中小企业财务管理存在的问题与对策探讨剖析.doc

2012级会计学专业学年论文相关要求一、选题范围:题目自拟,但应围绕本专业进行选题.所选题目应与会计学专业密切相关，能将所学的专业知识综合加以运用。二、论文内容:应包括前言（研究目的、意义），国内研究现状,目前存在的问题,原因分析，相应的解决措施及结论六部分内容.三、论文格式要求：详见附件1.（学年论文格式必须符合规范要求,否则以不及格处理）四、论文字数：3000字以上.五、完成及上交时间:2015年7月10日前各班收齐统一交至辅导员处。西安外事学院学 年 论 文论文题目：中小企业财务管理存在的问题与对策探讨专业班级: 会计1203 学 号: 120104170326 姓 名: 孙浩迪 2015年07月01日中小企业财务管理存在的问题与对策探讨摘 要 近年来，中小企业是我国国民经济的重要组成部分,中小企业取得进步、并且能持续的发展，以其独特的经营方式和理念，对经济的发展和社会的稳定起着不可缺少的促进作用。我国中小企业中有很多企业忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后，使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。.因此有必要研究中小企业在财务管理方面存在的问题并提出处理对策。关键词 中小企业 财务管理 经济管理 问题及对策引言 中国中小企业经过多年的发展,已取得了辉煌的成绩，在中国国民经济中占有举足轻重的地位。目前我国中小企业的数量已达4200万户，占我国企业总数的99%以上。虽说中小企业个体竞争力不强，但是他们对GDP的贡献率达59,税收占到全国的51%。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有三至五年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。让中小企业健康发展，首先,政府得给予大力支持与帮助，为它们创造一个良好的外部环境;其次，中小企业也要认识到自身的不足，从内部加强自身企业建设，这样就可以从政策和实际行动上逐步解决这些问题，使中小企业逐步走上正轨，向知识经济时代迈进;再次，中小企业应该在目前国家政策和时代背景下抓紧机遇，努力发展，建立起一套完善的企业财务制度，让企业快速健康发展。所以在市场经济条件下,企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营.因此我们需要强化财务管理。一、我国中小企业发展概况及财务管理现状 我们知道,中小企业在我国经济发展中具有重要的作用.主要体现在：中小企业已成为重要的经济增长点，是推动我国国民经济发展的一支重要力量。在企业管理中包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心,协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理,促进企业发展。现阶段，我国中小企业已经初步建立了较为独立、多渠道的融资体系.但是融资难担保难仍然是制约中小企业发展的比较突出的问题。在宏观经济体制下,国家实行抓大放小,中小企业被政策冷落.在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍.例如，地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化.二、我国中小企业财务管理存在的问题（一） 融资困难，资金严重不足 中小企业的发展需要资金强有力的支持。发达国家经过多年的实践，有关中小企业融资的法律法规健全,各种融资渠道发育与互补比较好。我国由于各种复杂的原因，中小企业融资难的情况仍很严重。其原因主要有以下几个方面：1。负债过多,融资成本高，风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差。2。国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,导致中小企业长期处于不利地位。3.大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心，甚至限制其贷款。4。中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构.（二） 日常管理不严,财务控制薄弱 1、对现金管理不到位，导致现金闲置或不足 许多中小企业不编制现金收支计划,他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转. 有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费.这些现象集中体现于财务管理人员的资本增值意识薄弱,经营活动中偏重于用现金交易,提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入。2、 应收账款周转缓慢,发生坏账呆账的风险加大 随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下,中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实,造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险. 有的中小企业,为了急于推销自家的产品，盲目赊销,受骗上当,货款无法收回，给企业造成损失。例如，中小企业的客户中有很多信誉好的客户,企业经理认为应收账款百分百的可以收回，因此对追款问题不急，很少上门催收，有时甚至拖沓一年以上,显然这样做的弊处是既在一定程度上增大了坏账风险又造成大量资金闲置和利息损失。可见,应收账款的周转缓慢会给企业带来很大的财务风险。3、 存货控制薄弱从目前情况来看，国内许多企业甚至是上市公司在存货管理方面仍然存在很多问题，这些问题不但影响企业资产的流动能力,资产管理的效率和盈利能力,从长远来看,也不同程度地制约着公司的健康发展。（1） 存货管理制度不够完善。目前，一些公司存货方面的管理制度存在以下问题:一是未制定存货管理制度，虽然有这方面的规定,但仅仅流于形式，而未予认真执行；二是内部控制薄弱。存货的内部控制是企业内控的重要环节，完善的内控制度可及时发现记账错误，有利于防止舞弊。而很多企业或没有良好的内部控制,或虽有但由于种种原因无法真正发挥作用，一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，而不是去从根本上解决问题。（2） 存货管理未能实现电算化.国内除少数大公司外,大部分企业尚未实现电算化管理。由于存货种类繁多，核算的工作量比较大，大大降低了工作效率。这样极易产生以下不利情况:一是影响存货核算的及时性和准确性，会造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失,致使财务报表不能真实。反映企业的财务状况；二是在对账不及时的情况下，如发生偷盗等情况,不易及时发现,不利于加强内部管理，人员不足或未具备一定素质的情况，也会不同程度地影响存货核算的质量.（3） 存货的积压形成的直接损失。一般来讲，大多数企业都在竭力避免因缺货而错过交货期，造成顾客满意度下降，所以存货库存积压过大，也成为大多数企业普遍存在的现象。它不但影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃,从而直接形成损失。（4） 未能充分利用第三方的物流管理。随着市场经济的不断发展，经济社会化和信息化程度不断增强，企业组织形式和经营管理模式均有很大变化，传统的存货管理方法对企业的自身物资资源和第三方物流明显利用不足。 4、成本费用管理水平低中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段,定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题.5、 资产流失、浪费严重 企业定期盘存实施得不到位，产品保管不力，资产丢失、损坏等时有发生。资金监管不力使得资金闲置、浪费严重，资金周转率低，降低了企业的获利能力.三、 对于中小企业财务管理问题的对策 中小企业政策的指导思想应是：增强企业发展动力，强调市场公平竞争，维持政策公平和可操作性、完整性，同时要与形势发展相结合。政策手段可以包括鼓励融资，发放补助金，优化税收待遇,加强企业组织化,规范企业行为，指导经营以及政府订货.（一） 地方政府扶持中小企业时要注意重心 地区发展不平衡已经成为制约我国国民经济协调发展的主要障碍之一。因此地方政府为中小企业提供支援是要划分产业，注重解决区域发展不平衡。例如意大利宅20世纪70年代以前,对小企业采取普遍的扶持政策;70年代以后把扶持的重点放在中小企业结构调整、企业现代化和解决地区间中小企业发展不平衡的问题上；80年代又以后,把扶持的重点放在扩大出口和发展风险企业上.（二） 政府完善相应的法律条文，推出专门的保护中小企业发展的法律法规 法律法规应涉及资金支持、创业扶持、技术创新、市场开拓和社会服务等各个方面的内容。形成良好的法律环境。比如，不久前我国出台了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见，从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。（三） 加快建立中小企业信用担保体系中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了关于加强中小企业信用管理工作的若干意见,就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。在建立中小企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务.(四） 增强内部控制的认识，提高推行内控制度的自觉性 企业管理要以财务管理为中心。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济生活中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩,都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内部控制的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计工作质量,才能防止和避免生产经营中的偏差和营私舞弊行为.(五） 提高会计人员业务水准会计人员要持证上岗。无会计从业资格证的,要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格,决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质,会计法对此都有明确规定。把好用人关，是实施企业内部控制的重要条件。（六） 规范会计工作秩序 根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节,制定财务计划、资金筹资、自从和你管理。成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度,并切实贯彻执行。必须做到管钱不管账、管支票不管印鉴；现金存量应有限额。切实把好财务关。（七） 企业财务信息化 企业需要形成有效引导机制，配备必要的专业技术人员,以免在系统中出现问题时财会人员无法解决而丧失使用系统的热情。必须建立严格的管理制度，建立健全各项电算化管理制度和操作规程，从制度化，规范化的高度来保障中小企业财务电算化工作的顺利进行。财务电算化的发展对财务理论与实践有着重要影响,作为财务人员需要了解其差异，以便更好的开展工作。但是,无论如何,基本的原理都是非常重要的.四、改善中小企业财务管理的有效措施（一）确立财务管理战略核心地位中小企业管理者应从思想上强化财务管理观念,确立财务管理在企业管理中的战略核心地位.管理者的财务决策不能仅仅依靠自己的经验与直觉，要用财务管理观念指导其行为,树立财务管理的价值观，不管是进行资金筹集、投放还是分配都要以企业财务管理思想为出发点，发挥财务管理预测、决策、控制、考核、监督等方面的作用，从而构建一个有生命力和竞争力的企业。（二)健全财务管理制度1。健全财务分析制度，评价中小企业财务状况、衡量经营业绩,挖掘潜力、改进工作、实现理财目标，合理实施投资决策.2。健全内部审计制度，坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，保证内审人员独立于被审计部门,只有这样才能更好地实施再监督作用,进一步完善内部监控制约机制。3.我们有必要建立完善的财务监督制度以减轻信息不对称性、经营者的利益驱动、外部制约机制不健全、知识经济对外部财务监督产生的冲击.（三）提高财务人员素质，规范企业财务管理工作秩序 中小企业的管理者要以人为本，制定公平竞争和优胜劣汰的用人制度，引进高素质的财务人员，建立和完善激励机制,激发创新精神和竞争意识，调动财务人员的工作积极性，合理地用好财务人员，使他们能够出色地完成企业的理财工作。中小企业管理者应加强对所聘请财务人员的职业道德和职业纪律教育，培养其良好的职业素养.（四） 加强资金运营管理遵守资产运营的基本原则：风险收益均衡原则，资产合理配置原则，成本效益最优原则,资产周转最快原则。现金的收支管理与净争现金流量同步，使用现金浮游量，加速收款,推迟应付账款的支付。销售合同的财务审核内容要明确合同审批的权限，业务流程，明确合同签订过程中财务审核的内容和关注重点,加强合同履行过程中的财务审核，实行财务监控，明确合同修改和解除、终止的审批权限和流程。销售合同的财务审核重点包括决策过程、合同主体、可行性、合法性、风险性.为获得最佳经营效果,应准确预测资金收回和支付的时间，使资金的来源和运用得到有效配合，合理地进行营运资金和固定资金的有效分配.应努力加强对赊销客户的信用调研评定,谨慎选择客户，针对不同的客户制定不同的信用期间和信用额度；根据实际情况，给客户以适当的折扣期限和现金折扣,促使客户能尽早付款;定期函询核对已形成的应收账款,完善还款的期限与办法，对有拖欠行为的客户,采用最有效的办法收回逾期欠款;严格控制账龄，对应收账款回收情况进行监督，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理.同时，要尽可能地压缩过期的库存物资，避免资金呆滞,筹划存货适时销售变现，通过安全储备、合理订销等措施优化管理，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，从而保证全部资金结构趋向合理.五、 结论 通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究,我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题,是制约中小企业发展的重要因素,这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身. 参考文献1王玉慧我国中小企业财务管理存在的问题及对策分析J.河南财政税务高等专科学校学报 2009年 04期2尹丹莉。当前形势我国中小企业融资的路径选择 J。 中央财经大学学报2009 5。3张雪南等。金融危机对我国中小企业的影响及对策C。哈尔滨商业大学2009。4崔燕.国内中小企业融资问题文献综述J。知识经济。2010 年 03 期5许达丽。 我国中小企业在财务管理上存在的问题及对策探析.2011 16 期 66叶荣珍中小企业财务管理中存在的问题及对策2006年第 1 期。 7李恩等.试析货币资金管理中存在的问题及对策J。河北建筑科技学院学报,2007。4.8何洪光:民营中小企业投融资研究D河南大学：研究生硕士学位论文，2008 9GerardBlokdijkIvankaMenken:FinancialManagementTheoryandPractice:Fundamentals of Managing IT Services with IT service Financial Management BestPracticesAPractitioners GuideMEmereo Pty Ltd2008 学年论文评语:最终评定成绩(以优、良、中、及格、不及格评定)评阅老师签字: 年 月 日