初级会计电算化考试软件视频教程.doc
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1、初级会计电算化上机视频案例 本案例内容既有会计实务的讲解,也有电算化操作的讲解,特别对通用转账方面讲得较多,较深,适合于想深入操作电算的普通会计人员,也适合于初学电算人员。同时有超清晰视频文件。可以与Q中Q. 15092a00411联夸-系。另有川话的全套会计实务相关案例配记账凭证及账簿登记笔记及视频。本教案根据2010年电算考试大纲,同时结合重庆地区电教教材制作。一方法解决电算化考试教师上课课时紧,不能将会计实务中的大部分内容在课堂上涉及,本教案起个弥补及扩充作用。适合所有学员课后深入学习的样本。之所以现在电算过关率低,有两个方面原因,一是题量大,二是学员知识面太小,熟练程度不够。所以本教案
2、不但解决了学员考试所要学的知识面问题,同时也解决了“授课老师时时在身边”的问题,因学员可以在自家或办公室,反复观看,对照练习。本教案业务的量及面完全模拟现实会计实务做账的真实环境,让学员学以致用。建议各考点教师以此为学员课后自学的补充资料,而不是课以此为内容在课堂上授课,那样就有点完全应对考试之嫌,与市电算协学的初衷:提升市内会计的整体素质相违背了。熟悉本教程后电算考试“实务过关”至少提高百分之五六十没问题)。本教案信息量包含了会计实务中的常规业务(共十多个通用转账操作):1筹资并购置固定资产、2、租用厂房、2采购原材料及商品、3生产领料、4生产成本(通用转账)、 5成品入库(通用转账)、6销
3、售、7销售成本(通用转账)、8固资、9工资(通用转账)、10社保金个人及单位部分通用转账、11福利费通用转账、12职工教育经费通用转账、13期间费用、14科目计息(通用转账)、15坏账准备(通用转账)、16汇总损益、17应纳增值税(通用转账)、18营业税金及附加(通用转账)、19所得税(通用转账)、20年终利润分配(通用转账)、21负债表、22损益表一、企业信息云鹤制造公司,地址:上海星陈大道3号法人代表:诗雨云鹤 两股东:陈雨占60%股份,陈鹤占40%股份。主要从事“航天牌饮水机”生产及销售“华夏牌”电视机。生产饮水机材料有三种:水桶、压缩机、外壳。采用新会计制度及记账本位币为人民币。有美元
4、业务,凭证类型为记字2010年1月启用电脑做账,客户分类为本地及外地,供应商不分类。业务以标准模式,会计期间界定为“自然月份”。编码规则:科目为 4222模式,地区分类为2(一级两位),客户编码为22(一级为地区,二级为编码),供应商编码为2,部门编码为2,职员编码为22(一级为部门,二级为职员),结算方式编码为2。资产类别编码为2112。二、企业内部基本资料(一)、美元:$,期初汇率为1:6.00设置币种汇率:(二)、设置凭证类型:实质上就是选择凭证格式,我们这儿采用记字凭证,好象一般的考试要求都是记字凭证。对本账套的一些说明。我这儿也有一说明,我们一起来看下,本账套原本是金算盘6F旧会计准
5、则生成,参照新会计准则,将其会计科目的代码作了调整,如原来损益类科目代码为3开头,改为4开头;原来成本科目为4开头,现改为了5开头,而损益类科目为5开头,现改为了6开头。这样就迎合了新准则,所以大家如果要更改或增加编号4权益科目或5的成本的科目,一定将科目类别重置为相应的会计要素。所以在报表中,由于是金算盘已内置了损益表及负债表,如果沿袭软件提供的表的话,则数据是错的。因此我人为修改了二表,存在安装盘中C:gasoftAC98data文件夹下,用金算盘的电子表,打开执行重算即可。(二)、部门档案部门编码名称负责人01总经办钟明东02财务室高诗岗03销售科黄学臣修改部门:在表格中选中要修改的部门
6、,点下方的编辑,再点修改即可。删除部门:在表格 中选中要删除的部门,点下方的编辑,点删除,即可。下节内容,职员档案。(三)、职员档案人员编号姓名部门人员类型备注0101钟明东总经办企管0201顾平财务室企管财务主管复核0202郭笑生企管会计制单0203苏玲玲企管出纳0301黄学臣销售科经管(四)、客户档案客户编码客户名称分类码所属地区分管部门分管业务员0101昌西公司批发商外地销售科黄学臣0201昌东公司代理商内地(五)、供应商档案供应商编码供应商名称分类码分管部门分管业务员0301民习公司无采购科黄志(六)、总账科目及期初1、银行存款,其下有两个二级科目。所以要新增。2、检察1122应收账款
7、科目是有否只有单位属性。3、其他应收款科目本科目下设两个二级科目。 一个是部门备用金,一个是个人业务往来。均要设相关的辅助核算。4、坏账准备科目1231。本科目虽说是资产类科目,但其已经从管理费用中列支,是用来减少应收账款的数值,所以从某总意义上讲有点负债的意味。所以科目余额方向在贷方。5、原材料科目。由于是存货类科目,一般来说要设置数量核算,这样才能准确表达出库存数量。本科目下设三个明细原材料科目。原材料水桶,科目代码:1403-01, 数量核算:只原材料压缩机,科目代码:1403-02,数量核算:台原材料外壳,科目代码:1403-03,数量核算:只6、库存商品科目。在科目中寻找1、4、0、
8、5代码由于也是存货类科目,要设置数量核算,这样才能准确表达出库存数量。本科目下设两个明细库存商品科目。库存商品华夏电视机,科目代码:1405-01,数量核算:台库存商品航天饮水机,科目代码:1405-02,数量核算:台7、短期借款科目。8、应付账款科目。本科目与应收账款科目处理方法一样。要加辅助核算,单位及职员。9、应付职工薪酬科目。10、应交税费科目。本科目主要是涉及到公式及个人应交的税费情况。其中重要的科目有,1、采购产生的进项税额,2、销售产生的销项税额,3、以及本月应交的增值税额,4、及与应交的增值税相关产生的城建税5、及教育附加税,6、另外与人个工资有关的个人所得税,7、年缴盈利后的
9、应交所得税。只是进项税额、销项税额是三级科目,其余为二级科目。11、其他应付款科目。代码为2241。本科目核算企业应收或垫付的款项。我们这儿在其下新增一个二级科目,代码为2241-01,名称为社保金个人部分,核算企业代扣代交的职工社会保险金的个的部分。添加过程没什么特别的地方。12、利润分配科目,科目代码4104,其下有三个常规子科目。提取法定盈余公积,科目代码为4104-01,提取应付股利科目代码为4104-02,未分配利润科目代码为4104-03,这些科目只是到了年终业务时才会用一次,平时不用管它。13、生产成本科目,科目代码为5001,其下包含常规的三个子科目。14、制造费用科目,科目代
10、码为5101,汇总在一个生产周期中,间接花费在生产产品的费用。其下分为:工资、折旧费、维修费、水费、电费及其他。15、销售费用。16、管理费用,注意管理费用除了“其他”子科目外,其他的都有辅助核算;部门。(七)、辅助期初明细科目编码名称辅助核算方向外币/数量期初余额库存现金1001日记账借250000银行存款1002银行日记账借10000000工行存款1002-01借9392000建行存款1002-02借美元:$ 1000068000应收账款1122单位 性质:应付借200000其他应收款1221借5000备用金 1221-01部门核算借应收个人款 1221-02个人往业借5000坏账准备12
11、31贷1000原材料1403借水桶 1403-01只借5004000压缩机1403-02台借50050000外壳 1403-03套借40016000库存商品1405借华夏牌 1405-01台借50150000航天饮水机 1405-02台借10040000固定资产1601借268730累计折旧1602贷50997.12短期借款2001贷月息1%1000000应付账款2202性质:应付贷单位10000应付职工薪酬2211贷应付工资2211-01贷(贷方发生为应发合计)45890应付福利2211-02贷按应发合计14%提2000职工教育经费2211-03贷1.5%或2.5%计提400工会经费2211
12、-042%计提1982.88养老保险费2211-05按应发合计12%提医疗保险费2211-06按应发合计8%提应交税费2221贷应交增值税2221-01贷进项税金2221-01-01贷销项税金2221-01-02贷 转出未缴增值税2221-01-03贷未交增值税2221-02贷45670应交所得税2221-03贷9953.6城市建设维护税2221-04贷2283.5教育费附加2221-05贷1370.1应交个人所得税2221-06(由职工工资总额提取)贷12090.8其他应付款 2241贷社保金个人部分2241-01贷由应发合计转出8%实收资本4001贷19240000利润分配4104贷提取法
13、定盈余公积4104-01贷提取应付股利4104-02贷未分配利润4104-03贷20092生产成本5001借直接材料5001-01借直接人工5001-02借制造费用5001-03借制造费用5101借工资5101-01借折旧费5101-02借其他5101-03借销售费用6601借工资6601-01借福利费6601-02借办公费6601-03借差费6601-04借折旧费6601-05借水电费6601-06借管理费用6602借工资6602-01部门借福利费6602-02部门借办公费6602-03部门借差费6602-04部门借折旧费6602-05部门借水电费6602-06部门借其他6602-07借财务
14、费用6603借利息支出借手续费借(八)、单位往来期初会计科目:2202 应付账款 余额:借方10000.00元日期凭证号供应商摘要方向金额业务员业务号2009.12.23记-124民习公司期初数据贷10000.00黄志P184会计科目:1122 应收账款 余额:借方200000元日期凭证号客户摘要方向金额业务员业务号2009.12.23记-123昌西公司期初数据借200000.00黄学臣P183(九)、个人往来期初会计科目:122102 其他应收款_应收个人款 余额:借方5000元日期凭证号部门摘要方向金额个人业务号2009.12.21记-120总经办出差借款借5000张中P180(十)、结算
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