初级会计电算化考试软件视频教程.doc

初级会计电算化上机视频案例

本案例内容既有会计实务的讲解，也有电算化操作的讲解，特别对通用转账方面讲得较多，较深，适合于想深入操作电算的普通会计人员，也适合于初学电算人员。同时有超清晰视频文件。
可以与Q中Q. 15092a00411联夸-系。另有川话的全套会计实务相关案例配记账凭证及账簿登记笔记及视频。

本教案根据2010年电算考试大纲，同时结合重庆地区电教教材制作。一方法解决电算化考试教师上课课时紧，不能将会计实务中的大部分内容在课堂上涉及，本教案起个弥补及扩充作用。适合所有学员课后深入学习的样本。之所以现在电算过关率低，有两个方面原因，一是题量大，二是学员知识面太小，熟练程度不够。所以本教案不但解决了学员考试所要学的知识面问题，同时也解决了“授课老师时时在身边”的问题，因学员可以在自家或办公室，反复观看，对照练习。本教案业务的量及面完全模拟现实会计实务做账的真实环境，让学员学以致用。

建议各考点教师以此为学员课后自学的补充资料，而不是课以此为内容在课堂上授课，那样就有点完全应对考试之嫌，与市电算协学的初衷：提升市内会计的整体素质相违背了。
熟悉本教程后电算考试“实务过关”至少提高百分之五六十没问题)。
本教案信息量包含了会计实务中的常规业务（共十多个通用转账操作）：
1筹资并购置固定资产、2、租用厂房、2采购原材料及商品、3生产领料、4生产成本（通用转账）、 5成品入库（通用转账）、6销售、7销售成本（通用转账）、8固资、9工资（通用转账）、10社保金个人及单位部分通用转账、11福利费通用转账、12职工教育经费通用转账、13期间费用、14科目计息（通用转账）、15坏账准备（通用转账）、16汇总损益、17应纳增值税（通用转账）、18营业税金及附加（通用转账）、19所得税（通用转账）、20年终利润分配（通用转账）、21负债表、22损益表

一、企业信息
云鹤制造公司，地址：上海星陈大道3号
法人代表：诗雨云鹤
两股东：陈雨占60%股份，陈鹤占40%股份。
主要从事“航天牌饮水机”生产及销售“华夏牌”电视机。
生产饮水机材料有三种：水桶、压缩机、外壳。
采用新会计制度及记账本位币为人民币。
有美元业务，凭证类型为记字
2010年1月启用电脑做账,客户分类为本地及外地,供应商不分类。
业务以标准模式，会计期间界定为“自然月份”。
编码规则：科目为 4222模式，地区分类为2（一级两位），客户编码为22（一级为地区，二级为编码），供应商编码为2，部门编码为2,职员编码为22(一级为部门，二级为职员)，结算方式编码为2。资产类别编码为2112。
二、企业内部基本资料
（一）、美元：$，期初汇率为1：6.00
设置币种汇率：
（二）、设置凭证类型：实质上就是选择凭证格式，我们这儿采用记字凭证，好象一般的考试要求都是记字凭证。

对本账套的一些说明。我这儿也有一说明，我们一起来看下，本账套原本是金算盘6F旧会计准则生成，参照新会计准则，将其会计科目的代码作了调整，如原来损益类科目代码为3开头，改为4开头；原来成本科目为4开头，现改为了5开头，而损益类科目为5开头，现改为了6开头。这样就迎合了新准则，所以大家如果要更改或增加编号4权益科目或5的成本的科目，一定将科目类别重置为相应的会计要素。所以在报表中，由于是金算盘已内置了损益表及负债表，如果沿袭软件提供的表的话，则数据是错的。因此我人为修改了二表，存在安装盘中C:\gasoft\AC98\data文件夹下，用金算盘的电子表，打开执行重算即可。

（二）、部门档案

部门编码
名称
负责人
01
总经办
钟明东
02
财务室
高诗岗
03
销售科
黄学臣
修改部门：在表格中选中要修改的部门，点下方的编辑，再点修改即可。
删除部门：在表格 中选中要删除的部门，点下方的编辑，点删除，即可。
下节内容，职员档案。
（三）、职员档案
人员编号
姓名
部门
人员类型
备注
0101
钟明东
总经办
企管

0201
顾平
财务室
企管
财务主管
复核
0202
郭笑生
企管
会计
制单
0203
苏玲玲
企管
出纳

0301
黄学臣
销售科
经管

（四）、客户档案
客户编码
客户名称
分类码
所属地区
分管部门
分管业务员
0101
昌西公司
批发商
外地
销售科
黄学臣
0201
昌东公司
代理商
内地

（五）、供应商档案
供应商编码
供应商名称
分类码
分管部门
分管业务员
0301
民习公司
无
采购科
黄志

（六）、总账科目及期初
1、银行存款，其下有两个二级科目。所以要新增。
2、检察1122应收账款科目是有否只有单位属性。
3、其他应收款科目
本科目下设两个二级科目。 一个是部门备用金，一个是个人业务往来。均要设相关的辅助核算。
4、坏账准备科目1231。本科目虽说是资产类科目，但其已经从管理费用中列
支，是用来减少应收账款的数值，所以从某总意义上讲有点负债的意味。所以科目余额方向在贷方。
5、原材料科目。由于是存货类科目，一般来说要设置数量核算，这样才能准确表达出库存数量。
本科目下设三个明细原材料科目。
原材料——水桶，科目代码：1403-01， 数量核算：只
原材料——压缩机，科目代码：1403-02，数量核算：台
原材料——外壳，科目代码：1403-03，数量核算：只
6、库存商品科目。在科目中寻找1、4、0、5代码
由于也是存货类科目，要设置数量核算，这样才能准确表达出库存数量。
本科目下设两个明细库存商品科目。
库存商品——华夏电视机，科目代码：1405-01，数量核算：台
库存商品——航天饮水机，科目代码：1405-02，数量核算：台
7、短期借款科目。
8、应付账款科目。
本科目与应收账款科目处理方法一样。要加辅助核算，单位及职员。
9、应付职工薪酬科目。
10、应交税费科目。
本科目主要是涉及到公式及个人应交的税费情况。
其中重要的科目有，1、采购产生的进项税额，2、销售产生的销项税额，3、以及本月应交的增值税额，4、及与应交的增值税相关产生的城建税5、及教育附加税，6、另外与人个工资有关的个人所得税，7、年缴盈利后的应交所得税。
只是进项税额、销项税额是三级科目，其余为二级科目。
11、其他应付款科目。代码为2241。
本科目核算企业应收或垫付的款项。我们这儿在其下新增一个二级科目，代码为2241-01，名称为社保金个人部分，核算企业代扣代交的职工社会保险金的个的部分。添加过程没什么特别的地方。
12、利润分配科目，科目代码4104，其下有三个常规子科目。提取法定盈余公积，科目代码为4104-01，提取应付股利科目代码为4104-02，未分配利润科目代码为4104-03，这些科目只是到了年终业务时才会用一次，平时不用管它。
13、生产成本科目，科目代码为5001，其下包含常规的三个子科目。
14、制造费用科目，科目代码为5101，汇总在一个生产周期中，间接花费在生产产品的费用。其下分为：工资、折旧费、维修费、水费、电费及其他。
15、销售费用。
16、管理费用，注意管理费用除了“其他”子科目外，其他的都有辅助核算；部门。

（七）、辅助期初明细
科目编码名称
辅助核算
方向
外币/数量
期初余额
库存现金1001
日记账
借

250000
银行存款1002
银行日记账
借

10000000
工行存款1002-01

借

9392000
建行存款1002-02

借
美元:$ 10000
68000
应收账款1122
单位 性质：应付
借

200000
其他应收款1221

借

5000
备用金 1221-01
部门核算
借

应收个人款 1221-02
个人往业
借

5000
坏账准备1231

贷

1000
原材料1403

借

水桶 1403-01
只
借
500
4000
压缩机1403-02
台
借
500
50000
外壳 1403-03
套
借
400
16000
库存商品1405

借

华夏牌 1405-01
台
借
50
150000
航天饮水机 1405-02
台
借
100
40000
固定资产1601

借

268730
累计折旧1602

贷

50997.12

短期借款2001

贷
月息1%
1000000
应付账款2202
　性质：应付
贷
单位
10000
应付职工薪酬2211

贷

应付工资
2211-01
贷
（贷方发生为应发合计）
45890
应付福利
2211-02
贷
按应发合计14%提
2000
职工教育经费
2211-03
贷
1.5%或2.5%计提
400
工会经费
2211-04

2%计提
1982.88
养老保险费
2211-05

按应发合计12%提

医疗保险费
2211-06

按应发合计8%提

应交税费2221

贷

应交增值税
2221-01
贷

进项税金
2221-01-01
贷

销项税金
2221-01-02
贷

转出未缴增值税
2221-01-03
贷

未交增值税
2221-02
贷

45670
应交所得税
2221-03
贷

9953.6
城市建设维护税
2221-04
贷

2283.5
教育费附加
2221-05
贷

1370.1
应交个人所得税
2221-06（由职工工资总额提取）
贷

12090.8
其他应付款 2241

贷

社保金个人部分
2241-01
贷
由应发合计转出8%

实收资本4001

贷

19240000
利润分配4104

贷

提取法定盈余公积
4104-01
贷

提取应付股利
4104-02
贷

未分配利润
4104-03
贷

20092
生产成本5001

借

直接材料
5001-01
借

直接人工
5001-02
借

制造费用
5001-03
借

制造费用
5101
借

工资
5101-01
借

折旧费
5101-02
借

其他
5101-03
借

销售费用6601

借

工资
6601-01
借

福利费
6601-02
借

办公费
6601-03
借

差费
6601-04
借

折旧费
6601-05
借

水电费
6601-06
借

管理费用6602

借

工资
6602-01部门
借

福利费
6602-02部门
借

办公费
6602-03部门
借

差费
6602-04部门
借

折旧费
6602-05部门
借

水电费
6602-06部门
借

其他
6602-07
借

财务费用6603

借

利息支出

借

手续费

借

（八）、单位往来期初
会计科目：2202 应付账款 余额：借方10000.00元
日期
凭证号
供应商
摘要
方向
金额
业务员
业务号
2009.12.23
记-124
民习公司
期初数据
贷
10000.00
黄志
P184

会计科目：1122 应收账款 余额：借方200000元
日期
凭证号
客户
摘要
方向
金额
业务员
业务号
2009.12.23
记-123
昌西公司
期初数据
借
200000.00
黄学臣
P183

（九）、个人往来期初
会计科目：122102 其他应收款_应收个人款 余额：借方5000元
日期
凭证号
部门
摘要
方向
金额
个人
业务号
2009.12.21
记-120
总经办
出差借款
借
5000
张中
P180

(十)、结算方式
结算方式
结算方式名称
票据管理
1
现金结算
否
2
现金支票
是
3
转账支票
是
9
其他
否

（十一）、定义常用摘要
定义常用摘要，在现在新的会计准则的软件中一般有这样一个项目，我们这儿用的金算盘是中没有，但我们都可以在填制凭时新增新的摘要。
1、银行提出
2、支付工资
（十二）、固定资产
1、控制参数
说明：1、固定资产启用月份：2010.1
2、采用平均年限法
3、资产类别编码2112。即1级2位，2级1位。。。。。。
4、固资编码方式：类别编码+部门编码+序号。
5、财务接口：1601 固定资产
1602 累计折旧

2、资产类别
编码
类别名称
净残值率
单位
计提属性
01 (一级)
交通运输设备
4%
辆
正常计提
01 1(二级)
经营用设备
4%
辆
正常计提
01 2(二级)
非经营用设备
4%
辆
正常计提
02 (一级)
电子设备及通讯设备
4%
台
正常计提
021(二级)
经营用设备
4%
台
正常计提
022(二级)
非经营用设备
4%
台
正常计提

4、固定资产期初
类别
编号
固资
编码
固定资产
所在部门
增加方式
使用
年限
开始日期
原值
累计折旧
对应
折旧科目
01- 2
012101
轿车
总经办
直接购入
6
2007.10.1
225000.00
42000.00
管理费/折旧
02 -2
022102
笔记本电脑
总经办
直接购入
5
2007.11.1
25900.00
5387.2
管理费/折旧
02- 2
022103
打印机
总经办
直接购入
5
2007.10.1
5830.00
1305.92
管理费/折旧
02- 1
021401
台式计算机
生产部
直接购入
5
2007.12.1
6000.00
1152.00
制造费/折旧
02 -1
021401
台式计算机
生产部
直接购入
5
2007.12.1
6000.00
1152.00
制造费/折旧

合计

直接购入
5

268730.00
50997.12

3、部门固定资产折旧对应科目
部门
对应折旧科目
科目代码
总经办、财务部
管理费用——折旧

销售部、采购部
销售费用——折旧

生产部车间办
制造费用——折旧

生产部车间
制造费用——折旧

说明：为了初学者便于了解会计业务流程，下面我将业务归类为：采购类、车间领料类、生产类、销售类及期间费用类业务作示例操作。

（十三）、2009年1月 公司经营业务处理(1月份账务)
1、1月1日向市工行借入为期2个月的周转金500000.00元，月利率1%。
借:银行存款——工行 500000.00
贷：短期借款——工行 500000.00
注意核查“短期借款”科目是有设置了“计提利息”属性
2、1月1日，支付本年度厂房租金120000元，其中办公占30000元，生产占90000元。
借：预付账款——房租厂房 90000
预付账款——房租办公 30000
贷：银行存款——工行 120000
因额度较大，故走预付账款科目，以后每期分摊进制造费用（厂房）及管理费用（办公）中。
一、采购类业务
3、1月8日，采购员何大明向上海习民塑胶厂采购饮用水桶1000只，价税合计11700元。银行存款已付8000元。已入库。

借：原材料——饮用水桶 1000只×10元
应交税费——应交增值税——进项税额 1700
贷：银行存款——工行 8000
应付账款——习民公司 3700
4、09年1月8日，黄志向重庆畅忠厂购压缩机600台，货款90000元，未付款。

借:原材料——压缩机 90000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 15300.00
贷：应付账款——忠畅公司 105300.00

5、1月8日，何大明向重庆渝中厂购压饮水机外壳800套，单价50元/套（不含税）
货入库。取得增值税票。银付。转账支票号ZZ001。

借：原材料——外壳 800×50
应交税费——应交增值税——进项税额 800×50×0.17
贷：银行存款——工行 800×50×1.17

6、1月9日，黄志向北京夏华厂购“华夏牌”46英寸电视200台，含税单价4680元/台。款未付。同时给对方支付整理费用2000元并已入库。
借：库存商品——华夏电视 802000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 136000.00
贷：应付账款——华夏厂 938000.00
7、1月9日，总经办向中丰公司采购办公用电脑一台，4500元，已支付现金。（三年，平均年限法，5%净残值）
说明：本业务是固定资产业务，进入固定资产模块操作。
8、1月9日，原生产用电脑一台报损。
9、1月9日，收到湖北客户昌南公司预付货款20000元。银收。转账支票ZZ002
借：银行存款——工行 20000.00
贷：预收账款——昌南公司
10、1月9日，银行提现30000，其中20000给总经办作备用金。现支票号XZ001
借：库存现金 10000
其他应收款——备用金（总经办） 20000
贷：银行存款——工行 30000.00
二、车产领料
11、1月10日，车间领料。
饮水桶50只，单价100元；压缩机50台，单价150元/台，饮水机外壳50，单价50元/只，用于生产航天牌饮水机用。

借：生产成本—直接材料—— 50*100+50*150+50*50
贷：原材料——水桶 50*100
——压缩机 50*150
——外壳 50*50

三、制造费用的归集与分配
12、固定资产折旧
说明：前面在报损固定资产已作了折旧，而且折旧一期只允许折旧一资，所以折旧再作不了。
13、1月30日，支付长河机电公司本月车间机床维护费3000，款已银付。现支票号XZ006

借：制造费用——维护费 3000.00
贷：银行存款——工行 3000.00

14、31日以银行存款支付本月电费4000元，其中办公用1000元，生产用3000元。银支ZZ008
借：制造费用——电费 3000
管理费用——电费 1000
贷：银行存款——工行 4000.00

15、31日以银行存款支付本月水费9860元并分配。办公用860，余下为生产用水。银支ZZ009
借：制造费用——水费9000
管理费用——水费860
贷：银行存款——工行 9860.00

16、本月工资表

见电子表格（云鹤科技2010年1月工资）
本表基本包括了工资方式的所有计算：工资、养老保险个人，单位，职工教育经费，工会经费，………
17、摊销本月房租。

18、1月31日制造费用分配，由于只生产一种产品，所以将制造费用全额转为“生产成本——制造费用”， 用通用转账操作

科目结构：
借：生产成本——制造费用
贷：制造费用——折旧
制造费用——维修费
制造费用——水费
制造费用——电费
制造费用——工资
制造费用——房租
四、产品生产成本的计算与结转
19、31日，仓库送来本月完工产品“航天牌饮水机”共计350台。
说明:用通用转账作产品入库。将生产成本科目的金额转换为库存商品.
科目结构：
借：库存商品——饮水机
贷：生产成本——直接材料
生产成本——直接人工
生产成本——制造费用

五、产品销售环节的核算
本节两个工作:
（一）、主营业务收入账务处理
20、1月27日，向昌东公司销“航天饮水机”100台，单价1170元/台， “华夏牌”46英寸电视50台，7020元/台，货款银收50000，余款未收。支票号Zz013
借：银行存款——工行 50000
应收账款——昌东公司
贷：主营业务收入——饮水机 1170÷1.17×100=100000.00
主营业务收入——华夏电视 7020÷1.17×50=300000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 (100000+300000) ×0.17
21、1月28日，向昌西公司销“航天饮水机”50台，货款40000元，税款6800元。款银收齐。支票号Zz010
说明:由于款银收齐,没应收账款,则不用管往来单位.注意收入要录入数量及单价。
借:银行存款——工行 46800.00
贷:主营业务收入——饮水机 40000
应交税费——应交增值税——销项税额 6800.00
（二）、主营业务成本、费用的账务处理
22、1月31日，结转华夏电视销售成本。本月销售出库“华夏牌”电视机50台,单价5000元/台。
23、结转饮水机的销售成本。

六 营业期间费用
23、1月29日，支付奉节港航运输公司运费2680元,以现金支付 。
借：销售费用——运费 2680.00
贷：库存现金 2680.00
24、2009年1月29日收到昌东的部分欠款40000 元正，支票号L1021
说明：
借：银行存款——工行 40000.00
贷：应收账款——昌东公司 40000.00
25、1月3日，张中出差借款4000元。现金付
说明：检查职工张中是否有档案存在。如无新增。
借：其他应收款——应收个人款 4000.00
贷：库存现金 4000.00
26、1月31日，支付清理办公室费350元。
说明：办公经费走管理费用
借；管理费用——办公费 350.00
贷：库存现金 350.00
27、1月24日，应收车间工人郭大兵违规罚款300元。
说明：收到罚款 ，是一笔收入,但与营业无关，走“营业外收入”科目。
借：其他应收款——应收个人款 300
贷：营业外收入 300
29、报销李东海，夏华，李环，张中等电话费1200元。
说明:通讯费用是常规期间费用,走管理费用。
借：管理费用——通讯费 1200.00
贷：库存现金 1200.00
30、1月7日以现金支付上月员工34000工资。
说明：员工工资，一般来讲是当月计提，下月支付。支付时相当于以资产抵负债。
借：应付职工薪酬——工资 34000
贷：库存现金 34000
31、1月6日，以现金缴纳上月应交增值税款20000。
借：应交税费——未缴增值税 20000
贷：库存现金 20000

32、1月28日,处理废品,收到现金936元。
33、1月29，将现金50000存入银行。
说明：资产的平行变换。
借：银行存款——工行 50000
贷：库存现金 50000
34、1月1日，现金购办公用品一批， 350元。
说明：典型的期间费用，走管理费用科目。
借：管理费用——办公费 350.00
贷:库存现金 350.00
35、预提短期借款利息。自动转账

36、现金盘盈500
借：库存现金 500.00
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500

38、期末调汇。自动转账
）
看以下示范：
39、结转本月“应交税费——应交增值税”到“应交税费——未缴增值税”。通用转账。
借：应交税费——应交增值——转出未交增值税
贷：应交税费——未缴增值税
40、计算本月营业税金及附加，用通用转账。
说明：城建税
(一)纳税人所在地为市区的，税率为7％；
(二)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；
(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为l％。
（四）、现行教育费附加征收比率为3%。

借：营业税金及附加 ( 应交税费——未缴增值税本期贷方发生？？？？)*8%
贷：应交税费——应交城市维护建设税 (占5%)
应交税费——教育附加费 （占3%）

40、损益结转。自动转账
说明：本业务是每期必作的精业务，一般来讲一年中1月到11月中每月只作一次，年终即12月要做两次以上。

以下为年终业务，一般来讲，年中不作。但作为电算化教学及考试为了讲授知识点，所以也就在1月份这一个月业务终了同时作了年终业务操作。如果仅仅为了考试，以下部分可以不去管他。
41、所得税。通用转账
42、损益结转 自动转账
45．31日，按净利润的10%，提取盈余公积金。同时按净利润的80%分红给两股东。余额流转下年。
47、企业将未分配的净利润余额转入“利润分配—未分配利润”账户。
说明：将本年利润计提后的余额，转入到利润分配——未分配利润中，流转到下年
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润 （公式：本年利润 期末余额）
AA、年终结账
43、资产负债表（格式调置及公式取数）
44、损益表 （格式调置及公式取数）