尽职调查报告审核要点.doc
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1、尽职调查报告审核要点目录专题一 设立和存续1专题二 出资(含增资、减资)2专题三 转股事项2专题四 股东的资格和股权稳定性3专题五 业务经营4专题六 重大合同4专题七 土地权益4专题八 房产权益5专题九 知识产权6专题十 境外投资6专题十一 公司的财务审计、重大资产和债权债务6专题十二 融资借贷和对外担保7专题十三 建设项目8专题十四 税务8专题十五 外汇事项9专题十六 劳动人事9专题十七 环境保护10专题十八 安全生产11专题十九 保险事项11专题二十 关联交易和同业竞争11专题二十一 董事、监事、高级管理人员任职资格和“三会”运行情况12专题二十二 诉讼、仲裁和其他法律程序12专题二十三
2、A股上市13专题二十四 国有资产管理13专题一 设立和存续(三)审核要点/391. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或不一致之处;3. 公司名称是否符合有关法律规定;4. 公司名称是否经有权机关批准;5. 公司名称是否与驰名商标冲突;6. 公司法定代表人是否经过变更;7. 公司的注册资本是否符合法定最低要求或者拟议交易的需求;8. 拟议交易是否导致公司的注册资本需要提前缴纳;9. 公司的经营期限是否短于拟议交易需求;10. 公司的经营期限是否超过法定时限;11. 公司的经营期限是否届满;12. 公司的设立是否取得有关机关的批准(包括行业主管部门、商务部门、发展改革部门等);
3、13. 公司的经营执照是否应当加注;14. 公司实际的业务是否与营业执照载明的一致;15. 公司营业执照载明的经营范围是否与拟议交易相冲突;16. 公司设立的程序是否规范;17. 公司章程/其他股东协议的约定是否符合有关法律;18. 公司实际使用的经营场所与工商登记是否一致;19. 公司的住所是否为非经营用房;20. 公司是否已经通过了最近年度的年检;21. 公司是否签发了出资证明书;22. 公司是否设立了股东名册;23. 股份公司同次发行的同种股票是否价格条件一致;24. 对公司的投资是否超过母公司的投资额度;25. 公司的登记备案事项是否已经办理了有关登记备案手续;26. 公司是否已经办理
4、组织机构代码证;27. 公司是否已经办理财政登记手续;28. 公司是否已经办理统计登记手续;29. 公司章程/股东协议中是否存在特殊规定,如委托表决、不按照出资比例享有表决权、不按出资比例分红等;30. 除公司章程外,公司是否存在其他股东权利或义务存在重大约定的文件;31. 公司是否存在合并、分立事项,如有,对拟议交易是否存在重大不利影响;32. 公司历史上的合并分立程序是否符合法律规定;33. 公司的经营性分支机构是否办理营业执照;34. 分公司的经营范围是否超过总公司的范围;35. 分公司是否办理最近年度的年检;36. 历史沿革演变过程是否合法;37. 其他对于拟议交易存在重大影响的事项。
5、专题二 出资(含增资、减资)(三)审核要点/901. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处;3. 股东的出资形式是否已经按期全额缴纳;4. 公司的注册资本是否已经按期全额缴纳;5. 公司的出资情况是否与章程记载一致;6. 如以非货币资产出资的,该等出资的比例是否符合有关法律法规的规定;7. 非货币资产出资是否已经过户到公司名下;8. 如以非货币资产出资的,是否经过评估;9. 是否办理验资手续;10. 是否涉嫌虚假出资及抽逃出资;11. 以资本公积、盈余公积转增资本的,转增后的剩余公积金金额是否符合留存比例的要求;12. 出资资产是否存在潜在权属争议或者产权负担;1
6、3. 是否存在以第三方资产出资的情况;14. 是否存在以经营性资产出资的情况;15. 股份公司是否涉嫌低于面值发行股份;16. 是否存在以划拨土地出资的情况;17. 是否存在以职务作品出资的情况;18. 个人股东是否能说明其巨额出资资金来源;19. 增资中的其他股东是否已经放弃优先购买权;20. 对公司的出资是否已经取得了必要的审批(包括行业主管部门、国有资产管理部门、发展改革部门及商务主管部门等);21. 注册资本变更后,公司是否重新签发了出资证明书;22. 注册资本变更后,公司是否修改了股东名册;23. 股份公司发行股份是否同股同价;24. 公司减资手续是否符合法定程序;25. 其他对拟议
7、交易存在重大影响的事项。专题三 转股事项(三)审核要点/1551. 文件是否齐全;2. 文件内容之间是否存在矛盾、不一致之处;3. 被转让的股权是否属于依法不可转让的对象(包括发起人持有的股份、董监高持有的股份);4. 被转让的股权是否设置了质押;5. 转股是否违反了章程中的限制性规定;6. 转股是否触犯其他股东或第三方的优先权;7. 转股价款是否已经如约支付;8. 转股协议是否约定了特殊的生效条件,该等条件是否已经满足;9. 变更后的章程、合同(如有)是否附有全部股东的签章;10. 转股定价是否存在并符合法定要求;11. 转股是否取得法定审批;12. 转股是否已经办理了工商变更登记;13.
8、受让方股东身份是否对拟议交易构成不利影响;14. 公司是否已按照转股结果签发了出资证明书;15. 公司是否已按照转股结果变更了股东名册;16. 个人转让公司股权,是否已经缴纳了个人所得税;17. 支付给个人的转股价款,股权受让方是否进行了代扣代缴;18. 转股是否导致公司管理层、法定代表人或者其他登记事项变更;19. 股东之间是否存在其他特殊约定;20. 转股是否导致企业性质变更,特别是外商投资企业与内资企业之间的变更,是否存在其他影响;21. 其他需要注意的法律事项。专题四 股东的资格和股权稳定性(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或不一致之处;3. 股权
9、结构是否清晰稳定,不存在潜在纠纷;4. 公司的登记股东与实际股东是否一致;5. 公司股东是否存在委托持股情况;6. 是否存在影响股东资格的情况(包括公司股东为党员领导干部、国有企业职工、证券从业人员、外商投资企业、金融企业、信托公司、融资性租赁公司等,视情况而定);7. 股东的主体资格、企业性质(如国有权益、集体权益、外资权益等),对拟议交易是否存在不利影响;8. 如存在股权质押情况的,该质押是否已经依法办理了相关手续,是否存在导致股权变更的风险;9. 如存在集资入股情况的,集资入股是否已经取得相关审批;是否对拟议交易存在重大影响;10. 如存在信托持股情况的,该信托是否已经履行法定手续、是否
10、对拟议交易存在重大影响;11. 如存在期权计划或者可转换债的,该期权计划(或者可转换债)是否合法,是否对拟议交易存在重大影响;12. 股东的实际控制人情况是否对拟议交易存在重大影响;13. 是否存在法定回购股权事由。专题五 业务经营(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处;3. 公司是否合法经营;4. 公司实际经营的业务是否与营业执照载明的一致;5. 公司营业执照载明的经营范围是否与拟议交易相冲突;6. 公司的业务是否符合国家法律、法规和规范性文件的规定,是否存在潜在的法律风险;7. 公司是否具有经营所需资质(包括:资格、登记、备案、许可、同意或者
11、其他形式的批准),该等资质是否存在过期、被吊销、撤销或不被延长的风险;8. 公司取得经营资质证载权利人是否与公司名称一致;9. 公司的实际生产是否超过核定产能;10. 公司在采购、生产、销售方面是否具有独立性,是否对其他方具有依赖性;11. 公司和采购、生产、销售等方面的业务伙伴合同的合法性;12. 公司是否存在委托第三方加工的情况,是否存在风险;13. 公司是否因无业务存在营业执照被吊销的风险;14. 公司未来运营模式是否发生变化,变化是否存在法律风险;15. 其他对拟议交易造成重大与影响的事项。专题六 重大合同(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一
12、致之处;3. 重大合同与公司经营范围、经营资质、财务文件反映的情况是否可互相印证;4. 重大合同的合法性,是否存在可能导致合同无效、可申请变更或撤销的情况;5. 重大合同的主体是否合格,是否存在特定资质、特定经营许可方可签订或履行的合同;6. 重大合同是否存在违约风险;7. 重大合同履约是否存在法律障碍;8. 重大合同对拟议交易的影响。专题七 土地权益(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处;3. 用地项目是否符合有关产业政策,包括限制用地项目目录及禁止用地项目目录;4. 用地是否经过合法审批程序;5. 用地情况是否涉嫌“以租代征”;6. 公司取得
13、的土地是否符合招拍挂制度;7. 出让合同是否存在无效风险;8. 土地出让金/租金是否已经按期全部缴清;9. 土地出让金价格是否低于基准地价;10. 公司用地是否符合出让合同的约定;11. 公司用地是否涉嫌土地闲置的情况;12. 土地是否已经办理了登记手续并领取权属证书;13. 土地证载权利人名称、地址是否与公司现有情况一致;14. 公司是否系分割取得国有建设用地使用权证书;15. 土地实际用途是否与证载内容一致;16. 公司用地期限是否届满或者即将届满;17. 公司用地是否为划拨用地,是否需补办有关审批手续;18. 公司所用划拨土地是否符合划拨土地目录;19. 公司用地是否属于国企改制情况,有
14、无须强制变更为出让土地的风险;20. 公司使用农村土地,是否经过适当形式批准;21. 公司使用农村土地是否办理有土地审批、登记、备案手续;22. 其他对拟议交易造成重大影响的事项。专题八 房产权益(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处;3. 公司的自有房产是否均已办理权属登记;4. 公司的自建房产如尚未办理房产权属登记的,办理该等登记是否存在法律障碍;5. 购买取得的房产是否已经付清全款,是否存在潜在纠纷;6. 公司的自有房产是否有共有权人;7. 自有房产是否存在房地不合一的情况;8. 公司租赁的房产的出租房是否有权合法出租;9. 公司租赁的房产
15、合同是否存在无效风险;10. 公司租赁的房产是否办理了租赁登记;11. 公司使用的房产是否有被拆迁、搬迁的风险;12. 公司使用的房产是否存在他项权利,是否存在影响继续使用的法律风险;13. 其他对拟议交易造成重大影响的事项。专题九 知识产权(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处;3. 应办理登记注册的知识产权是否已经办理了注册登记手续;4. 公司的知识产权期限是否已近届满;5. 应缴纳年费的知识产权是否已经按期缴纳了年费;6. 公司使用知识产权是否存在合法依据;7. 公司如存在技术进出口情况,是否办理了有关审批登记手续;8. 公司的知识产权是否
16、存在权利限制的情况(包括处置及许可第三方使用是否需要取得他人的同意);9. 公司是否存在潜在的知识产权纠纷;10. 公司是否使用第三方控制的知识产权;11. 公司是否与第三方共用商号;12. 公司是否建立对知识产权等商业秘密的内部保密制度,是否足够保护公司的业务;13. 公司对知识产权的注册措施是否足以保护公司的业务需求;14. 公司持有的知识产权对拟议交易是否存在不利影响;15. 其他对拟议交易造成重大影响的事项。专题十 境外投资(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处;3. 境外投资是否取得了发展改革部门的批准;4. 境外投资/变更/终止事项是
17、否获得了商务主管部门的核准/备案;5. 境外再投资事项是否办理了备案手续;6. 境外投资是否办理了外汇登记;7. 境外投资是否需办理国有资产登记;8. 有关批准/核准/登记文件是否已经过期。专题十一 公司的财务审计、重大资产和债权债务(三)审核要点1. 各项文件是否齐全;2. 各项文件所载内容是否存在矛盾或不一致之处;3. 财务文件反映的情况是否与反映下列情况的其他材料可互相印证:(1) 公司经营范围;(2) 经营资质;(3) 重大合同;(4) 借贷、融资、担保情况;(5) 长期股权投资;(6) 税种税率和税收优惠政策;(7) 非经常性损益情况;(8) 公司关联交易情况;4. 公司的财务数据是
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