会计实训报告样本.doc
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1、会计实训汇报姓名: 丁昌虎 学号 班级: 财务管理1013 实训时间: 实训地点: 明虹楼607 指导老师: 一、实训目标: 经过此次会计实训,加深了解和巩固所学会计理论知识,在实训过程中能够发觉所学理论知道识不足,从而加深对理论知识了解。经过此次会计实训系统、全方面地掌握工业企业会计核实程序和方法,熟悉现行企业会计准则,提升会计实践操作能力。经过实际操作,比较系统、全方面地掌握工业企业会计核实基础程序和具体方法,加强对会计基础理论了解和对会计基础技能掌握,把枯燥、抽象书本知识转化为实际、具体操作,掌握多种业务处理及记账凭证填写方法,掌握账簿处理及登记方法,掌握成本核实方法,掌握多种报表编制方
2、法,同时培养操作能力、职业道德和职业判定能力,为以后从事会计实务工作打下扎实基础。二、使用工具、材料1账、证、表记账凭证现金日志账账页利润表总账账页数量金额式账页多栏式账页三栏式账页资产负债表银行存款日志账账页 2.其它用具账夹直尺黑色钢笔红色钢笔三、实训基础内容:手工会计记账是从事会计这门行业最基础要求,也能够说是在对会计专业知识充足认识和一个实践,熟悉建账、记账、登帐和期末结账过程,能够方便和企业会计工作进行接轨。以下为实训步骤: 1、 建立账簿:根据企业实际业务需要开设帐簿,建立现金、银行存款日志帐簿、总分类帐簿、建立各项明细帐簿。开设好帐页后,将所包含全部账户名称,贴口取纸填列到各类账
3、簿中去,并把 资料中所列期初余额,登记在相关账户借、贷方余额栏内。最终进行试算平衡,要求 全部账户借方余额累计等于全部账户贷方余额累计,总账借贷方金额要和下设相关 明细账户借贷方余额累计数相等,在试算平衡完成而且账户金额无误后方可进行本期 业务登记,不然不能进行。 2、填制凭证:依据试验资料所填制原始凭证和记账凭证 填写原始凭证内容为:原始凭证名称、填制凭证日期、编号、经济业务 基础内容(对经济业务基础内容应从定性和定量两个方面给说明,如购置商品 名称、数量、单价和金额等) ,填制单位及相关人员签章。有些经济业务如生产成本结 转、损益类科目标结转等,有需自己填制原始凭证再填制记账凭证,有可直接
4、填 制记账凭证。填制记账凭证关键是:日期、摘要、借贷科目、借贷金额、编号等。另外还要注意每笔业务需要凭证张数,需要一张以上凭证填列时,需在凭证编号后再加上一个分数。最终需要在凭证下方制单处签上制单人姓名。 3、登记明细帐:依据审核无误记账凭证或原始凭证按经济业务发生时间前后次序逐日逐笔进行登记对应明细账。登记账簿登记账簿是一件很需要耐心和细心工作,稍有疏忽全部将会使账目犯错。库存 现金和银行存款明细账又称日志账,必需日清月结,按每一笔经济业务所包含金 额逐笔登记并结出余额。另外,还有注意登记账簿必需 使用兰黑墨水书写,冲账时可使用红色墨水,但字迹要清楚,不得跳行、空页,对发 生记账错误,采取错
5、账更正法给予更正,不得随意涂改,挖补等。 4、 编制科目汇总表:依据一定时期内全部记账凭证,按科目进行归类编制。在科目汇总表中,分别计算出每一个总账科目标借方发生额累计数、贷方累计数。 划出“T”字型帐户 、登记科目汇总表 、对科目汇总表进行试算平衡。并依据借贷记账法记账规则,有借必有贷借贷必相等。 5、登记总分类账:依据试算平衡后科目汇总表登记总帐总分类账户,并和其所属明细分类账户应该进行平行登记。 6、对账:当完成本月全部业务后,就需要进行对账,即总账和明细账查对,各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。假如出现总账和明细账科目余额不相同情况时,应查看该科目所包含到每笔业务原始凭证,查犯
6、错误并进行更正。更正时应注意用红笔划横线划去错误,再在其上写出更正后结果。 7、结账:经过对账工作后,能够基础确保该账务处理正确性。就能够做结账工作了,即把全部账簿中会计科目标余额全部给结出来,并加盖“本月累计”印章,同时还需要在本月累计处划双红线。 8、编制财务报表 依据账簿统计,编制资产负债表、利润表。将十二月月初数视为年初数,本月视 为本年数编制会计报表. 资产负债表是反应企业在某一特定日期财务情况一个会计报表,它依据“资产 =负债+全部者权益”会计方程式,说明企业财务情况。 利润表是反应企业在一定时间内经营结果会计报表,损益表根据权责发生制 标准和配比标准把一个会计期间收入和成本、费用
7、进行配比,从而计算出汇报期 净损益数。四、实训总结:1、对于我们来讲手工记账已经是做第二次了,对手工做账基础上是不会太陌生,所以做起来没有相比较第一次那么茫然,大致步骤全部差不多,做起来有时候会比较轻松。,不过在实务操作过程中还是碰到了很多问题,也扩充了我们会计实务操作方面知识。 记账凭证是依据每一张原始凭证填制,或依据若干张同类原始凭证汇总编制,也能够依据原始凭证汇总表填制。但不得将不一样内容和类别原始凭证汇总填制在一张 记账凭证上。在编号问题上,假如一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证,需要 采取分数编号法编号。在包含现金、银行存款业务时,记账凭证需要有出纳人员 签章及在出纳编号上填写出纳
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