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注册会计师考试《税法》练习题一.doc
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1、注册会计师考试税法练习题一单选题1、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是()A、有型动产租赁服务B、物流辅助服务C、陆路运输服务D、管道运输服务2、2014年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2014年3月增值税销项税额应为()元.A、11900B、1
2、2117.95C、12335.90D、12553.853、下列关于适用零税率的说法表述错误的是()。A、境内的单位提供适用零税率的应税服务,采用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法B、境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法C、外贸企业兼营适用零税率应税服务的,统一实行免抵退税办法D、境内的单位提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法,退税率为其适用的增值税税率4、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2013年8月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元
3、,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元.该项“以旧换新”业务8月份应纳增值税销项税额为().A、2905。98元B、3400元C、4358.97元D、5100元5、某增值税一般纳税人2013年10月外购材料10000公斤,每公斤不含税价格25元,取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品,共3000盒,其中2200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗;另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为8500元。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为().A、42500元B、2
4、8050元C、31875元D、40375元多选题1、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税的有()。A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液2、在下列项目中,应视同销售计算增值税的有()。A、将购进的货物无偿赠送他人B、将购进的货物分配给职工C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D、将自制的货物用于对外投资3。企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的
5、有()。A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C。供电企业收取的逾期未退的电费保证金D。燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴4。下列关于软件产品的税务处理中,正确的有()。A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B。纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D。纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税5.下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。A。来料加工复出品的货物B。小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C。企业在国内采购
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