县部门预算管理改革方案样本.doc

隆安县部门预算管理改革实施方案 为了深入健全和强化财政职能，优化政府财力配置，增强预算管理科学性和规范性，建立适应社会主义市场经济体制预算管理运行机制。依据中国预算法相关要求，结合我县实际，从1月1日起正式实施部门综合预算，特制订以下改革实施方案。 一、预算管理改革必需性 伴随社会主义市场经济体制逐步建立和完善，现行预算管理方法已经越来越不适应财政改革和发展需要，其弊端关键表现在：一是预算编制时间短，编制粗，没有将预算指标细化到部门、单位和项目。二是预算编制方法不科学，“基数加增加”固化了不合理财力配置，制约了经济结构和社会事业发展布局调整。三是预算编制缺乏必需定员定额标准，人员和公共资源底数不清，预算分配和使用透明度不够。四是政府预算内容不完整，预算内外资金“两张皮”，统筹安排使用程度低。五是预算资金分配既交叉又分散，随意性较大，追加追减频繁，弱化了预算约束。改革现行预算管理措施，对于克服上述弊端，推进依法理财、科学理财、民主理财进程，规范政府、财政和部门行为，优化资源配置，增强政府宏观调控能力，规范预算管理运作程序，构建公共财政预算体系，从制度上和管理上推进廉政建设，建立和市场经济相适应、和国际通例接轨预算管理新体制，愈加好地促进全县改革、发展和稳定，含有重大现实意义和深远历史意义。 二、预算管理改革关键内容 预算管理改革就是要规范预算管理运作程序，提前预算编制时间，细化预算编制内容，根据零基预算编制措施，统一预算内外资金管理，编制能够反应部门完整收支情况综合财政预算。 （一）改革预算编制形式，实施部门综合预算 预算编制改变财政资金按性质归口管理做法，以部门为依靠，将各类不一样性质财政性资金统一编制到使用这些资金部门，形成完整部门综合预算。 部门综合预算由主管部门及其下属机关全部预算组成，包含部门财政预算内通常预算收支计划、纳入预算管理政府性基金收支计划、财政专户管理预算外资金收支计划和部门其它资金（关键指机关机关房屋设备出租收入、经营性收入和下级单位上缴收入等）收支计划四部分。 在编制部门支出预算时，先从部门财政专户收入和单位其它收入中安排其支出，不足部分再由财政预算内拨款安排。在编制部门综合预算基础上，财政部门汇总编制本县综合财政预算。综合财政预算收入包含财政预算内收入、应上缴财政专户管理预算外资金收入和其它收入；综合财政预算支出由财政部门按部门资金需求及本级财力情况，依据个人部分、公用部分和事业发展专题次序核定。 对各部门管理基础建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、农业支出、林业支出、水利和气象支出、农业综合开发支出、社会保障支出、城市维护费、支援不发达地域支出等建设性专款和教育、科学、卫生等事业性专题资金预算提议编制由县政府主管领导牵头，相关部门参与，组成专题支出审编小组，依据预算编制要求、切块财力指标和各部门事业发展计划，根据集中财力办大事标准，认真审核论证并确定预算年度建设项目计划，全部落实到项目和单位；经县政府主管领导同意后，列入资金使用部门当年预算提议。对按要求百分比预留专题资金列入主管部门预算提议。 各部门预算提议经财政部门审核、汇总并报经县政府同意后，确定预算草案，提交县人民代表大会审议同意。财政部门依据县人民代表大会同意政府预算立即批复各部门预算；各部门依据财政部门批复本部门预算，立即批复所属单位预算。 （二）改善预算编制方法，继续完善“零基预算” 财政部门编制预算要充足考虑本级财力情况和当年收支增减原因，做到主动稳妥，收支平衡。收入预算安排要和国民经济发展相适应，支出预算要坚持量入为出、收支平衡标准，将支出安排控制在财力许可范围之内。在具体预算编制过程中，要将提升政府公共支出需要放在关键位置，改变以往“基数加增加”预算编制方法，在严格界定财政供给范围基础上，根据预算年度全部支出原因和事项轻重缓急程度重新测算每一单位、项目标支出需求，细化政府公共支出预算内容，降低预算编制过程中人为原因，使资金分配愈加合理。 人员经费核定：要遵照人员编制计划和经费计划相统一标准，实施标准化定员定额。编制部门要分类、分部门核定人员编制，将目标编制和实际到位编制分开，依据现有财力，确定实际到位编制。人事部门依据到位编制，对应安排各部门、各单位用人计划。财政部门依据编制、人事部门核定各部门、各单位实有在编人数和人事部门核定人员经费标准供给经费。人员编制、用人计划增加，包含财政供给经费，由编制、人事及财政部门共同协商后报县人民政府审批，建立编制、人事、财政部门相互制衡机制。 公用经费核定：公务费依据多年来本县这类经费平均水平制订基础定额标准，分类分档按定额编制预算；业务费、设备购置费、修缮费等小型专题经费根据事业发展计划和项目标工作任务、工作量核定，编制到具体项目；会议费编制到每一次会议。 对建设性专题和事业性专题要取消“基数”，分类排队，每十二个月重新核定，将预算编制到项目。 （三）调整预算编制时间，推行标准周期预算 为了细化预算编制，规范预算运作程序，提升预算编制质量，便于各级人大审查监督本级预算，各级财政部门必需对传统预算编制时间进行调整，实施标准周期预算，将每一个预算周期划分为预算编制、预算实施、财政决算三个阶段，起始于上年10月，终止于第二年2月。 预算编制阶段，时间自上年10月至月，关键任务是对上年预算实施情况进行分析和绩效评价，结合本年度预算实施情况，并考虑国民经济发展计划，测算下十二个月度预算收支规模，编制下十二个月度预算。 预算实施阶段，时间自当年月至月，贯穿预算年度一直，关键任务是组织实施本年度预算，分析实施情况，办理预算调整和变更手续。 财政决算阶段，时间自第二年月至2月，关键任务是组织编制决算草案，按要求程序报批。 （四）坚持“两上两下”，规范预算编制程序 部门预算编制要经过“两上两下”。 、部门编报预算提议。即由各部门、各单位根据确定定额标准和预算编制要求，从基层预算单位编制、层层汇总本部门预算，由主管部门审核汇编部门预算提议，上报财政部门。 、财政部门下达预算控制数。各部门上报预算提议，经财政部门依据当年财力审核平衡，编制预算测算方案报县级人民政府，经同意后向各部门下达预算控制限额。 、部门上报预算草案。部门、单位依据财政部门下达预算限额，编制部门预算草案报财政部门。 、财政部门批复预算。 （五）健全财政资金管理制度，实施集中统一管理 适应预算编制改革需要，财政资金要实施集中统一管理。一是严格资金账户和部门财务管理。实施部门和机关机关银行账户审批、登记、建档制度；部门财务和各项资金统一归口管理。二是财政内部实施财政性资金统一账户管理。统一国库账户、预算外专户和各类专题资金（基金）账户，实施分户核实，资金统一调度，切实增强财政资金统筹调剂能力。三是实施人职员资委托银行代发。建立工资发放管理系统，财政部门委托银行建立个人工资账户，按月将职员应发工资核拨存入职员个人账户。四是推行政府采购，扩大政府采购范围。依据财政部门编制年度政府采购目录，凡部门预算中符合政府采购范围项目，由主管部门向财政部门编报政府采购预算。 （六）硬化预算约束，增强预算严厉性 坚持先有预算，后有支出，无预算不能支出标准，财政性资金只能用于预算确定项目，严禁随意调整，对违反预算行为要根据相关法规进行处罚。经人大审议、同意预算即含有法律效力，标准上不予调整和零星追加。突发性事件造成必不可少开支，先从预备费中处理，不足报送县人大调整预算；通常性项目当年不予追加，一律推至编制下十二个月度预算时考虑。财政部门批复预算后，各部门要严格实施，并切实批复到基层单位，不得再作二次预算调整。预算要落实到项目，项目之间不得调整，确需调整，须经财政部门同意，关键事项和大额资金调整要报县政府分管财政领导和关键领导审定。 三、预算管理改革相关方法 （一）各部门要高度重视，大力支持预算改革 预算管理改革是对传统预算管理一场革命，是向法制化、科学化和规范化管理迈出关键一步。各部门关键领导要把推进以依法理财为关键财政支出管理改革作为关键工作内容，列入工作日程。要果断支持财税部门严格实施各项财经法纪，依法理财，依法治税。各部门各单位要树立全局观念，支持预算改革，营造浓厚改革气氛，形成强有力改革协力。部门各项工作要有预见性和计划性，部门职能、任务、施政目标要和预算编制有机结合起来，根据统一布署，在编制下年度预算之前制订本部门、本单位事业发展计划。要本着高度负责精神，抓好基础工作，确保财务会计数据真实性和正确性，按时向财政部门报送本部门预算提议。财政部门要根据预算改革要求，及早动手，抓好具体组织落实工作。 （二）优化财政支出结构，构建公共财政框架 各部门要抓住改革有利时机，深入清理支出范围，大力压缩行政经费。财政资金要逐步退出通常竞争性领域、企业经营性发展项目、应用性研究项目和能够利用社会资金发展事业，确保政权建设、科技、教育、农业、文化、卫生、扶贫等公共事业发展需要，确保行政机关职职员资发放和补充社会保障资金不足，确保关系改革、发展、稳定大局关键支出需要。 （三）依法组织收入，规范收入预算管理 各相关部门要根据国务院相关加强依法治税严格税收管理权限通知（国发19984号）精神，认真清理税收政策，严禁私自更改、调整、变通国家税法和税收政策，不得越权减免税、缓缴税和豁免欠税，不得私自提取、截留税收收入。退库必需按要求经财政部门同意。财税部门要严格按税法和预算级次，确保财政收入立即足额入库。 （四）完善预算管理控制监督 把预算监督作为预算管理关键步骤，经过改革管理方法、强化管理职能，健全和完善资金使用效益考评指标体系，运使用方法律、行政、经济手段加强对预算实施实施全程管理和监督，逐步建立起立法机关、财政部门、审计部门、主管部门和各部门、各单位内部不一样层次控制监督体系和监督制度，加大社会对预算实施监督力度。 （五）加强预算实施信息反馈，建立严格汇报制度 一是各单位要定时向主管部门报送本单位预算实施情况报表及具体文字说明材料。二是各部门要根据要求期限，向财政部门报送本部门预算实施情况报表和具体文字说明材料。三是财政部门每个月要向政府和人大汇报预算实施情况。 （六）采取优异计算机处理系统，建立计算机信息管理网络 为了确保预算编制质量，提升工作效率，确保新预算管理机制顺利运行，必需依靠强有力现代技术手段，尤其是计算机信息处理技术，建立计算机信息管理网络。 预算管理改革是一项复杂系统工程，时间紧、任务重。各部门全部要统一根据部门预算要求编报本部门综合预算草案，确保我县部门预算编制工作按期完成。