2021东盟投资指南浏览报告.pdf
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1、1 东盟投资指南东盟投资指南浏览报告浏览报告Click to read the English versionClick to read the English version2 东盟投资指南44柬埔寨投资指南40缅甸投资指南36文莱投资指南目录目录03为什么要在东盟投资?08新加坡投资指南12印度尼西亚投资指南16马来西亚投资指南20越南投资指南24菲律宾投资指南28泰国投资指南32老挝投资指南3 东盟投资指南79 123 182 120 197 105 252 239 270 229 050100150200250东盟正成为地区和全球投资者选择的下一个全球投资热门目的地东盟正成为地区和全球
2、投资者选择的下一个全球投资热门目的地资料来源:1.安永重新发现东盟10个国家的增长故事;东盟统计局;ThomsonOne、Mergermarket,包括香港、澳门和台湾地区的对外并购交易,数据包括已宣布并购交易尚未完成交割的案例;安永分析;2.东盟统计局,注:对外直接投资流量数据包括中国内地、香港、澳门和台湾地区的对东盟投资交易数据,数据下载于2021年1月23日;安永分析中国和东盟正在投资和贸易领域建立更紧密的经济联系中国和东盟正在投资和贸易领域建立更紧密的经济联系1东盟是中国海外产业园区最集中的地区,园区的前三大类型为加工制造型、农业产业型和商贸物流型。海外产业园区的建设大大降低了中国企业
3、,特别是中小企业“走出去”的整体门槛。中国和东盟已约定将通过对接“一带一路”倡议和东盟互联互通总体规划2025,深化双方在交通、能源及通信等基础设施建设领域的合作,提升经济互联互通的水平海外产业园海外产业园“一带一路”一带一路”倡议倡议金融服务,科技、媒体与通信行业(TMT)和房地产、酒店与建造行业是2018-2020年中企在东盟海外并购时最青睐的行业;中国的科技巨头正积极投资东盟TMT行业的标的东盟地处亚太中心位置,是当今世界热门的重要增长地区。区域内的10个国家,有的正在向发达国家发展,有的则正处于发展阶段,因此提供了广泛的商业和投资机会。东盟的经济活力得益于它的区域中心地位,充足的劳动力
4、人口,多样化的产业格局,资源丰富的自然生态系统,强大的全球和区域贸易联系,以及由互联互通的运输物流系统支持的繁荣的旅游业。东盟未来增长的主要驱动力:强劲的经济增长和人口资源优势对实物和数字基础设施的巨大投资全球和区域投资者不断增加的投资兴趣新兴中产阶级消费者群体对设立商业或区域中心提供有吸引力的税收优惠活跃的交易活跃的交易活动活动图表1:20102019年,中国对东盟直接投资流量(单位:亿美元)中国对东盟直接投资流量呈上升趋势中国对东盟直接投资流量呈上升趋势2 新加坡是东盟最受中国青睐的投资目的地,其次是印度尼西亚、越南、泰国和马来西亚 从长远来看,随着区域经贸关系愈发重要,并在“一带一路”倡
5、议的推动下,预计中国对东盟直接投资将进一步上升为什么要在东盟投资?为什么要在东盟投资?2020年,中企在东盟宣布的海外并购额占中企在全球并购总额的11%自2009年以来,中国一直是东盟第一大第一大贸易伙伴;2020 东盟也成为中国第一大第一大贸易伙伴截至2020年,中国在东盟在建或已建成41个海外产业园区可观的国内生产总值(可观的国内生产总值(GDP)3.2万亿美元(2019年)GDP年复合增长率5.7%(20102019年)充足丰富的人口资源充足丰富的人口资源6亿6千万人世界人口第四多的区域强劲的贸易引擎强劲的贸易引擎2.8万亿美元2019年东盟贸易总额稳定的外国直接投资流入稳定的外国直接投
6、资流入(FDI)1,606亿美元2019年东盟的外国直接投资总额为目前已签署的人口最多、GDP总量最大、贸易量最大、吸引外资最多、经济增速也最快的多边自贸协定,其总人口、经济体量、贸易总额均占全世界约30%;东盟十国作签署RCEP将进一步促进亚太区经济融合和东盟一体化进程区域全面经济区域全面经济伙伴关系协定伙伴关系协定2019年,中国成为东盟第二大第二大FDI来源国,排在美国之后;东盟也是中国第二大第二大投资目的地,占中国对外直接投资总额的9.5%4 东盟投资指南先进制造与运输36%房地产、酒店与建造28%金融服务25%电力与公用事业4%TMT2%采矿与金属1%其他4%资料来源:1.东盟统计局
7、、安永分析;2.中国商务部、中国海关总署、安永分析图表2:2017-2019年,中国对东盟的直接投资的主要行业总金额总金额737亿美元亿美元投资日益多样化投资日益多样化1 2017-2019年,中国对东盟的投资主要集中在三个行业:先进制造与运输,房地产、酒店与建造业及金融服务业,占总额的89%近年来,中国对东盟先进制造与运输行业的投资持续增加,其占全年总额的比例由2012年的31%增长到2019年的40%;未来,随着逆全球化趋势进一步加深,企业将更加注重加强供应链韧性,预计中企将继续加大在该行业的投资在各种区域合作倡议下,中国与东盟的贸易取得了巨在各种区域合作倡议下,中国与东盟的贸易取得了巨大
8、的发展大的发展2 2020年,中国与东盟之间的货物贸易总额为6,846亿美元,同比增加6.7%;在10个国家与中国的双边贸易中,有7个实现了正增长 随着RCEP的签署,预计将促进中国和东盟之间的贸易与投资,未来亚太地区的供应链韧性,区域经济的一体化程度有望进一步提高中国与东盟贸易和投资中国与东盟贸易和投资东盟政策概况东盟政策概况*印度尼西亚企业和常设机构2020-2021年企业所得税税率为22%,2022年及以后将降至20%*国际总部(IHQ)优惠政策的一部分*新加坡计划在2022年至2025年间将GST税率提升至9%免税期/优惠税率其它公司税优惠/其它税收减免/抵免经济特区/特定经济区间接税
9、/关税优惠政策国家国家/地区地区税制税制主要优惠政策主要优惠政策企业企业所得税所得税间接税间接税贸易贸易/购购销中心销中心地区总地区总部支持部支持制造制造财资财资中心中心菲律宾30%增值税:12%印度尼西亚22%*增值税:10%缅甸25%就商品和服务按5%的税率征收;特殊商品税(目的在于逐步取代商业税):税率5%-120%,取决于产品类别马来西亚24%销售与服务税(SST):商品税率5 10%,服务税率6%老挝24%增值税:10%越南20%增值税:10%泰国20%增值税:7%柬埔寨20%增值税:10%文莱18.5%无间接税新加坡17%商品与服务税(GST):7%*越南马来西亚泰国新加坡印度尼西
10、亚菲律宾缅甸柬埔寨老挝文莱1,923+18.7%1,312+5.8%986+7.5%891-0.9%784-1.7%611+0.3%189+1.0%96+1.3%36-9.3%19+72.9%图表3:2020年中国与东盟国家货物贸易额及年增长率(贸易额单位:亿美元;增长率:2020 vs 2019)5 东盟投资指南安安永中国海外投资业务部永中国海外投资业务部(COIN)*以上为过去三年的数据70+全球服务网络覆盖的国家和地区2,800+协助开展海外业务的中企数量50,000+参与中企的海外项目数量100%900+协助开展东盟业务的中企数量9,500+东盟服务网络覆盖的国家和地区中国海外投资业务
11、部(China Overseas Investment Network简称“COIN”)将安永全球的专业人员连接在一起,促进相互协作,为中国企业的国际化发展提供全球一致的高质量服务。安永在美洲、EMEIA(欧洲、中东、印度及非洲)和亚太各大区设置了专业的中国商业顾问团队,服务网络覆盖全球超过70个国家和地区。东盟COIN是安永向客户提供全球无缝、高质量服务承诺的一部分,为到东盟拓展业务的中国公司提供服务。我们全球一体的服务网络使我们能调动有敬业精神、具有丰富当地经验及深入行业知识的专业团队为我们的客户提供各类专业服务。东盟COIN服务网络泰国曼谷菲律宾巴科洛德碧瑶卡加延德奥罗甲米地宿务达沃桑托
12、斯将军城马卡蒂城越南河内胡志明市老挝万象缅甸仰光柬埔寨金边文莱斯里巴加湾市新加坡印度尼西亚雅加达泗水马来西亚民都鲁怡保新山市哥打巴鲁哥打京那巴鲁吉隆坡瓜拉登嘉楼关丹古晋纳闽马六甲美里槟城山打根泗务斗湖国际化背景和本土化国际化背景和本土化专业人才专业人才多种语言的无缝多种语言的无缝专业服务专业服务丰富的跨境交易经丰富的跨境交易经验和全方位服务验和全方位服务全球网络全球网络东盟东盟全球全球参与中企的东盟项目数量6 东盟投资指南在中国公司走向世界的过程中,他们会碰到许多挑战,我们在海外投资的前、中、后各个阶段(包括筹划、执行、整合)提供广泛的专业服务,帮助客户应对这些挑战。重点行业重点行业基础设施建
13、设电力与公用事业能源与资源交通运输业社会基础设施建设文化旅游业消费品金融服务业电信业工业品设备制造业我们的全程一站式服务我们的全程一站式服务*在部分国家和地区提供法律服务市场进入策略投资地点调研投资环境和市场分析新市场开发分析并购战略寻找目标企业政府关系管理法律服务*风险评估房地产交易咨询建造及发展咨询投资分析房地产尽职调查及估价财务尽职调查税务尽职调查商业尽职调查运营尽职调查交易结构设计融资方案规划估值模型和经济咨询交易谈判支持政府审批和公司注册协助房地产咨询房地产税务筹划程序设计及管理会计准则转换财务会计咨询交易会计与报告支持收购对价分摊首天准备程度评估及首100天工作规划重组/整合业绩改
14、善 财务/客户/供应链风险风险评估/内部控制/变革信息科技咨询审计服务合规及报告/财务报表审计/合并报表/内部控制审计税务咨询、税务政策及争议解决人力资本人员流动管理海外上市项目退出卖方协助房地产咨询房地产重组项目管理金融服务咨询反洗钱活动监管法规和合规风险市场风险和定量咨询服务信贷风险、营运风险、流动性风险经济资本和经风险调整后业绩管理精算服务财务会计咨询整合财务关账流程有关合并的财务和会计支持计划和市场进入计划和市场进入转让定价及运营效能优化协同效应评估及落实项目交易执行项目交易执行税务筹划整合与退出整合与退出7 东盟投资指南联系人联系人 越南越南新加坡新加坡Truong Duc Le中国
15、海外投资业务部越南主管+84 24 3211 6655 河内泰国泰国印度尼西亚印度尼西亚菲律宾菲律宾柬埔寨柬埔寨Sinratana Lan中国海外投资业务部柬埔寨主管+855 2321 金边缅甸缅甸Tin Win中国海外投资业务部缅甸主管+951 371 仰光马来西亚马来西亚梁素珊梁素珊中国海外投资业务部泰国主管+662 264 9090su-曼谷大中华区大中华区陈丽琼陈丽琼中国海外投资业务部马来西亚主管+603 7495 8283lay-吉隆坡张顺源张顺源“一带一路”东盟税务服务主管+86 21 2228 上海周昭媚周昭媚中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管+852 2629 香港Fi
16、dela Francisca I Reyes中国海外投资业务部菲律宾主管+63 2 894 8204fidela.t.isip-马卡蒂城林锦荣林锦荣中国海外投资业务部印度尼西亚主管+62 21 5289 雅加达黄腾聪黄腾聪战略与交易服务合伙人安永(中国)企业咨询有限公司+86 20 2881 2686bernard-广州祁志军祁志军“一带一路”咨询服务主管大中华区政府及公共事业部咨询服务主管+86 10 5815 北京许润翔许润翔中国海外投资业务部东盟主管+65 6309 6275 新加坡吕晨吕晨中国海外投资业务部全球税务主管+86 21 2228 2798 上海何玉琼何玉琼中国海外投资业务部
17、+81 70 2462 东京文莱文莱老挝老挝Huong Vu商务税务咨询合伙人EY Consulting Vietnam Joint Stock Company+84 24 3211 河内Max Loh新加坡与文莱主管合伙人Ernst&Young LLP+65 6309 8828 新加坡新加坡投资指南新加坡投资机会新加坡投资机会中国是新加坡最大的贸易伙伴,亦逐渐增大对新加坡的直接投资最大货物贸易伙伴(2020年:891亿美元)1#12019年中国与新加坡货物贸易额占新加坡货物贸易总额312%2010年以来,中国对新加坡直接投资的年复合增长率217.6%中国投资者在新加坡可以考虑的一系列商机中国
18、投资者在新加坡可以考虑的一系列商机重点商务活动重点商务活动重点行业重点行业先进制造区域总部创新与研发金融与财资管理航运国际贸易家族办公室航空航天消费类业务创意产业电子能源化工信息与通信技术物流与供应链管理医疗技术石油与天然气设备和服务制药和生物技术精密工程专业服务城市解决方案与可持续发展图表:新加坡主要产业和商业活动图表:新加坡主要产业和商业活动资料来源:1.中国海关总署;2.中国商务部、安永分析;3.中国海关总署、世界贸易组织、安永分析大士(大士(Tuas)、)、裕廊岛(裕廊岛(Jurong Island)、)、武公岛(武公岛(Bukom Island)等等战略制造中心,由顶尖的工程、采购、
19、生物医学、工业和建筑公司组成中央商务区(中央商务区(Central Business District)跨国企业(MNC)的区域总部,旨在加强在相关区域拓展业务金融与财资管理中心及国际贸易公司纬壹科技城起步谷(纬壹科技城起步谷(Launchpad One-north)、)、新加坡科学园(新加坡科学园(Singapore Science Park)启奥生物医药园(启奥生物医药园(Biopolis)、)、启汇城启汇城(Fusionopolis)、)、大士生物医药园(大士生物医药园(Tuas Biomedical Park)全球一些最具创新力企业的创新中心所在地,以及发展最快的创业社区之一实里达航空
20、园(实里达航空园(Seletar Aerospace Park)航空航天活动的综合基础设施,如维修保养、培训和研发北海岸兀兰(北海岸兀兰(Woodlands,North Coast)、淡滨尼(淡滨尼(Tampines)和巴西立()和巴西立(Pasir Ris)专门晶圆制造园区和专用电子制造集群大士裕廊岛武公岛中央商务区纬壹科技城起步谷新加坡科学园启奥生物医药园大士生物医药园启汇城实里达航空园兀兰,北海岸巴西立淡滨尼8 新加坡投资指南Click to read the English version税收制度概览税收制度概览企业所得税企业所得税税率税率法定税率为17%(如可享受部分免税或税收优惠政
21、策,实际税率可能更低)计税基础计税基础准属地原则外国来源的收入(获取时)可能免缴企业所得税境外税收抵免预提所得税预提所得税新加坡不对非居民征收股息预提税和分支机构利润汇出税向非居民支付的部分款项,如利息和特许权使用费,分别按10%或15%的税率缴纳预提所得税。根据相关税收协定,可获得相应减免利润汇回利润汇回新加坡不征收资本利得税。但是,如果处置股份和资产的收益被视为交易收益或具有所得性质的收益,则可能需要缴税公司利润仅在公司层面缴税,股东无需再就所持股息缴纳其他新加坡税费(例如,就股息款项缴纳预提所得税)融资融资新加坡未制定资本弱化规则。但是,非收益性资产相关利息费用不可适用于税前抵扣关联交易
22、关联交易公平交易原则转让定价同期文档要求税收协定税收协定网络网络新加坡具有庞大的税收协定网络,已签订100多份避免双重征税协议(综合或有限税收协定)或信息交换协议商品与服务税商品与服务税(GST)现行标准税率为7%,预计2025年前将增至9%跨国服务及商品出口的税率为0%印花税印花税适用于股票/股份(0.2%)及不动产(多种税率)相关文书外汇管制外汇管制无主要商业实体主要商业实体上市/私人有限责任公司合资企业独资企业外国公司分支机构个人所得税个人所得税针对税收居民实行个人所得税累进税率个人所得税最高税率为22%社保缴款社保缴款在新加坡工作的新加坡公民和永久居民,及其雇主需缴纳中央公积金(CPF
23、),一般额度为工资的17%(雇主)和20%(雇员)房产税房产税在新加坡,所有房产均须缴税,税率取决于各类资产的年度价值9 新加坡投资指南新加坡税收优惠政策新加坡税收优惠政策新加坡优惠新加坡优惠政策政策法定优惠政策例如,研发费用加计抵扣政策等酌定优惠政策税收优惠现金补助新加坡的税收优惠政策可大致分为两大类:酌定优惠政策和法定优惠政策新加坡的税收优惠政策可大致分为两大类:酌定优惠政策和法定优惠政策:所得税法对法定优惠政策的条件和要求进行了规定,纳税人可(在申报期内)根据所得税法自行评估是否有资格享受优惠政策各政府委员会负责管理的酌定优惠政策通常根据协商结果及一系列投资条款和条件确定针对外国投资者的
24、部分酌定优惠政策针对外国投资者的部分酌定优惠政策国际或区域总部:发展与开拓国际或区域总部:发展与开拓优惠优惠符合资格的总部管理活动和主营业务活动可按照5%或10%的优惠税率缴税先锋企业优惠先锋企业优惠制造业的先锋企业可享受免税优惠全球贸易计划全球贸易计划符合资格的全球现货贸易活动(包括衍生产品)可按照5%或10%的优惠税率缴税金融与财资管理中心优惠金融与财资管理中心优惠符合资格的金融与财资管理业务活动可按照8%的优惠税率缴税向境外支付的符合资格的利息无需缴纳预提所得税公司研发优惠政策公司研发优惠政策为支持科技研发给予现金补助对符合资格的人工成本和技术成本给予补助家族办公室和全球投资者计划家族办
25、公室和全球投资者计划家族办公室管理的资金可享受免税优惠符合资格的全球投资者可获得新加坡永久居民(PR)身份通常可通过平衡酌定和法定优惠政策的组合和类型,实现税收优惠政策的最佳效益其他投资考虑其他投资考虑新加坡的竞争力排名新加坡的竞争力排名新加坡新加坡第第2位位第第3位位第第2位位第第6位位第第1位位第第1位位全球外国直接投资流入量排名全球外国直接投资流入量排名资料来源:联合国贸易和发展会议2020年世界投资报告全球信息和通信技术采用率全球信息和通信技术采用率资料来源:世界经济论坛2020年全球竞争力报告亚太地区全球人才最具吸引亚太地区全球人才最具吸引力国家排名力国家排名资料来源:欧洲工商管理学
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