中小民营企业内部控制的现状及对策分析.doc
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1、会计专业毕业论文题目中小民营企业内部控制的现状及对策分析学生姓名 学 号 指导教师 班 级 【摘 要】民营企业已经成为国民经济部分行业的支柱,同时也面临着市场的挑战。很多中小民营企业遭到淘汰,其原因是内部控制比较薄弱。较突出的问题是在控制中缺乏对组织、人员素质、信息资源管理、风险的控制,且内部审计再控制手段软弱,内部控制体系尚未真正建立。针对中小民营企业内部存在的问题,进行分析,提出相关的措施。完善内部控制系统,充分发挥内部控制在企业中的作用,使企业立于不败之地。【关键词】民营企业内部控制,现状,对策分析,影响目 录引言11.我国中小民营企业内部控制的现状12.我国中小民营企业内部控制中存在的
2、问题12。1 法人治理结构不完善,缺乏约束12。2风险意识不强,内部压力不足12.3信息流通不畅,职责不清22.4内控机制不健全,控制乏力22。5缺乏激励机制以及约束机制 22.6 企业缺乏凝聚力,团队精神不强23。中小民营企业内部控制防范风险的建议与措施23.1 完善企业治理机制,建立健全内部控制框架33。2 提高风险评估能力,积极开展风险评估活动33。3 加强信息系统建设,建立良好的沟通渠道33.4 加强以自我评估为主的企业内部监督 33。5 充分体现以人为本的思想,提高员工的创作性43。6 重视建立良好的民营企业文化气氛 加强内部控制的建设和完善后,还应充分发挥内部监督的作用44.内部控
3、制对企业发展的重要性4参考文献5民营企业已经成为国民经济部分行业的支柱.民营企业的发展不仅面临国内市场的挑战,也同样面临国际市场的严峻考验。有相当多的民营企业在发展中被淘汰,因此民营企业内部控制和企业管理薄弱时,其造成的经济后果是不堪设想的。经过多年的发展,部分民营企业已完成了资本的原始积累,进入到了规模迅速扩张期,根据有关部门调查显示,目前,我国68%的中小企业的生命周期都不超过5年;主要原因在于:内部控制失效、管理混乱以及管理者的个人情绪占了主导地位。1。我国中小民营企业内部控制的现状 我国民营企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量,其作用和地位随着国有经济战
4、略性调整而日益突出。但是,民营企业的内控管理不容乐观.较突出的问题是在控制中缺乏对组织、人员素质、信息资源管理、风险的控制,且内部审计再控制手段软弱,内部控制体系尚未真正建立。2.我国中小民营企业内部控制中存在的问题2.1法人治理结构不完善,缺乏约束我国中小民营企业中,大部分实行家族式管理的家族企业.一方面由于民营企业受家族文化的影响深远。另一方面相当数量的中小民营企业领导人思想道德、科学文化素质较低,决策管理凭经验办事,存在种种人格缺陷,使企业的实权大多掌握在企业的创立者或家族内部德高望重的领导者一人手中,而没有什么部门可以监督管理者,所以一些改制而组建的中小民营企业的管理者的管理思想和经营
5、方式仍然还停留在行政领导的角色上,没有从根本上转变经营观念。许多中小民营企业在形式上建立了董事会、监事会,实行了总经理负责制,但实际工作中董事会在表现上还存在许多误区,真正的法人治理结构并未建立或未达到内部权利制衡的效果。很多企业内部董事长、总经理由一人担任或董事会成员大多由企业经理人担任,董事担任监事,监事会成员的薪水和职位升迁大都有总经理或董事长决定.这种管理机制形成董事会弱,经理层强,监事会虚设故而造成了管理层的混乱、权利分配的混乱,董事会难易监督经理人、监事会难易发挥监督职能的恶性循环。 2.2风险意识不强,内部压力不足如何控制和防范风险是企业能否生存、能否成功的重要因素之一。从我国中
6、小民营企业的发展现状来看,企业的风险意识非常单薄并没有提高到应有的高度。当风险来临时没有相应的风险防范机制有效地发现风险、化解风险,只是家族中比较有权威的人员内部商讨决定,整个过程没有科学的依据与有效的技术支撑,单凭企业家的经验.这样企业经常会毫无防备地遇到各种各样的风险,却不能有效解决,企业时常处于高风险经营的境地。 2.3信息流通不畅,职责不清信息与沟通包括内部信息与外部信息的收集,以及信息的传递.一个良好的信息系统有助于提高内部控制的效率和效果,能确保企业中的每个成员清楚自己所承担的责任,使企业经营和管理流畅进行.中小民营企业的信息往往掌握在大股东手中,大股东与其他小股东存在严重的信息不
7、对称。大股东有时利用这种信息不对称为所欲为,严重侵害中小股东的权益.另外,民营企业内部股东与员工之间也缺少必要的沟通,使员工不能很好地领悟企业的政策、措施,不能很好地为企业服务.2。4内控机制不健全,控制乏力我国目前除了经济发达地区的一些民营企业中设内部审计部门以外,许多中小民营企业,由于规模小、业务量少,尚未建立起规范的内部控制制度,会计机构简单,有的中小民营企业根本没有设置内部审计部门,设置内部审计部门的企业中内部审计也没有独立性和权威性,不能有效地监督其他组织的活动。而内部审计的职能还停留在查错、防弊上,而不是针对企业的管理状况提出分析评价.设置内部审计部门的中小民营企业中,内部审计工作
8、仅仅是审核会计账目,而在内部稽查,评价内部控制是否完善和企业各组织结构执行指定职能效率等方面却未能充分发挥应用的作用. 2.5缺乏激励机制和约束机制由于存在着血缘亲缘关系,以经济利益为纽带的管理规则常常不能发挥作用,管理受到血缘关系的影响,用亲人而不用能人。因人设岗而不能因职设岗,外来人员积极性不高。聪明才智不能得到充分发挥.大部分中小民营企业对内部控制制度的执行、检查、考核缺乏明确有力的激励机制和约束机制,形成了干与不干一个样,干好干坏一个样,激励无法兑现、惩处也落不到实处的局面,从而消弱了职工执行内部控制制度的自觉性和警觉性. 2。6企业缺乏凝聚力,团队精神不强由于社会上存在着对民营企业,
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