中级财务会计第二章课后习题答案.doc

中级财务会计（上）章节测验题
第二章章节测验题
一、单项选择题：（每题2分,共10分）
1.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A根据“银行对账单”入账 B根据“银行存款余额调节表"入账
C根据对账单和调节表自制凭证入账 D待有关结算凭证到达后入账
2。除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起（B)天。
A 7 B 10 C 15 D 20
3.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中，不能用现金支付的是（C).
A支付职工奖金5000元 B支付零星办公用品购置费800元
C支付材料采购货款1200元 D支付职工差旅费2000元
4.企业支付的银行承兑手续费应计入（B）账户。
A营业费用 B财务费用 C其他业务成本 D营业外支出
5。企业一般不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的单位,应事先报（C）审查批准,并在核定的范围和限额内进行。
A税务部门 B其他应付款 C开户银行 D上级主管单位
二、多项选择题：（每题4分，共20分)
1。下列各项，符合现金支付范围的是（ABD）。
A支付差旅人员现金2000元 B向农民贾某收购农产品支付现金5000元
C支付税务机关罚款现金3000元 D支付职工奖金10000元
2。企业资产负债表中“货币资金”项目的期末数包括(ABC)。
A“库存现金”总账期末余额 B“银行存款”总账期末余额
C“其他货币资金”总账期末余额 D“其他应收款”总账期末余额
3、根据《人民银行结算账户管理办法》将单位银行结算账户分为（ABCD）.
A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户
4、现金清查的主要内容有（ABD ）.
A是否存在挪用 B是否存在白条抵库 C是否存在未达账项 D是否存在超限额库存现金
5、根据《企业会计制度》规定,下列各项，属于其他货币资金的有（ABD）.
A备用金 B存出投资款 C银行承兑汇票 D银行汇票存款
三、判断题(每题2分,共10分）
1、为减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能,并及时发现有关人员的舞弊行为,对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度.（ √ ）
2、“库存现金”账户反映企业的库存现金，不包括企业内部各部门周转使用，由各部门保管的定额备用金。（ √ )
3、企业结算起点（1000元人民币)以上的支出必须通过银行进行转账结算。( × )
4、月末，企业应根据“银行存款余额调节表"调整“银行存款”账户记录。（ × )
5、我国会计上所说的现金仅指企业库存的现金.（ × ）
四、计算及账务处理题（50分）
某工厂发生如下经济业务：
1、工厂委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地A市采购材料。
2、工厂派张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元到B市开立采购专户。
3、李强在A市采购结束,增值税专用发票上列明的材料价款为45000元,增值税7650元，货款共52650元。工厂已经用银行汇票支付了50000元,差额2650元即采用汇兑方式补付,材料已经验收入库。
4、张山在B市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为80000元,增值税额为13600元，款项共计93600元，材料已经验收入库。同时收到银行多余款收账通知,退回余款6400元。
5、工厂委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。
6、工厂购买办公用品2300元，用信用卡付款.收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误.
7、工厂采购材料，增值税专用发票上列明的材料价款为15000元，增值税2550元，款项共计17550元，使用银行汇票支付款项。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
【参考答案】
1、借：其他货币资金-银行汇票 50000
贷：银行存款 50000
2、借：其他货币资金—外埠存款 100000
贷：银行存款 100000
3、借：在途物资 45000 借：原材料 45000
应交税费-应交增值税(进项税额） 7650 贷：在途物资 45000
贷：其他货币资金-银行汇票 50000
银行存款 2650
4、借：银行存款 6400 借：原材料 80000
在途物资 80000 贷:在途物资 80000
应交税费—应交增值税（进项税额） 13600
贷：其他货币资金—外埠存款 100000
5、借：其他货币资金—银行本票 20000
贷:银行存款 20000
6、借：管理费用 2300
贷:其他货币资金-信用卡存款 2300
7、借:在途物资 15000
应交税费—应交增值税(进项税额） 2550
贷:其他货币资金-银行汇票 17550
五、英文练习题：（10分）
WEST COMPANY
INFORMATION FOR BANK RECONCILIATION
31 August 20x2
Bank ststement
1 August balance ＄ 32,000
Deposits recorded in August $77,300
Cheques cleared in August (71，240）
Accounts receivable collected（including ＄100 interest） 1，100
NSF cheque, J。Fox， $300 plus ＄30 fee （330）
August service charges (200） 6，630
31 August balance ＄38，630
West Company’s cash account
1 August balance ＄29,990
August deposits 75,300
August disbursements （70，420） 4,880
31 August balance ＄34，870
Additional data ， end of July：
Deposits in transit， ＄5,000, and cheques outstanding， $8,000（these two amounts were taken from the July bank reconciliation）.
Additional data ， end of August：
Cash on hand (undeposited）, ＄990 。 This amount will be deposited 1 September. A cheque written by West in the amount of $240 for a repair bill in August is included in the cleared cheques.West recorded the cheque for $420，the correct amount ,debiting repair expense. The cheque was issued for the wrong amount。 The payee will bill West for the remaining $180 due。 The service charges of ＄200 include as ＄10 charge to a company named “Weston Company" that was charged to West Company in error.
Required： Prepare the 31 August bank reconciliation.
【Reference Answer】
WEST COMPANY
BANK RECONCILIATION
31 August 20x2
Bank statement
Ending bank balance， 31 August ＄38，630
Additions：
Cash on hand （undeposited） $ 900
Deposit in transit, 31 August
（＄5，000 + $75，300 — ＄77,300） 3，000
Bank error : service charge 10
Deductions：
Cheque outstanding 31 August
（＄8，000 + $70，420 — ＄71，240— ＄180) （7，000） （3，000)
Adjusted balance ＄35,630
Book balance
Ending book balance ， 31 August ＄34，870
Additions：
Accounts receivable collected by bank 1，000
Interest 100
Error in recording repair repayment 180
Deductions:
NSF cheques， J。Fox ，＄300, plus ＄30 NSF fee (330）
Bank service charges （190） 760
Adjusted balance ＄35，630