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商业银行数字化转型对经营绩效的影响研究姚益家(中国民生银行博士后科研工作站 北京 清华大学经济管理学院博士后科研流动站 北京)摘 要:数字经济时代 商业银行逐渐将推进数字化转型作为战略重点 文章选取 年我国 家上市商业银行年度经营数据 构建指标体系 对商业银行数字化转型指数进行测度 并在此基础上实证检验商业银行数字化转型对经营绩效的影响效应 研究结果表明 商业银行数字化转型可以显著提升经营绩效 并且可以有效缓解数字金融发展对银行绩效的负向冲击 研究结论为数字经济时代我国商业银行更好地推进数字化转型、提升经营绩效提供决策参考关键词:数字经济 商业银行 数字化转型 经营绩效中图分类号:文献标识码:文章编号:():/问题提出近年来 数字经济成为全球经济发展的重要方向 以大数据、云计算、人工智能、区块链等前沿技术为代表的数字技术快速发展、广泛应用 在金融业引发巨大变革 为金融数字化转型注入了强劲动力 年国务院印发的 “十四五”数字经济发展规划 明确指出 要加快金融领域数字化转型 合理推动大数据、人工智能、区块链等技术在银行、证券、保险等领域的深化应用 年银保监会发布的 关于银行业保险业数字化转型的指导意见 中全面提出了金融机构数字化转型的原则、框架与目标 为金融机构数字化转型指明了方向 商业银行作为金融业的核心组成部分 正着重加强数字化转型建设 以期提升自身在数字经济时代的竞争力与经营绩效 根据 中国银行家调查报告 有 的银行家在商业银行战略重点中选择了“推进数字化转型”比 年度高出 个百分点 继续位列首位 那么 在高度关注的背后 当前我国商业银行数字化转型程度如何?是否有效提升了银行经营绩效?文章将对这些问题进行回答 文章选取我国商业银行年度经营数据 构建指标体系 对商业银行数字化转型指数进行测度 并在此基础上实证考察商业银行数字化转型与经营绩效之间的关系 以期揭示数字经济时代我国商业银行数字化转型的进程及发挥的作用此外 相关研究认为 数字金融发展会对银行经营产生较大冲击 熊健等()使用北京大学数字金融研究中心发布的数字普惠金融发展指数来表征数字金融发展 实证研究发现 数字金融发展通过挤出效应对商业银行经营绩效产生了显著的负向影响数字金融发展水平每提高一个标准差的百分比 商业银行的总资产收益率和净资产收益率将分别降低其均值的 和 数字金融发展加剧了商业银行面临的外部市场竞争 并通过技术优势夺取了商业银行的大量长尾客户 对商业银行经营绩效产生了不利影响 在此背景下 为适应数字金融发展 商业银行积极进行数字化转型 以期提升自身的市场竞争力 那么 商业银行数字化转型能否有效抵御数字金融发展对银行经营绩效带来的冲击?这也是文章将要探讨的问题 文献综述 企业数字化转型测度方法企业数字化转型是一场深层次、全方位的变革如何精准测度微观企业层面数字化转型极具挑战性近年来 已有一些文献开始对企业数字化转型进行测度 根据测度方法的不同 主要可以分为指标选取类、文本分析类和问卷调查类三类 第一类是指标选取类测度方法 主要通过选取代表性指标来对企业数字化转型进行表征 祁怀锦等()使用企业无形资产中与“网络”“软件”“管理系统”等数字技术相关部分占无形资产总额的比例作为企业数字化程度的代理变量 庞瑞芝和刘东阁()使用企业固定资产和无形资产中与数字化有关的投资与总资产之比来衡量企业数字化 第二类是文本分析类测度方法 主要通过在企业年报、网页公告内容、工商注册信息等公开文本上抓取其中与数字化有关的信息来衡量企业数字化转型程度 戚聿东和蔡呈伟()中国市场 年第 期(总第 期)宏观经济 基于我国制造业上市公司年报信息 构建数字化关键词词库 统计年报中目标关键词出现频数来度量企业数字化水平 并据此实证考察了数字化对制造业企业绩效的多重影响 柏培文和喻理()利用全国各地区工商企业登记信息 对每家企业的经营范围做分词处理 并在此基础上与“数字”“软件”“计算机”等数字经济相关词条进行模糊匹配 按匹配次数对企业数字化程度进行打分 第三类是问卷调查类测度方法 主要通过量表的方式来考察企业数字化转型程度 杨振宁等()采用调查问卷方式收集数据 设计 个题项 从数字化技术水平和数字化应用范式两个维度对企业数字化转型进行了测度 商业银行数字化转型由于缺少对商业银行数字化转型的测度 当前关于商业银行数字化转型的研究多集中在理论层面 张一林等()构建由互联网中小银行、大银行与地区性中小银行三类银行进行竞争的理论模型 分析了不同类型银行的数字化转型策略及其对融资渠道偏好的影响 谢治春等()则通过案例研究指出不同规模的商业银行在金融科技的推动下会采取差异化的数字化转型战略 大中型银行更可能选择闭环生态型或开放生态型发展战略 而小型银行则更倾向于选择细分市场型或垂直分工型发展战略 也逐渐有学者开始从数字化投入、金融科技等视角对商业银行数字化转型展开定量研究 张庆君和陈思()使用银行年报中无形资产项下“软件”“科技”“计算机”等与数字经济相关的项目加总来衡量银行数字化投入 实证考察了数字经济、银行数字化投入与银行治理的关系 认为银行数字化投入的增加可以显著改善银行治理现状 对现有文献的评价综合上述文献可以发现:一方面 现有关于企业数字化转型测度方法的研究多针对非金融企业 而较少涉及商业银行 商业银行作为专门从事银行业务的金融机构 其数字化转型具有不同于其他企业的特殊性 当前的测度方法可能难以准确反映银行业的情况 另一方面 受困于缺少对商业银行数字化转型的测度 当前关于商业银行数字化转型的研究主要集中于理论层面 较少从实证角度对商业银行数字化转型进行考察 鉴于此 文章尝试对商业银行数字化转型进行测度 并在此基础上实证检验其对商业银行经营绩效的影响效应 以期对现有文献形成有益补充相较于已有研究 文章可能的边际贡献主要有:其一 充分考虑商业银行数字化转型的一般性和特殊性 从数字化战略、数字化投入、数字化产出、数字化能力四个方面构建指标体系 对商业银行数字化转型指数进行了测度 从而为客观评价商业银行数字化转型水平提供了事实依据 其二 在测度商业银行数字化转型指数的基础上 直接实证检验了商业银行数字化转型对经营绩效的影响效应 能够为数字经济时代商业银行更好推进数字化转型、提升经营绩效提供良好的决策启示 其三 文章在模型中引入数字金融发展的冲击 实证考察了商业银行数字化转型对数字金融发展冲击银行经营绩效的调节作用 理论分析与研究假设数字经济背景下 商业银行积极推进数字化转型 将数字技术融入产品、服务、运营、组织架构、战略制定、风险管控等方面 加速业务模式、管理模式的创新与变革数字化转型可以提升商业银行经营绩效:一方面 数字化转型可以优化商业银行信贷配置 在数字技术兴起之前 受困于我国金融市场信用体系尚不完善 并且借贷市场存在信息不对称问题 商业银行不敢向缺少抵押资产与担保的中小微企业授信 导致信贷资源并未实现最优化配置 而在数字化转型背景下 商业银行通过应用大数据、云计算、客户画像等数字技术获取资金需求方信用状况 构建起适用于中小微企业的风控模型 大大缓解了借贷双方的信息不对称问题 拓展了服务范围和触达边界 将更多的金融弱势群体纳入服务范围 这有助于商业银行扩大信贷规模 优化信贷结构 实现信贷资源的最优化配置 进而提升经营绩效 另一方面 数字化转型可以促进商业银行增效降本 通过数字技术的引入 商业银行实现了对业务流程的端到端数字化重塑 打通了行内不同部门和系统之间的流程、数据和信息断点大大提升了业务自动化审批效率 加速了业务进程商业银行还将大数据、客户画像、关联图谱等数字技术应用到营销活动中 对客户需求和特征进行精准识别 极大地提高了营销的精准性和触达率 提升了客户体验 另外 商业银行通过线上化、场景化的生态平台建设 不断拓展获客渠道 扩大了基础客群规模 这些都有利于提升商业银行的经营效率 此外以往传统银行业务的开展需要大量实体网点作支撑而实体网点的设立会产生较高的运营成本 如场地成本、人力成本、资产成本等 数字化转型背景下 商业银行通过设立线上渠道 将大量银行业务由线下网点办理转移至线上渠道办理 显著降低了运营成本(罗煜等)由此 数字化转型可以助力商业银行增效降本 进而提升经营绩效姚益家:商业银行数字化转型对经营绩效的影响研究宏观经济 假设:商业银行数字化转型可以显著提升经营绩效数字金融对银行经营发展产生了较大冲击 以金融科技公司为代表的新兴数字金融业态迅猛发展 加剧了商业银行的外部市场竞争 并通过技术优势夺取了商业银行大量的长尾客户 对银行经营绩效产生不利影响 传统商业银行在开展业务过程中更多偏好于服务高端优质客户 从而导致大量“低端客户”在数字金融发展的冲击下流失 在此背景下 商业银行积极推进数字化转型 利用数字金融发展产生的“知识溢出效应”依托大数据、云计算、人工智能等数字技术 降低借贷双方的信息不对称程度 不断拓展服务范围和触达边界 为以往被传统银行业务所排斥的客群提供金融服务 极大地提升了自身的金融普惠属性 而这也有助于商业银行提高长尾客户的黏性 提升自身的市场竞争力 进而抵御数字金融发展产生的冲击 基于上述分析 文章提出如下研究假设:假设:商业银行数字化转型可以有效缓解数字金融发展对银行业绩带来的冲击 商业银行数字化转型指数测度 指标体系商业银行数字化转型 是指商业银行将数字技术融入产品、服务、运营、组织架构、战略制定、风险管控等方面 加速业务模式、管理模式的创新与变革 有效提高价值创造能力的战略行为 商业银行数字化转型 既具有同所有企业数字化转型一致的一般性 也具有其专门从事银行业务所具有的特殊性 就其一般性而言 商业银行数字化转型应当遵循企业数字化转型的一般规律 即通过数字化战略制定、资源投入、组织变革等方式实现企业产出与能力的提升同时 商业银行作为专门从事银行业务的金融机构数字化转型也具有特殊性 其在数字化转型过程中特别注重风控能力提升、网上渠道拓展、客户服务优化等环节 为此 文章充分考虑商业银行数字化转型的一般性和特殊性 从数字化战略、数字化投入、数字化产出、数字化能力四个方面对商业银行数字化转型指数进行测度数字化战略是商业银行进行数字化转型的基础该方面指标重点关注商业银行推进数字化转型的顶层设计与战略部署 从发展规划、组织变革、对外合作三个维度衡量数字化战略 数字化投入是商业银行推进数字化转型的保障 该方面指标着重考察商业银行推进数字化转型的资金支持与人才储备两个维度 从资金投入、人才投入两个维度对数字化投入进行刻画 数字化产出是商业银行推进数字化转型的成效该方面指标用于描述商业银行运用数字技术创新金融产品、拓展线上渠道、为客户提供全方位多层次线上服务的水平 从渠道拓展、效率提升、服务优化三个维度对数字化产出进行表征 数字化能力是商业银行推进数字化转型的支撑 该方面指标用于评价商业银行研发与应用数字技术、利用数字技术提升自身风控水平的能力 从研发能力、应用能力、风控能力三个维度对数字化能力进行度量以上四个方面的具体指标及其定义见表 表 商业银行数字化转型指数测度指标体系一级指标二级指标基础指标指标定义数据来源数字化战略发展规划组织变革对外合作数字化转型战略规划情况该银行年报中“数字”“智能”“互联网”“大数据”“区块链”等数字化转型关键词提及的词频银行年报金融科技子公司设立情况该银行是否设立金融科技子公司银行年报内部敏捷组织形式该银行是否设立与数字化转型相关的敏捷组织形式银行年报产学研用合作情况该银行与高校、科研院所、互联网企业等在数字化转型领域的合作数量及合作深度调查问卷数字化投入资金投入人才投入数字化投资水平该银行科技投入与营业收入的比值银行年报金融科技人员占比该银行科技人员数量占员工总数的比例银行年报金融科技董监高占比董监高团队中具有信息科技背景的人员占比 信息科技背景使用学历背景中是否包含计算机科学与技术、软件工程、信息科学技术等相关专业判断银行年报数字化产出渠道拓展网上渠道用户数占比网上银行、手机银行用户数量占总用户数量的比例调查问卷网上渠道交易额占比网上银行、手机银行交易金额占交易总额的比例调查问卷中国市场 年第 期(总第 期)宏观经济 续表一级指标二级指标基础指标指标定义数据来源数字化产出效率提升服务优化业务自动化审批情况该银行贷款自动化审批率及平均每笔审批时间调查问卷网点平均等待时间情况该银行所有网点服务每位客户的平均时间情况调查问卷手机渠道金融服务场景手机银行中金融服务场景覆盖情况 金融服务场景包括支付、理财投资、网络融资、证券交易等调查问卷手机渠道民生服务场景手机银行中民生服务场景覆盖情况 民生服务场景包括衣食住行、医疗教育、社会保障、公共事业缴费等调查问卷网上渠道用户体验感网上银行、手机银行用户体验评价 评价范围包括日常登入查询交易体验、系统性能、易用性、功能满足性、界面美观性等调查问卷数字化能力研发能力金融科技专利申请授权数该银行金融科技相关专利申请授权数量取对数 金融科技相关专利指与数字化转型关键词相关的专利国家知识产权局网站应用能力数字技术应用落地情况该银行累计大数据、云计算、区块链、人工智能等数字技术应用落地项目数量调查问卷风控能力网上渠道安全保护能力网上银行、手机银行安全评价 评价范围包括身份认证、交易确认、风险控制等调查问卷 测度方法与数据来源在测度方法上 主成分分析方法依据数据反映的信息确定各指标权重 避免了赋权时人为主观因素的干扰 从而客观准确地反映出各基础指标对总指数的贡献 因此 文章采用主成分分析方法测度商业银行数字化转型指数数据来源方面 基础指标数据均来源于银行年报、国家有关部门网站和调查问卷 其中 调查问卷采取同业高管互评的方式 对于使用调查问卷采集数据的指标 均采用 分制的 量表进行测量“”代表完全不认同或程度很低“”代表完全认同或程度很高 测度结果商业银行数字化转型指数的测度结果如图 所示 从图中可以看到 我国商业银行数字化转型指数的均值从 年的 持续增长至 年的 但增速有下降趋势 这表明 在数字经济时代 我国商业银行不断推进数字化战略制定与实施加大数字化投入 提升数字化产出能力 数字化转型取得积极成效 但随着商业银行线上业务布局基本完成、网上渠道拓展逐渐深入 我国商业银行数字化转型逐步由快速发展的初级阶段迈入稳健发展的深层次阶段 增速有所放缓图 年商业银行数字化转型指数均值变动趋势 研究设计 模型设定首先 为了验证假设 即考察商业银行数字化转型对经营绩效的影响 设计如式()所示的回归模型 ()式中 表示 银行 年份的经营绩效 包含银姚益家:商业银行数字化转型对经营绩效的影响研究宏观经济 行总资产收益率和净资产收益率 表示 银行 年份的数字化转型水平 其回归系数反映出商业银行数字化转型对经营绩效的影响 表示相关的控制变量 表示随机误差项 考虑到商业银行经营绩效具有较强的时间延续性 且与数字化转型之间存在内生性问题 采用动态面板数据模型并使用系统 估计方法进行估计 式()进一步表述为:()其次 为了验证假设 即考察商业银行数字化转型对数字金融发展冲击银行经营绩效的调节作用在式()中加入数字金融发展作为控制变量 并加入数字化转型和数字金融发展的交乘项 设计如式()所示的回归模型 ()式中 表示 银行 年份面临的数字金融发展水平 其回归系数反映出数字金融发展对商业银行经营绩效的影响 表示 银行 年份的数字化转型和数字金融发展的交乘项 其回归系数反映出商业银行数字化转型对数字金融发展冲击银行经营绩效的调节作用 变量选取 被解释变量文章的被解释变量是经营绩效 笔者选取商业银行总资产收益率()和净资产收益率()来表示经营绩效 其中 总资产收益率使用期末净利润与平均资产总额的比值乘以 来衡量 净资产收益率使用期末净利润与平均资产净额的比值来衡量 核心解释变量其一 数字化转型()使用前文测度的商业银行数字化转型指数来衡量 其二 数字金融发展()使用北京大学数字金融研究中心发布的地级市层面数字普惠金融发展指数 按该银行当年在各个地级市的分支机构数目占比进行加权 进而得到该银行当年整体面临的数字金融发展水平 控制变量文章选取的控制变量包括:资产规模()使用银行总资产取对数来衡量 资产结构()使用银行贷款占总资产的比例来衡量 流动性水平()使用银行存贷比来衡量 非利息收入占比()使用银行非利息收入与营业收入的比值来衡量 资本充足率()使用银行总资产与风险加权资产的比值来衡量 地区经济发展水平()采用与数字金融发展相同的构造方式 使用地级市 按该银行当年在各个地级市的分支机构数目占比进行加权得到 并取对数 数据来源与统计特征文章选取 年我国 家上市商业银行年度经营数据作为研究样本 其中包括 家大型国有商业银行、家全国性股份制商业银行、家城市商业银行和 家农村商业银行 银行相关数据来源于银行年报和国泰安数据库 宏观数据来源于统计年鉴 各变量的描述性统计如表 所示表 变量的描述性统计变量符号变量名称均值标准差最小值最大值总资产收益率 净资产收益率 数字化转型 数字金融发展 资产规模 资产结构 流动性水平 非利息收入占比 资本充足率 地区经济发展水平 中国市场 年第 期(总第 期)宏观经济 实证结果分析首先 为了考察商业银行数字化转型对经营绩效的影响 对式()进行回归 回归结果如表 第()列和第()列所示 第()列考察了商业银行数字化转型对总资产收益率的影响 回归结果显示 数字化转型的回归系数在 的水平下显著为正 表明商业银行数字化转型可以显著提高总资产收益率 第()列考察了商业银行数字化转型对净资产收益率的影响 回归结果显示 商业银行数字化转型可以在 的水平下显著提高净资产收益率 由此 文章认为商业银行数字化转型可以显著提升经营绩效 验证了假设 为了考察商业银行数字化转型对数字金融发展冲击银行经营绩效的调节作用 对式()进行回归回归结果如表 第()列和第()列所示 第()列反映了商业银行数字化转型对数字金融发展冲击银行总资产收益率的调节作用 回归结果显示数字金融发展的回归系数在 的水平下显著为负表明数字金融发展对银行总资产收益率造成了负向冲击 这与熊健等()的研究结论一致 数字化转型和数字金融发展的交乘项的回归系数在 的水平下显著为正 表明数字化转型可以有效缓解数字金融发展对银行总资产收益率带来的负向冲击 第()列则考察了商业银行数字化转型对数字金融发展冲击银行净资产收益率的调节作用 从回归结果可以看到 数字化转型可以有效抵御数字金融发展对银行净资产收益率带来的不利影响由此可见 文章认为商业银行数字化转型可以有效缓解数字金融发展对银行经营绩效带来的冲击 提升商业银行在数字经济时代的竞争力与经营绩效 验证了假设 表 实证回归结果变量()()()()()()()()()()()()()()()()()()()()续表变量()()()()()()()()()()()()()()()()()()()()()()()()()注:、分别表示、水平的显著性 括号内为 值 ()检验和 检验分别报告了 值 结论与启示文章选取 年我国 家上市商业银行年度经营数据构建指标体系 对商业银行数字化转型指数进行测度 并在此基础上使用系统 估计方法实证检验商业银行数字化转型对经营绩效的影响效应研究结果表明:其一 年 我国商业银行数字化转型指数的均值逐年上升 但增速有所放缓 表明我国商业银行数字化转型取得积极成效 逐步由快速发展的初级阶段迈入稳健发展的深层次阶段 其二 商业银行数字化转型可以显著提升经营绩效 具体体现为显著提高了商业银行的总资产收益率和净资产收益率 其三 商业银行数字化转型可以有效缓解数字金融发展对银行业绩带来的负向冲击 提升商业银行在数字经济时代的竞争力与经营绩效由此可见 商业银行进行数字化转型 不仅是自身为追求利润最大化目标而做出的战略选择 也是在数字经济时代为抵御数字金融发展冲击而必须进行的重大变革 商业银行推进数字化转型 应当注重全面性和协同性 数字化转型不再由单一指标衡量 而是由多重指标综合表征 例如文章构建的商业银行数字化转型指数测度指标体系涵盖 个方面的 个基础指标 为此 商业银行在推进数字化转型过程中 应注重数字化战略、数字化投入、数字化产出、数字化能力等各方面全面协同提升 在数字化战略方面 要紧抓数字化转型战略制定与实施 保障(下转)姚益家:商业银行数字化转型对经营绩效的影响研究宏观经济 员工与企业的双赢 结语综上所述 在我国经济快速发展的背景下 信息技术水平也在不断提升 使得经济市场中的竞争愈发激烈 企业经营发展中的压力也不断增加 在此情况下需对现有的经营管理模式进行优化与创新 其中目标成本管理是企业经营管理中的重要内容之一 能够对产品研发、生产、销售等环节中的成本进行管理 目标成本管理工作主要就是对成本预估以及成本控制 使其可以为企业战略目标的制定提供准确的参考依据 以此充分发挥出目标成本管理的价值与作用 企业需要确保目标成本管理工作的开展可以满足市场需求 推动企业成本测算以及管理执行工作的有序开展 使得企业经营管理水平可以得到明显提升进而推动企业健康稳定的发展参考文献:孙蕾 目标成本管理在企业经营管理中的应用浅析.中国乡镇企业会计 ():朱国丽 强化目标成本管理 优化企业成本控制.中国乡镇企业会计 ():李国军 中小企业目标成本管理面临的挑战与应对策略.行政事业资产与财务 ():汝连鑫 石婷婷 目标成本管理在企业经济管理中的作用分析.投资与合作 ():林祥才 试析目标成本管理在企业经济管理中的应用.商场现代化 ():张楠楠 企业经济管理有效应用目标成本管理方法的意义.商场现代化 ():李黎娥 目标成本管理在企业经营管理中的应用探究.中国集体经济 ():顾海霞 试析目标成本管理在企业经济管理中的应用.中小企业管理与科技(上旬刊)():刘颖鸿 目标成本管理在企业经营预算中的应用策略研究.市场观察 ():钱洪祥 目标成本管理在企业经济管理中的作用分析.商场现代化 ():黄小连 企业目标成本管理探析.当代会计():杨建校 关于企业经济管理的目标成本管理策略研究.科技展望 ():王梓 目标成本管理方法在企业经济管理中的应用分析.老字号品牌营销 ():作者简介 黄丹()女 汉族 河南信阳人 学士学位 中级会计师 主管会计 研究方向:财务管理(上接)数字化转型重点项目落地 加强跨领域、跨部门、跨职能协同联动 探索打造适应于数字经济时代的敏捷组织架构 强化与高校、研究院所、头部互联网企业等在数字化转型领域的深度合作 构建产学研用协同创新机制 在数字化投入方面 要持续加大与数字化转型相关的财务资金投入 一般不应低于全年营收的 强化数字化人才的培养和引进力度 提升科技人才的整体占比和质量 增加培训资源投入 在全行上下树立起数字化转型理念 在数字化产出方面 要强化科技赋能 基于企业生产、个人生活旅程全场景 融入全部数字化、线上化的金融产品和服务 全面提升产品服务的线上化水平和客户体验 实现渠道拓展、效率提升、服务优化 在数字化能力方面 要深化数字经济前沿技术研发与应用 有效提高金融科技的自主研发能力和业务支撑能力 加快建设适用于中小微企业的数智化风控模型 提升全流程、全业务的风险治理水平参考文献:熊健 张晔 董晓林 金融科技对商业银行经营绩效的影响:挤出效应还是技术溢出效应.经济评论 ():祁怀锦 曹修琴 刘艳霞 数字经济对公司治理的影响 基于信息不对称和管理者非理性行为视角.改革():庞瑞芝 刘东阁 数字化与创新之悖论:理论机制与经验事实.南方经济 ():戚聿东 蔡呈伟 数字化对制造业企业绩效的多重影响及其机理研究.学习与探索 ():柏培文 喻理 数字经济发展与企业价格加成:理论机制与经验事实.中国工业经济 ():杨振宁 侯一凡 李德辉 等 中国企业“双循环”中开放式创新网络的平衡效应 基于数字赋能与组织柔性的考察.管理世界 ():张一林 郁芸君 陈珠明 人工智能、中小企业融资与银行数字化转型.中国工业经济 ():谢治春 赵兴庐 刘媛 金融科技发展与商业银行的数字化战略转型.中国软科学 ():张庆君 陈思 数字经济发展、银行数字化投入与银行治理.经济与管理研究 ():罗煜 崔书言 旷纯 数字化与商业银行经营转型 基于传统业务结构变迁视角.国际金融研究 ():基金项目 北京市社会科学基金重大项目“北京经济高质量发展的指标体系和统计体系研究”(项目编号:)作者简介 姚益家()男 汉族 黑龙江哈尔滨人经济学博士 研究方向:数字金融与数字经济黄丹:目标成本管理应用于企业经营管理中的方法探索企业管理