中小企业实施企业内部控制刻不容缓.doc
《中小企业实施企业内部控制刻不容缓.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中小企业实施企业内部控制刻不容缓.doc(7页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、中小企业实施企业内部控制刻不容缓 【摘 要】随着社会经济的快速发展,中小企业在国民经济中的作用越来越突出,而企业内部控制作为衡量企业生产经营管理的重要指标,受到了人们的广泛关注。现阶段,中小企业内部控制体系还不完善,对企业的可持续发展有着重大影响,需要予以相应的改进。本文主要结合实例,分析中小企业中内部控制实施存在的问题,进而提出有效的解决措施。 【关键词】中小企业;内部控制;问题;措施 在中小企业生产经营管理中,普遍存在着规模小、资金少、人才缺、业务单一、公司治理结构不规范等问题,导致在面对激烈的市场竞争时,其管理水平、抗风险能力、发展前景等均比大型企业更加严峻,所以,中小企业应尽早开展企业
2、内控制管理工作,并且“自觉”开展此工作,不是让我做,而是我要做,为企业做大、做强提供可靠的制度保障。 一、中小企业内部控制实施中存在的问题 M公司是一家水处理设备公司,总部设在深圳,同时在全国大多数省会城市均设立分支机构,开展销售与售后服务.在一次年末内部控制核查中,发现N分支机构存在以下问题。 1。采购环节监控机制不足 在N分支机构中,除了主要产品与配件是由总部提供之外,其余消耗性辅料与办公用品均是在当地购买。在进行物品采购的时候,N分支机构负责人以提高效率为名,担负了采购任务。经过审核发现,采购物品价格均要高于市场平均价格的2030%,并且质量不稳定.如果按照会计内部控制要求,需要遵循岗位
3、分离原则,在采购业务中,不可以由一人完成整个采购任务。 2。成品销售缺乏稽核 在N分支机构中,通过内部会计核查发现,公司负责人通过贱卖商品、少开发票等方式,截留贪污了一些销售款。经过调查还发现,N分支机构财务管理非常混乱,为负责人截留贪污销售款提供了可乘之机,主要表现就是:N分支机构财务人员根据负责人提供的清单开具相应的销售发票,没有对业务记录展开复核,导致账目不符;同时,N分支机构负责人没有对免费保修配件的保修情况予以记录.除此之外,N分支机构财务部门没有对应收账款予以严格管理与控制,并且没有和销售部门进行及时对账,款项催收也比较随意,导致资金回笼不足。在此情况下,N分支机构负责人非常容易偷
4、逃销售收入,资金划拨随意性较大,将应该属于公司的货款转移到了自己账户上。此类资金转移与造假行为和N分支机构缺乏应收账款管理机制与货币资金控制制度有着密切的关系。 3。成本管理与存货清查制度执行不到位 N分支机构库存成本一直比较高,只要对库存进行盘点与资产清查,就会发现其中存在的问题。但是N分支机构各部门都对其视而不见,尤其是仓储人员,根本没有按照公司制度执行工作,缺少库存明细账与进出库记录,并且库存商品明细账比较混乱,导致库存盘点困难重重。在核算库存商品的时候,只是进行了金额账的核算,缺乏对库存明细数量账的核对;同时,没有对进出库商品进行详细的记录,对销售成本估算不合理,影响了库存盘点工作的有
5、序进行.除此之外,在对机构成本与利润核算的时候,财务人员没有严格按照公司财务制度执行,致使核算结果不准确,影响了公司会计报表质量。 通过以上分析可知,因为缺乏内部控制,致使企业资产安全性得不到保障,并且缺乏对负责人的约束机制,导致企业业务活动无法正常进行,经常出现一些舞弊、错误的情况。为此,构建一个严谨、科学、合理的内部控制体系十分必要。 二、中小企业内部控制实施措施 1.构建多级控制制度,确定各层次控制目标 在企业生产经营管理中,必须具有自己的经营目标,同时确定内部控制目标。现阶段,企业内部控制目标主要就是确保企业的合法合规经营、财务报告真实完整、资产安全,进而提高企业经营效果与效率,实现企
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中小企业 实施 企业内部 控制 刻不容缓
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精***】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精***】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。