付款管理办法(试行).doc

付款管理办法（试行)
第一章 总 则
第一条 为了加强对xxxxx公司（ 以下简称“公司”）资金支付的内部控制和管理,保障资金的安全，同时简化业务程序,提高办事效率，根据《企业会计准则》，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条 本办法付款种类包括设备付款、材料采购付款、报销付款等。
第三条 本办法适用于公司各部门。
第二章 职责分工
第四条 付款业务职责分工如下：
(一)经办部门负责人和主管经理对付款业务的真实性、必要性负责,严格控制支出.
（二)核算会计负责审查相关票据的完整性、合规性，具体为：
1。所提交资料是否齐全、合规，相关附件是否完整并经审批。
2.是否符合合同约定的付款要求或规定的标准.
3.法律法规规定的其他要求。
（三）财务部负责人负责付款财务风险的把控，核实付款业务的真实性、合理性，核实付款流程是否完整、依据是否充分.
第三章 办理原则
第五条 公司与外部单位发生的各项经济业务（除第六条规定外）付款时，均应先挂账后付款。
第六条 公司支付的预付款、质保金、报销费用，可以不挂账直接付款。
第四章 挂账业务流程及相关处理要求
第七条 各项经济业务挂账时，需要经办人填写挂账申请单并履行签批手续后到财务部挂账。
第八条 挂账流程
依次经业务人员、经办部门负责人、财务部核算会计、财务部负责人、总经理进行审批。
第九条 购买商品、接受劳务业务挂账
（一）编写会计分录
借： 原材料/制造费用
贷：应付账款—xx单位
（二）必要附件：
1.生效的合同原件及合同审批表.
2.审批手续齐全挂账申请单。
3.发票等。
第十条 对于货已到票未到的业务，需要提供审批手续齐全的暂估挂账申请单。
第十一条 各项经济业务挂账后履行付款时,除审批手续齐全的付款申请单、收据等附件外，经办部门还需复印(并上传）付款要约条款作为付款附件。
第五章 直接付款业务流程及相关处理要求
第十二条 付款业务审批流程
付款业务审批流程：依次经业务人员、经办部门负责人、财务部核算会计、财务部负责人、总经理进行审批。
第十三条 预付款付款依据
材料采购预付款付款依据：
1.生效的合同原件。
2。审批手续齐全的付款申请单。
第十四条 质保金付款依据
设备质量保证金付款依据:
1.质量证明（无异议)书;
2.审批手续齐全的付款申请单;
第十五条 销售退款业务
(一）编写会计分录
借:预收账款（红字冲)
贷:银行存款/现金
（二）必要附件：
1.付款申请单。
2。退款审批单等。
第十六条 报销业务
（一）编写会计分录
借：xx费用等
贷：银行存款/现金
（二）必要附件：
1。付款申请单。
2.发票等。
第十七条 上述未包含的直接付款业务，依据付款申请单、发票等附件，根据实际情况编写付款业务分录。
第六章 财务部付款流程及相关要求
第十八条 财务部执行付款要求
(一）财务部核算会计依据走完审批流程的付款单以及审核无误的相关原始凭证资料编制付款凭证。
（二）财务部审核人员负责审核付款凭证。
第十九条 由于客户更名等原因需要重新办理付款业务的，业务部门必须提供加盖客户原单位公章和财务专用章(或工商管理部门证明）及新单位公章和财务专用章的变更证明,并经经办部门负责人签字确认，重新履行付款申请手续，确认原票据已返还财务部后方可办理付款业务。
第二十条 同一客户前期付款未办清结算手续的，原则上不能再次申请付款。
第七章 附 则
第二十一条 本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规有关规定执行。
第二十二条 本办法解释与修订权归公司财务部。
第二十三条 本办法自xx年x月x日起执行。