过加工整理，通过编制财务报告反映出来。
19、社会保险基金预算编制的原则是什么？
答：原则：政策性原则、合理性原则、完整性原则
20、 什么是社会福利基金？它有几种分类？
答：社会福利基金是指国家为了实施社会福利制度,满足人们的福利需求,通过各种渠道所建立起来的法定的、专款专用的货币资金。
分类：（1）职工福利基金。 我国职工福利制度主要的内容有：一是冬季取暖补贴。二是生活困难补贴。三是休假制度。(2）社区服务. 社区服务具有以下主要特征：一是服务对象是社区全体居民，二是社区服务主要由社区居民组织和居民共同管理;三是社区服务主要依靠居民的力量，动员社区全体成员参加。
（3)住房制度及其改革
21、如何理解社会救助基金和社会救助基金管理的内涵?
答:社会救助基金是指国家为实施社会救助制度，通过各种渠道所建立起来的、法定的、专款专用的货币资金。
社会救助基金管理是指为实现社会救助的基本目标和制度的稳定运行,对社会救助基金的运行条件、基金征缴、管理、投资运营、监督管理等进行全面规划和系统管理的总称.它是社会救助制度运行的核心环节，主要包括社会救助基金管理体制、社会救助基金的筹集、使用和投资运营与监控管理.
22、简述社会保障基金与财政的关系。
答:（1）财政是社会保障基金分配的主体
（2)社会保障基金与财政支出.社会保障支出是财政支出中最重要的内容.财政支出直接为社会保障活动提供重要的财政来源.
(3）社会保障基金与财政收入.社会保障缴费（税）是一项重要的财政收入形式，社会保障筹资主要有税、费两种形式。
（4)社会保障基金与财政预算。社会保障基金就其性质而言应当是一种财政资金，那就理所当然的要被纳入预算管理范围之内。社会保障预算制约着社会保障管理体制，关系着社会保障资金的安全，最终决定着社会保障制度的建设和事业发展。
（5)社会保障基金财务管理离不开财政的监督。社会保障基金财务、会计管理活动的顺利开展，需要财政的支持和监督。
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