税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版.pdf

税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版1、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程正确答案：A2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为 15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.50正确答案：B3、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。A.1B.2C.3D.5正确答案：B税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版4、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议正确答案：C5、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票正确答案：B6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 13%，退税税率为 11%。2020 年 6 月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 26 万元通过认证。上期期末留抵税款 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，出口货物销售额折合人民币 260 万元，按实耗法计算的免税进口料件价格 100 万元。则该公司当期的应退税额为（）。A.1.8 万元B.11 万元C.15.8 万元D.17.6 万元正确答案：C税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版7、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30正确答案：C8、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 4 万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在 4 万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在 8 万元以上的，应建复式账正确答案：C9、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务正确答案：A10、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用 13%税率的，又有适用 9%税率的正确答案：B11、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用正确答案：D12、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人正确答案：B13、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.60B.50C.40D.20正确答案：A税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版14、（2016 年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。A.某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为 5 月 30 日，实际收到货款为 6 月 15 日，纳税义务发生时间为 5 月 30 日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天正确答案：C15、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的正确答案：C16、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020 年 2 月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为 5550 万元，发生含税分包支出 1200 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020 年 2 月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95正确答案：A税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版17、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则正确答案：C18、某餐厅放弃免税优惠，2020 年 6 月允许抵扣的进项税额为 30 万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为 3 万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为 1.2 万元，2019 年 3 月及之前购进并抵扣的进项税额为 1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32正确答案：D19、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.转让房屋所得C.股息、红利等权益性投资所得D.特许权使用费所得正确答案：D20、某纳税信用 A 级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外正确答案：C21、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构正确答案：C22、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月 1000 元的标准定额扣除D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除 2000 元正确答案：D23、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。A.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版C.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税正确答案：A24、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时正确答案：D25、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019 年 12 月份发生的销项税额为 17 万元，进项税额为 4 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司 12 月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17正确答案：C26、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了复议申请书，税务行政复议机关答复为（）。税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关正确答案：C27、（2020 年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.60B.15C.30D.45正确答案：A28、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定正确答案：C29、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版C.托儿补助费D.午餐补助正确答案：D30、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税正确答案：B31、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法正确答案：D32、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书正确答案：A33、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的正确答案：D34、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除 3600 元B.学历（学位）继续教育，每月扣除 400 元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除 1000 元正确答案：C35、（2017 年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版D.申请人、第三人可以委托 1-5 名代理人参加行政复议正确答案：B36、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人正确答案：B37、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.30 天B.60 天C.180 天D.跨区域经营合同执行期限正确答案：D38、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4S 店购入的用于出售的价格为 156 万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售正确答案：A39、由（）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局正确答案：D40、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外正确答案：C41、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议正确答案：A42、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值 3000 万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000 万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 2800 万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.10200税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版B.38000C.7000D.11400正确答案：D43、A 公司持有 B 公司 20%的股权。2019 年 7 月 B 公司将资本溢价形成的 1500 万元资本公积金转增资本。下列关于 A 公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A 公司应确认股息红利收入 300 万元B.A 公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A 公司应增加该项投资的计税基础 300 万元D.A 公司转让持有的 B 公司股权时不得扣除转增资本增加的 300 万元正确答案：D44、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18B.15C.8D.5正确答案：A45、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为 D 级的评定行为正确答案：A46、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值 3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画正确答案：B47、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密正确答案：B48、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的 A 企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的 B 企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的 C 企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的 D 企业正确答案：C税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版49、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.10C.60D.180正确答案：C50、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.60B.50C.40D.20正确答案：A51、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A.15B.30C.60税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版D.90正确答案：C52、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年 1 月工资 16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了 2019 年全年一次性奖金 54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000正确答案：B53、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。A.10 份B.15 份C.25 份D.50 份正确答案：C54、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告正确答案：B税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版55、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起 10 日内提起正确答案：D56、（2016 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报正确答案：D57、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15B.设区的市、自治州以上、15C.县级、30D.设区的市、自治州以上、30正确答案：D58、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时，发现企业在 2019 年 12 月份结转完工产品成本时，多结转成本 20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000D.借：生产成本 20000 贷：利润分配未分配利润 20000正确答案：B59、（2018 年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声正确答案：B60、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年正确答案：C61、2019 年 3 月，严某当月工资为 6000 元，严某个人上一年月平均工资为 4000 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为 3000 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的 5缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.120B.150C.160税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版D.200正确答案：C62、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2020 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费未交增值税98000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整98000 贷：银行存款98000 D.借：应交税费未交增值税98000 贷：银行存款98000正确答案：A63、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为 100 万元，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 8 月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月计划出口总值为 300 万元，实际出口货物离岸价折合人民币 210 万元。本月实际从国外免税购进原材料 150 万元，当月企业的进料加工登记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0正确答案：D税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版64、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 800 元、燃油附加费 120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57正确答案：B65、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为 D 级的评定行为正确答案：A66、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式正确答案：B67、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的正确答案：D68、2018 年 10 月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则正确答案：B69、（2019 年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2 日C.3 日D.5 日正确答案：A70、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按 3征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按 2的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照 3%减按 2%征收增值税D.自 2009 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣正确答案：D税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版71、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000B.61152C.61392D.61920正确答案：B72、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。正确答案：D73、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书正确答案：A74、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.半年正确答案：C75、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月 1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花正确答案：B76、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为 100 万元，增值税率 13%，商业零售企业对外零售的金额是 175.5 万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.33B.50C.75.5D.25.5正确答案：C税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版77、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过 1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款正确答案：A78、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税正确答案：C79、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用 25%税率的是（）。A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内 A 公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入正确答案：A80、（2018 年）2020 年 5 月 20 日，某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.314.56税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版B.943.69C.1048.54D.0正确答案：D81、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000正确答案：C82、（2019 年）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费应交印花税借：应交税费应交印花税贷：银行存款正确答案：D83、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.0%B.20%税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版C.40%D.60%正确答案：C84、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询正确答案：D85、（2020 年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。A.5B.1C.2D.3正确答案：D86、2019 年 9 月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额 13 万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）13税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版D.借：应交税费应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13正确答案：B87、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入正确答案：C88、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿正确答案：C89、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000正确答案：D税务师之涉税服务实务考试知识点归纳超级精简版90、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地正确答案：D91、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。