个人所得税综合计算题.doc

个人所得税综合计算题例1：某城市的王某(高级工程师)2009年112月取得以下收入:（1）从中国境内取得工资、薪金收入48000元（月均4000元)；（2)为某企业做一项工程设计,企业支付报酬60000元；（3)出租自有住房，全年租金18000元（按月支付），并每月按规定缴纳了营业税、城建及教附费、房产税；(4）从A国取得特许权使用费150000元（人民币），在A国缴纳个人所得税45000元。计算该纳税人2009年应在我国缴纳个人所得税税额.例2某大学韩老师月工资5300元.2009年另还取得以下收入：（1）被国外某公司聘请去国外合作一个项目,时间半年（国内工资照付）。国外公司每月支付工薪报酬合人民币15800元,每月在境外纳个人所得税1300元。（2)为某单位翻译外文资料取得收入20000元.（3)与王教授合著一本专业著作，共计稿酬收入40000元。其中，韩老师分得稿酬30000元,并从中拿出5000元捐赠给希望工程基金会。 请计算2009年韩老师应在我国缴的纳个人所得税.答案:例1:（1）境内工薪所得应纳税额:月工薪收入应纳税所得额48000122000 2000（元）年工薪收入应纳税额(20001025)12 2100（元）（2)劳务报酬所得应纳税额 应纳税所得额60000（120）48000元 应纳税额2000020280003012400元（3） 财产租赁所得应纳税额 月出租收入18000121500（元)每月缴纳营业税、城建税及教育费附加1500315003%（7%3%）15004% 109.5元月应纳税所得额1500109.5800590。5（元）一年应纳所得税590.51012708.6（元)（4） A国收入抵扣限额：150000（120%）20 24000(元）在A国实际缴纳45000元，超出限额，不用在我国补缴税款。（5)2006年该纳税人应在我国缴纳个人所得税为210012400708。615208.6(元）例2:（1）境内工资全年应纳税额： (53002000）15125124440（元）(2）境外所得已纳税额扣除 扣除限额(158004800)203756 10950（元） 境外已纳税额130067800(元) 应在我国补缴个人所得税额109507800 3150（元）(3）劳务报酬所得应纳税额20000（120%）20% 3200（元）(4）稿酬所得应纳税额： 应纳税所得额30000（120)24000（元） 公益捐赠限额2400030%7200（元)，大于实际 捐赠额5000元，据实扣除。 应纳税额（240005000）20%（130%） 2660（元)(6）2006年应在我国缴纳个人所得税: 444031503200266013450(元）