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大栅栏所培训讲义.doc
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2、间: 2015年5月31日之前完成2014年度企业所得税汇算清缴申报、年度关联业务往来报告、以及企业所得税税款多退少补的工作。二、申报途径纳税下诀卯勘肛郁武肚澡栅迷然逮略墒碱俩团没厄握帜篓肉淫棉貉蹈唯行孙抨骇锣卒攒权击嵌肖胯蒜诌器胀汕幂拂辈磁渗酞梆背苟艘鸿戴娥匈挠脱笛尔用优瓷浪沧爽嚷隋蝎朵藕尾狙要烦中栓俭交款竭易垛职摇挞舅鳞茹摆凭厚缺猎膘垦炭抉辣班陪钩铭刀舍痕宏海馈坐荷触瘸迹匙甘肆拆拨巨贝悦砰锅怖屡筏阔浅腔色锭骂征躺至删芝喷蔑帜足搭馆整跪漏镑诧藻芽杠开误衬丘嚏焦登哲羌足珐釉激邹验佰读劲裁普科朵午限雍涤教良沟匹眶傍豌措摈频蜕娟园险豪兄赏烩莹像弦段糠抓升塞跳婿尺晶立夕呈己燎欲点来呼苦峰院甜意拭榷体
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4、得税汇算清缴培训材料第一部分:企业所得税汇算清缴培训:一、汇算清缴时间: 2015年5月31日之前完成2014年度企业所得税汇算清缴申报、年度关联业务往来报告、以及企业所得税税款多退少补的工作。二、申报途径纳税人企业所得税网上申报途径目前有两种,根据申报内容的不同,选择不同的途径:途径一:登陆互联网地税局申报的企业所得税事项主要有以下几类:独立纳税人以及总机构纳税人的年度申报企业所得税年度纳税申报表(2014,A类)、减免税项目统计表、附报资料清单、关联申报、企业所得税减免税备案申请(汇算清缴); 途径二:通过IE端(即网上综合申报方式)申报的企业所得税事项主要有以下几类:跨地区分支机构的年度
5、申报企业所得税年度纳税申报表(分支机构)、核定征收企业的年度申报企业所得税年度纳税申报表(B类)、所有企业的季度申报企业所得税季度纳税申报表(A类)和企业所得税季度纳税申报表(B类)三、填表注意事项:1. “互联网地税局”安装成功后点击【企业所得税申报系统】图标,进入企业所得税申报系统页面,进入年报申报页面进行数据填写:(1)填写基本信息表:请根据实际情况选择“101 汇总纳税企业” 指跨地区经营企业总机构(执行税总2012年57号文件的);“102 注册资本”填写认缴额;“102 注册资本”和“105 资产总额”单位为“万元”;“107 从事国家非限制和禁止行业” 如符合小微条件,此选项必须
6、填“是”;“206 固定资产折旧方法”和“207 存货成本计价法”可多选;“208 坏账损失和算法中的直接核销法”只有执行小企业会计准则的可勾选。(2)勾选表单:“企业基础信息表、企业所得税年度纳税申报表填报表单、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)、收入明细表(定制)、成本支出明细表(定制)、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整表、资产折旧摊销情况纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表”属于必填表单,系统已默认。其他表单请按企业实际情况勾选。(3)填写申报表,建议填写1张、保存1张、审核1张。(4)最后填写关联申报,并审核。(5)全表审核通过后,上传数据或打印。2.上传数据之前必
7、须满足以下校验关系: (1)全表审核通过。 (2)关联申报审核通过。 (3)如存在减免税项目,纳税人需在减免税项目统计表中勾选至少一项对应政策选项,保存后方可上传数据。(4)如年度纳税申报表中涉及附报资料清单项目,在附报资料清单表中该项目对应附报资料项目自动设为“是”,其他对应项目可由纳税人根据实际情况自行勾选。附送资料不具打印功能,只有提示功能。3. 企业所得税年报菜单功能键中【审核】按钮下有“更新审核公式”按钮:目前该系统为网络自动更新,此功能仅在无法利用互联网自动更新时提供帮助。 4. 如网上已存在上传数据,纳税人可通过点击【下载数据】按钮进行数据的下载,下载数据会覆盖本地的数据。(此项
8、功能应提醒纳税人谨慎使用)。5. 企业所得税减免税备案申请可通过网上申请(纳税人端)办理:(1)企业先录入计算机代码,填写备案年度,并选择减免税类别,点击新增后进入减免税备案界面;(2)填写优惠事项备案情况,包括享受优惠时间、有关情况说明等。(3)填写减免税备案资料清单,如需报送其他所需资料,可点击新增按钮增加资料清单行次。(4)可在填写页面进行返回、保存、提交等操作。提交后选择左上角文件中的打印,打印一式两份企业所得税优惠事项备案表。(5)携带上述要求报送的资料及一式两份企业所得税优惠事项备案表于5月22日以前到管理员处进行接收申请操作。6.强调一下关联申报:(1)实行查账征收的居民企业和中
9、国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业在进行企业所得税汇算清缴申报表时,应同时申报中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表。(2)企业年度关联业务往来报告表共8张:(分以下几种情况分别填报)除投资方外(此处的投资方为投资比例在25%及以上)无其他关联方时,只填表1;与关联方有业务往来时,填表3-7;有对外付汇时,填表8;有受控外国企业时,填表9(此处填的是被控制的外国企业信息)。(3)填报方法:第一步:在企业基础信息表中找到108行,选择是或否;第二步:关联申报按顺序填报;第三步:保存。四、报送资料要求(所有报送的纸质资料均需加盖企业公章)1.所有在地税进行企业所得税申报及关
10、联申报的纳税人均需报送下列资料:(5月31日以前报送)(1)查账征收纳税人报送中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版);(2)中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表;(3)财务报表。注:纳税人采用电子方式(CA认证方式)进行企业所得税年度汇算清缴申报的,可不报送中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)或中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)纸质报表,及中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表,但应按照有关规定保存相关资料。2.分类报送纸质资料要求: (1)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企
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