行政事业单位内部控制报告材料.doc

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2016年度行政事业单位内部控制报告
单位公章
单 位 名 称： 甘谷县六峰学区
单 位 负 责 人: 牛维录 (签章）
牵头部门负责人: 牛维录 （签章）
填 表 人： 黄明敏 (签章)
电 话 号 码： 0938-4965294
单 位 地 址: 甘谷县六峰镇苍耳王小学
邮 政 编 码： 741200
报 送 日 期: 2017—04—17
单位性质
财政补助事业单位
组织机构代码
438420763
内设机构数量
22
单位编制人数
428
本年度支出总额
46,410，230。81
年末实有人数
588
一般公共预算财政拨款(补助）开支人数
588
经费自理人数
0
填写说明
1. 此表由各行政事业单位如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。
2. 表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。
3. 电话号码处填写填表人的联系电话号码。
4. “上年度支出总额”应与当年决算数一致，金额单位为元。
5. 在“年末实有人数”中,按“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”及“经费自理人数"分开填写。
6. “涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。
7. 在“建立健全内部控制制度情况”栏中,如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”。
8. “建立健全内部控制制度情况” 栏中“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号。
9. 在“建立健全内部控制制度情况” 栏中，如单位无法详列所有制度的,应将制度清单作为本表的附表一并报送。
10. “内部控制工作的经验、做法及取得的成效” 栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效.
11. “内部控制工作中存在的问题与遇到的困难" 栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。
12. 报告中留有位置不足的，填报单位可以自行加页,但文字应简明扼要、突出重点。
单位名称
甘谷县六峰学区
单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况
主持制定工作方案 是√ 否 明确工作分工 是√ 否 配备工作人员 是√ 否 健全工作机制 是√ 否 充分利用信息化手段 是√ 否
其他 是 否 √
（请描述）

是否成立单位内部控制领导机构
是√ 否
单位内部控制领导机构构成人数
25
单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人
是√ 否
班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职
是√ 否
如是，请详列姓名及职务：
牛维录、赵应云、黄明敏、孙平、黄发胜、张永明、巩伟兵、蒋连胜、蒋冰、巩保平、张义祖、胡志毅、胡建勋、金小勇、周满余、魏小斌、王发林、康海胜、蒋拜成、李建斌、武旭峰、李小太、巩明忠、张华、王青
是否开展内部控制专题培训
是√ 否
是否开展内部控制风险评估
是√ 否
是否对单位经济业务流程进行梳理
预算业务管理
收支业务管理
政府采购
业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
其他管理领域
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
是否编制经济流程图
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
内部控制牵头部门
行政管理部门√ 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门
内部控制监督部门
行政管理部门√ 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门
以下工作职责是否由同一人担任：
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
1、预算编制与预算审批
1、收款和会计核算
1、采购需求制定和内部审批
1、办理货币资金业务的全过程
1、项目建设和可行性研究与项目决策
1、合同的拟订与审核
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
2、预算审批与预算执行
2、支出申请和内部审批
2、采购文件编制与复核
2、无形资产的研究与管理
2、概预算编制与审核
2、合同的审核与审批
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
是 否
不适用√
3、预算执行与分析评价
3、付款审批和付款执行
3、合同签订与验收
3、对外投资的可行性研究与评估
3、项目实施与价款支付
3、合同的审批与订立
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
是 否
不适用√
4、决算编制与审核
4、业务经办与会计核算
4、验收与保管
4、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督
4、竣工决算与竣工审计
4、合同的执行与监督
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况:
1、分事行权
2、分岗设权
3、分级授权
4、关键岗位轮岗
5、专项审计
对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权?
对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？
对各管理层级和各工作岗位,是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限?
对重点领域的关键岗位,是否建立干部交流和定期轮岗制度？
不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施？
是√ 否
不适用
是√ 否
不适用
是√ 否
不适用
是 否√
不适用
是√ 否
不适用
是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中
是 √ 否
建立健全内部控制制度情况
经济业务管理制度
未建立
已建立
不适用
预算业务管理制度

√

收支业务管理制度

√

政府采购业务管理制度

√

资产管理制度

√

建设项目管理制度

√
合同管理制度

√
其他领域管理制度

√
分类
相关制度
制定制度的政策依据
该制度主要管控的风险点
预算业务管理
甘谷县教育体育局关于加强财政预算执行的管理制度
甘谷县财政预算执行的管理制度
◆资金收支和预算追加调整随意无序
收支业务管理
甘谷县学校财务收支管理制度
甘谷县财务收支管理制度
◆不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等规定
政府采购业务管理
教育系统政府采购管理办法
甘谷县政府采购管理办法
◆政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格
资产管理
甘谷县教育系统固定资产管理制度
甘谷县固定资产管理制度
◆缺乏有效的资产记录和清查盘点机制

内部控制工作的经验、做法及取得的成效
内部控制工作的经验和做法
及取得的成效
为了有效防控廉政风险，进一步提高我学区各校的内部管理水平，我学区高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。现将本学区的内部管理有关做法报告如下：
学区作为贯彻实施内控规范的单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡,使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是:
一、组建领导小组，作为内控抓手
单位内控是一个复杂的体系,工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键.工作中与党风廉政建设密切结合,使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。
成立了由学区校长任组长、办公室主任、学区会计任副组长、各校（园）长为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室,其中学区会计室牵头协调内部控制的建立与实施工作，各校(园）为内部控制的具体执行机构,积极配合内控工作建立和实施内部控制，学校财务部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各校（园)落实内部控制的整改计划和措施,确保我学区内部控制体系的有效运行。
二、拟定工作方案,明确推进计划
印发了《甘谷县六峰学区〈内部控制规范〉试行工作方案》.内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段，主要包括学习内控相关知识,制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段 ，组织培训、召开启动大会,梳理制度流程、费用支出,风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南,开展内控工作总结、汇报等.四是内控运行阶段，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务,监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段,收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。
三、构建内控机制，保障内控实施
（一)建立了单位层面的内控运行制约机制.主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制,关键岗位责任机制,关键人员资质能力,财务信息编报要求,信息技术应用要求,经济活动风险评估，内部控制监督评价. (二）梳理了单位主要经济业务管理制度及流程.针对预（决)算管理、经费收支管理、专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6个业务模块，在规章制度方面,总计梳理6份外部制度文件,分六个模块汇编成册, 梳理6类内部制度文件。
（三)汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》,共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰,提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化
（四)通过信息化对制度和流程进行"固化”。 要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。真正实现从”人治”管理向"法治"管理和科学管理的转变。
内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步将采取各种方式加强内控宣传，形成"人人学内控,处处讲内控"的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。
甘谷县六峰学区
2017年4月20日

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
（一)提高内控意识
（二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性
内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。要在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价,在发现问题时，应及时纠正。
（三)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设

下一步内部控制工作计划
下一步内控工作计划
1、预算的内部控制计划
2、工程基建项目的内部控制计划
3、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制计划
4、票据的内部控制计划
一.工作整体目标：
完善内控环境，不断提高风险防范意识，增强风险应对能力，建立健全风险防控的长效机制
二. 主要计划:
控制的要点:
1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务,并在反映经济业务的原始凭证上签章。
2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导（根据权限)签章.
3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票），并在凭证上加盖"收讫”或"付讫”戳记。
4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。
5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况,不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。
6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对.
7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表
8、出纳人员保管支票,财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管,法人章由学校领导保管。
9、现金收入应于当日送存开户银行,学校支付现金,可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接支付，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
一、内部控制制度建设的必要性
1、保证会计信息的质量。 内控制度通过制定和执行业和业务处理程序、科学的职责分工,使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。
2、依法理财的关键 为促进单位会计内控制度建设加强单位内部会计监督,强化内部自我约束机制，提高会计信息质量,《会计法》明确规定"各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”.《会计法》是深化会计改革,促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内 部会计控制制度实现自我约束。
二、目前行政事业单位内部控制中存在的问题
1、内控意识相对淡薄。
2、资产管理和控制制度有待加强。
3、财务会计基础工作较为薄弱,财务管理制度很不健全 有效的管理控制需要有坚实的基础包括制度建设、人员素质等。
4、内部控制方法体系不够完善,业务流程不尽合理 业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节,其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。

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