企业财务部工作流程样本.doc
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1、财务部工作步骤财务部负责对企业资金收支进行核实和监督。工作步骤以下:一、票据审核审批步骤1、全部报销凭据,须经会计人员审核,确定发票正当性及费用开支合理性后,填制报销审批单。2、部门领导审核。3、分管领导审核。4、财务部责任人审核。5、总会计师审核。6、行政性开支统一由行政人事部经理及分管领导复审。7、总经理签批。8、董事长签批。9、分企业、直属企业根据淄城开字()33号和淄城开函发()4号文件要求程序和时间填制和签批报销单。二、货币资金收支步骤1、出纳支付款项时,应复核原始单据金额是否正确,票据是否合规和单据报销审批单会签手续是否完备,并据此办理货币资金收支业务,不得先斩后奏或以借条、白条充
2、抵库存。2、依据支付款项性质及金额大小确定支付现金或开具支票。凡报销金额在元以上(各类经费除外),一律开具转帐支票。现金使用范围严格遵守国家要求现金管理制度,现金只能用于:支付职职员资、津贴;支付个人劳务酬劳;支付多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出;出差人员必需随身携带差旅费;结算起点(通常为1,000 元)以下零星支出;中国人民银行要求能够用现金支付其它支出。3、因工作需要向企业暂支借款,需先填写借款单,借款单需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符,且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账,标准上不能够再借款。借款人持签字审批完整借据到财务部办理
3、支付手续。财务部出纳员看到签批手续齐全借据后,方可付款。借款人需确保在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员应在回企业后一周内结清)。出纳人员应随时清理备用金借款。4、差旅费、招待费报销根据企业具体要求办理。每个月车辆费用及电话费报销时间定于每个月最终一个星期一并要求立即登记报销台帐。5、对收取各类款项认真进行清点,避免收取假钞。当日超出库存限额资金要立即存入银行,不得坐支现金。6、对当日接收收付款后原始单据进行分类、编号和立即传输。7、出纳依据收、付凭证,根据业务发生前后次序,逐日逐笔立即登记银行存款日志账、现金日志账和其它货币资金日志帐,并结出账面余额。8、每日对库存现金进行盘点,一定要做
4、到日清月结,账证相符,账实相符。确保资金安全和完整。9、每七天末编制银行存款周报表,全方面反应企业资金动态、资金存量情况,为企业强化资金管理提供信息。10、月末对当月预领支票立即进行清理,每个月月初依据银行存款帐簿余额及银行对账单同各银行对帐,每个月查对一次,注意分析未达款项,对未达帐项查明原因经审核后进行调整,按月编制银行存款余额调整表。每个月编制货币资金收支明细表。11、年底决算期间即每十二个月12月25日1月3日期间不予报销,全部现金存入银行,余额为零。三、帐务处理步骤1、凭证按收付款次序编号,按凭证类别分别登记现金凭证、银行凭证、转账凭证。2、按会计制度要求,分别登录资产、负债、全部者
5、权益、收入、成本及费用各科目。3、月末进行工资分配、固定资产计提折旧、低值易耗品摊销,分配开发间接费,计提税金,结转费用、销售收入、销售成本科目。4、凭证录入结束后,由稽核人员进行审核。5、对查出有错误凭证由凭证录入人员立即进行修改。6、凭证全部复核无误后,进行记账,帐务试算平衡。7、按月打印、装订凭证。8、每三个月末打印科目余额表。9、年末配合各资产管理部门对企业固定资产、低值易耗品、库存材料、周转材料、未售房产、经营租赁房产等进行盘存核查,对盘盈盘亏资产立即进行帐务处理并对盘亏资产进行报损审批。10、年底进行利润分配等帐务处理,进行帐户核转,打印明细分类帐、总分类帐。11、年末进行报表、帐
6、务数据备份,年末结转报表、帐务。12、下十二个月度科目初始设置,余额初始设置,建立新帐。13、聘用中介机构进行年度报表审计,企业所得税汇算清缴审计。四、财务分析步骤1、每个月编制资产负债表、损益表、应上缴税金及其它款项明细表。2、每季编制管理费用、财务费用、销售费用、开发间接费用明细表,应收帐款、预付帐款、应付帐款、备用金、其它往来明细表。3、每十二个月编制现金流量表、利润分配表,财务指标分析表。4、依据各项目开发情况进行成本分析、盈亏分析。5、年初配合企业总体经营估计分析提报相关数据资料。五、工程、材料等财务结算及质保金清退步骤为了愈加好地保障各部门计划用款,开支需求数额较大部门如项目部、材
7、料供给部等必需于每个月底前提报下月用款计划。财务部将依据领导审批资金计划主动筹措,调度资金。在计划内实施和反馈,严格控制计划外付款。 1、材料核实步骤 (一)成本控制部负责提报各工程项目甲方供材预算材料计划,材料会计据此登记各项目施工单位材料领用台帐。 (二)材料供给部将签署材料采购协议交付财务部立案。材料会计立即登记材料协议台帐。 (三)材料供给部采购材料立即办理入库,同时依据施工单位领料单办理出库手续。将入库单、出库单、施工单位领料单及采购物资发票一并提交财务部审核(依据协议需要提供相关证实还需项目部、监理企业等部门出具工程进度及验收证实)。材料会计依据购销协议条款填制报销单并将付款情况立
8、即登记协议台帐。在审核无误材料调拨单上加盖财务转帐章及个人印章,将调拨单施工单位联和计配联转交材料供给部。将施工单位领料单和调拨单记帐联一起于每个月底汇总记帐。随时按材料调拨单明细登记施工单位材料领用台帐,严格控制施工单位超领材料,占用企业资金。 (四)对需要办理结算手续采购材料,材料供给部需持成本控制部出具结算书、正当票据到财务部填制材料结算帐单。经过材料供给部、成本控制部、总工程师、分管领导、财务部签字认可才能办理付款手续。 (五)每个月25日进行材料结算,材料会计负责和材料供给部查对当月采购材料台帐,并在月末结存处加盖个人印章。(六)对结算工程项目由材料供给部负责和施工单位查对甲方供材明
9、细,计算已调拨材料调差,计算采保费及材料超欠供核实。材料会计负责审核,审核无误后由材料供给部负责会签手续办理,会签结束转财务部两份进行帐务处理。(七)单体工程项目材料核实结束,材料会计负责将材料调差、采保费及材料超欠供明细表,材料调拨单,施工单位材料领用台帐装订成册,移交档案人员登记保管。2、工程核实步骤(一)成本控制部负责提报各工程项目预算书。(二)项目部要事先将施工协议、零星(分包)工程要提供工程协议书原件,施工单位营业执照、税务登记证复印件交由财务部在税务网上进行施工项目立案登记。(三)支付单体工程进度款,需要项目部提报施工单位工程款支付申请表,监理企业出具工程款支付证书,成本控制部出具
10、工程分段支付计量表,财务据此计算工程进度拨款表,项目部负责会签手续办理。(四)项目部持会签手续齐全工程进度拨款表,施工单位正当票据办理工程进度款拨付手续。如需代开税票,项目部应负责帮助施工单位到财务部办理代扣代缴税金开具及领取手续。(五)完工结算工程还需项目部提供成本控制部出具工程结算书,依据工程结算金额提供正当票据、工程完工验收证实、施工资料交接单、材料调差采保费及材料超欠供明细表等,到财务部填制工程结算帐单。经过项目部、材料供给部、成本控制部、档案室、总工程师、分管领导、财务部审核签字认可后才能办理付款手续。3、质保金清退步骤(一)拟清退质保金项目由责任单位到财务部核实是否到协议(协议)约
11、定清退时间及条件,由财务部出具能够办理清退说明转客服中心(注:以后新完工工程由工程及材料部门负责提报)(二)工程回访结束后客服中心出具清退说明书面通知财务部。财务部据此和各单位查对帐务并办理工程(材料)保修费清退会审表。(三)责任单位持清退会审表到项目部、材料供给部、档案室、客服中心、总工、分管领导、财务部办理会签手续。(四)责任单位持手续齐全会签单及对方单位收款收据到财务部办理付款。六、销售房屋及资产租赁会计核实工作步骤1、商品房开始销售,依据发展计划部提供小区占地面积、计划投资额、施工许可证编号,工程部提供施工单位基础信息(如施工单位编码、施工项目名称、协议开工日、完工日期、楼盘编号、协议
12、金额、项目联络人、联络电话等信息),营销部门提供房屋建筑总面积、楼盘销控信息表输入税务局网站房地产销售系统中。2、待营销部提供经房管局立案商品房销售协议原件后,立即在房地产销售系统中输入购房者协议信息。信息输入成功后税务部门标准上不许可变更。3、购房者交纳房款时由营销部先开具“收款证实”,立即整理查对银行交款单和收款证实无误后,打印收款明细表一并交财务部销售核实会计审核,经审核无误后对于有协议房款立即开具机打房地产企业预收款收据,连同对应银行交款单交由出纳处理帐务;对于当初没有转来协议交款单,查对营销部门出具收款明细表后,将银行交款单交出纳处理帐务,挂“暂收房款”科目,收款证实暂由销售核实会计
13、保管,待营销部门转来用户签署正式立案协议后后立即开具预收款收据,并处理帐务,由“暂收房款”科目转入“预收帐款”科目进行核实。月末销售核实会计手中暂存收款证实和“暂收房款”科目应查对相符。4、依据协议内容,对于已交清房款购房者,财务部开具销售不动产发票。财务部设置预收款收据或销售不动产发票领用台账,营销部指定专员负责到财务部办理预收款收据或销售不动产发票领取登记手续。5、营销部交来代收代支办证费用、担保费银行交款单,销售核实会计负责查对交款后由出纳开具企业自制代收办证费用、代收担保费收据,此部分不用房地产销售系统开具机打收据。以上两项费用代付时由营销人员负责提报交款人姓名、楼号、交款金额,销售核
14、实会计查对明细无误后,营销人员填制预领支票申请单,会签手续齐全后到财务部预借资金。担保费报销清退步骤:营销人员持加盖担保费收取单位印章担保费支付明细表,用户担保费发票到财务部填制单据报销单,单据会签手续齐全后,出纳员为其开具还款收据。担保费清退首先由营销人员提报购房人姓名、楼号、应交担保费、实交担保费、应退担保费金额明细表;销售核实会计查对明细无误后办理会签手续;会签手续齐全后财务部负责筹备资金,营销部负责通知用户本人携带身份证原件或其它有效证件及企业出具担保费收据在要求时间内集中领取担保费差价及担保费发票。代收办证费用报销清退及三证发放步骤:营销人员办理三证结束后,持加盖三证费收取单位印章三
15、证费支付明细表(用户三证费发票原件存营销部负责保管)到财务部填制单据报销单,单据会签手续齐全后,出纳员为其开具还款收据。用户领证时由营销人员持领取三证会签单和用户本人到财务部办理手续,用户需携带本人身份证原件或其它有效证件;企业出具代收办证费收据及房款收据。销售核实会计负责查对用户是否交清房款、三证费缴纳清款、办理按揭或公积金贷款用户是否办理抵押或还清贷款(假如还清需提报银行出具还清贷款证实原件),核实无误、多退少补各项款项后会计人员在领取三证会签单签字(注明日期)。用户在营销部门领取三证原件、三证发票及企业出具销售不动产发票并在三证会签单签字按手印。营销部门负责将三证会签单原件转财务部粘贴于
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