地税部门纳税服务人员业务知识题库说课讲解.doc

此文档收集于网络，如有侵权请联系网站删除地税部门纳税服务人员业务知识题库第一部分 办税服务厅人员岗位知识一、单项选择题1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（ ）。A、相对集中 B、方便税务机关C、合理布局 D、方便纳税人2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（ ）的相关工作岗位。A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；B、申报征收窗口设置申报征收岗；C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。D、 税务稽查岗3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（ ）：A、受理 B、通知C、传递 D、出件4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。A、涉税事项受理登记簿B、税务文书领取通知书C、税务文书传递卡D、统一收款收据5、税务机关提供纳税服务，主要依据（ ）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。A、宪法 B、税收征管法C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（ ）和地方税务机关。A、省地方税务机关 B、市（州）地方税务机关C、县（市、区）地方税务机关 D、 乡镇地方税务机关7、市、州地方税务机关应当每（ ）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（ ）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。A、 一；半 B、 一；一C、 半；一 D、 半；半8、 税务登记岗位工作职责不包括（ ）A、负责办理设立、变更、注销税务登记B、负责办理扣缴税款登记C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理D、负责受理初次领购发票申请9、 文书受理岗位工作职责不包括（ ）A、负责受理税务行政许可事项申请B、负责受理发票真伪鉴定申请C、负责向纳税人提供纳税咨询服务D、负责受理涉税审批事项申请10、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向主管地方税务机关申报办理税务登记。主管地方税务机关应当自收到申报之日起( )日内审核并核发税务登记证件。A、 15；15 B、 30；30C、 15；30 D、 30；15 11、税务登记岗收到纳税人设立登记申请，当即向纳税人发放除（ ）的表格各一式三份。A、税务登记表、纳税人税（费）种登记表B、房屋、土地、车船情况登记表C、一般纳税人资格人定标D、个人所得税扣缴税款登记表 12、税务登记岗在汇总税务登记证工本费后（ ）个工作日内，持收取税务登记证工本费汇总清单和统一收款收据记账联，向本单位经费管理部门解缴税务登记证工本费，并妥善保存单位经费管理部门开具的统一收款收据收据联。A、 2 B、 3 C、 4 D、 713、税务登记岗对已办理完毕的纳税人设立登记资料进行分户整理，制作税务文书传递卡，于月度终了( )日内将设立登记资料传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。A、1 B、2 C、3 D、714、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的，应当提交除（ ）的下列证件、资料。A、纳税人变更登记内容的有关证明文件B、工商营业执照副本及其复印件C、税务登记机关发放的原税务登记证件（原税务登记证正、副本和原税务登记表等）D、开户银行账户账号证明15、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日，持有关证件，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理变更税务登记。A、7 B、15C、20 D、30 16、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向税务登记地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，主管地方税务机关在其税务登记证件上注明扣缴税款事项，不再发给税务登记证件。A、 7 B、 15 C、 30 D、 45 17、税务稽查人员实施税务检查时，必须是（ ）以上，并出示税务检查证，下达税务检查通知书。A、 两 B、 三 C、 四 D、 五18、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管地方税收征管机关报告办理停业登记，如实填写停、复业报告书，说明停业理由、停业时间、停业前的纳税情况和发票领、用、存情况，并结清除（ ）的款项。A、应纳税款 B、滞纳金C、罚款 D、欠缴开户银行的利息 19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，主管地方税务机关应当收存纳税人的税务登记证件、普通发票领购簿、发票专用章和未使用完的发票，在停、复业报告书中予以记载，纳入停业登记管理。纳税人停业期限不得超过（ ）年。A、 1 B、 2C、 3 D、 4 20、纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理注销税务登记。A、 3 B、 7 C、 15 D、 3021、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）日内书面报告主管地方税务机关，并在市、州、直管市主要报刊上登报声明作废，凭报刊上刊登的遗失声明，向主管地方税务机关申请补办税务登记证件。A、 7 B、 15 C、 30 D、 45 22、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证不需向税务机关另外申请税收证明；申请人拟转移的财产总价值在人民币（ ）万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明。A、5 B、 10 C、 15 D、 2023、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（ ）日内将承包人或者出租人的有关情况向主管税务机关报告。A、 7 B、 15 C、 30 D、 4524、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税额较大，是指欠缴税款（ ）万元以上。A、 3 B、 5 C、 7 D、 10 25、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向税务机关报告。A、 3 B、 7 C、 10 D、 15 26、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，是以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续（ ）个月内累计超过180天。A、 6 B、12 C、24 D、36 27、纳税人到外县（市、区）从事临时生产、经营性活动的，应当在外出生产、经营之（ ），持税务登记证（ ），向主管地方税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。主管地方税务机关按照一地一证的原则，核发外出经营活动税收管理证明，外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为（ ）日，最长不得超过180天。A、 前；正本；30 B、 后；正本；60C、 后；副本；60 D、 前；副本；3028、文书受理岗对已决定受理的税务行政许可资料进行分户整理，制作税务文书传递卡，并于受理的（ ）传递给本单位税收法制部门进行审查、呈报。A、 当天 B、 三天内 C、 七天内 D、 一个月内 29、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率核定申请，应提供的资料不包括（ ）。A、个人所得税定额或应税所得率核定书面申请B、核定征收申请审批表C、个人所得税征收方式鉴定表D、税务认定审批确认表30、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立、变更或撤销银行结算账户，并在自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内及变化之日起（ ）日内，向主管地方税务机关报告开立的全部账户账号或变化情况。A、 15；30 B、 15；15 C、 30；15 D、 30；30 31、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。A、 3 B、 7C、 15 D、 30 32、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收( )的滞纳金。 A、千分之五 B、万分之五C、万分之十五 D、千分之十五 33、当事人应当自收到行政处罚决定之日起（ ）日内，到指定银行缴纳罚款。当事人逾期不履行税务行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，做出税务行政处罚的税务机关每日按罚款数额的（ ）加处罚款。 A、15；3% B、10；5%C、30；10% D、45；15% 34、税务机关对欠缴税款的纳税人按除（ ）加收滞纳金。A、增值税 B、消费税C、城市维护建设税 D、教育费附加35、税务机关和代征单位自收现金税款时使用的一种通用收款凭证是（ ）。A、税收通用缴款书 B、税收定额完税证C、税收通用完税证 D、代扣代收税款凭证36、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额和数量交纳不超过（ ）万元的保证金，并限期缴销发票。A、0.5 B、1 C、2 D、537、下列不属于发票验审缴销岗位工作职责的是（ ）。A、负责登记发票发售账簿和普通发票发售日报表B、负责发票缴销管理C、负责发票兑奖管理D、负责发票担保管理 38、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的（ ）交纳税人。A、 存根联 B、 记账联C、 抵扣联 D、 发票联 39、 税务登记岗对已办理完毕的税务登记验证、换证资料进行分户整理，制作税务文书传递卡，并于月度终了（ ）日内传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。A、 3 B、 5 C、 7 D、 1540、税负转嫁的方式不包括（ ）。 A、反转 B、后转C、混转 D、税收资本化41、税收分类方法中应用最广泛的方法是（ ）。A、按课税对象分类 B、按税收的计税依据分类C、按税收与价格的关系 D、按税收的管理权限分类 42、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人43、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位44、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号45、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。 A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府46、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。A、代扣代缴税款 B、代收代缴税款 C、纳税义务 D、代征税款47、 税收征管法第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指( )。A、县以上税务局的稽查局 B、省以下税务局的稽查局C、纳税服务大厅 D、税务机关内设的办事机构48、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据49、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报50、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证51、按照科技加管理的思想，新税收征管法规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统52、纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。A、办理纳税申报 B、缴纳税款 C、据以计算应纳税额 D、解缴税款53、纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人54、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款55、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。A、责成公开赔礼道歉 B、调离税收工作岗位 C、处以1万元以下的罚款 D、移送司法机关56、( )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。A、账簿、凭证管理 B、税务登记管理 C、发票管理 D、纳税申报管理 57、关于税款征收，下列说法不正确的是( )。A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式C、税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库D、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次58、根据新税收征收管理法的规定，税务行政处罚时效的期限为（ ）。A、1年 B、2年 C、5年 D、10年59、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是( )。A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15 日内向税务机关申报办理注销税务登记。D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。60、关于税务登记证件，下列说法正确的是( ) 。A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在3 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。B、税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。61、 纳税人除提供建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，根据修订后的中华人民共和国营业税暂行条例，一般提供应税劳务应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。A、机构所在地或者居住地 B、劳务发生地C、核算地 D、机构所在地62、简易申报与简并征期方式的适用于（ ）的纳税人。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额 63、采用数据电文方式进行申报的纳税人，还应当于每季度终了( )日内将电子数据书面报送（邮寄）税务机关。 A、10 B、15 C、20 D、30 64、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（ ）内做出批准或者不予批准的决定。 A、10日 B、15日 C、20日 D、30日65、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（ ）。 A、征收税款 B、采取税收保全措施 C、采取强制执行措施 D、以上行为均不可 66、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）内办理退还手续。 A、3日 B、5日 C、10日 D、30日 67、税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过（ ）。 A、15天 B、1个月 C、3个月 D、6个月 68、税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴期限为（ ）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期追征 69、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。A、属人原则 B、属地原则 C、属地或属人原则 D、属地兼属人原则 70、下列项目中，不得列为抵押财产的有（ ）。A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物B、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C、所有权、使用权不明或者有争议的财产D、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产 71、下列法规不得设定税务行政处罚的是（ ）。A、全国人大制定的税收法律 B、国务院制定的税收行政法规C、全国人大的授权立法 D、地方政府制定的税收地方规章72、下列关于资源税的表述项目中，说法错误的有（ ）。A、资源税是价内税B、凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物C、资源税的应税矿产品，在缴纳增值税时适用13%的低税率D、资源税实行从量定额征收73、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A、税务登记证件 B、发票领购簿C、营业执照 D、财务专用章 74、在我国，（ ）通常由全国人大及其常委会制定。A、宪法 B、法律 C、行政法规 D、规章75、（ ）是行政处罚程序的基本程序，包括立案调查程序和审查决定程序。A、简易程序 B、听证程序 C、一般程序 D、执行程序 76、行政强制措施不具有（ ）的行为性质。A、预防 B、制裁 C、制止 D、控制77、国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚权只能由（ ）行使。A、公安机关 B、税务机关 C、检察机关 D、人民法院 二、多项选择题1、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集（ ）等功能为一体的税收综合服务机构或场所。A、税务登记 B、发票管理C、政策咨询 D、申报受理E、税费征收 2、逐步实现以( )为单位设置办税服务厅，办税服务厅应当推行（ ）办税。A、 省级税务机关 B、县（市、区）地方税务机关C、 “一站式”服务 D、“一窗式” E、 “一体化”服务 3、按照国家税务总局关于印发纳税服务工作规范（试行）的通知（国税发2005165号）第25条规定：办税服务厅设置（ ）三类办税服务窗口。A、专项服务 B、税务检查C、综合服务 D、申报征收E、发票管理 4、根据办税服务厅三类窗口的具体工作职能，设置相关工作岗位是（ ）。A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；B、税务稽查岗C、申报征收窗口设置申报征收岗；D、专项服务岗E、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、发票验审缴销岗和发票代开岗。 5、综合服务窗口主要工作职责是（ ）。A、办理税务登记或缴费登记事项B、受理税务行政许可事项申请C、受理涉税审批事项申请D、负责发票领购资格的认定工作E、征收解缴税款、滞纳金、罚款和行政规费 6、发票管理窗口主要工作职责是（ ）。A、受理涉税审批事项申请 B、实施发票违章行为的简易处罚C、受理各类投诉、举报案件。负责登记、记录举报人投诉、举报的相关内容D、负责代开发票管理 E、负责发票领购资格的认定工作7、申报征收窗口主要工作职责是（ ）。A、负责采集、审核、录入纳税申报、税费征收信息B、对未按照规定办理纳税申报的税收违法行为，实施税务行政简易处罚C、负责公路货运发票采集、汇总、传输管理D、负责对邮寄申报、数据电文申报（电话语音、电子数据交换、网络传输）的签收、处理E、负责电子显示屏、电子触摸屏、公告栏的管理8、办税服务厅标准化建设包括（ ）。A、硬件管理标准化 B、公开服务标准化C、接待服务标准化 D、窗口管理标准化E、办事质量标准化 F、服务方式标准化 9、办税服务厅在受理各项税收业务时，对符合条件、手续齐备的即时受理，受理后根据办理各项税收业务的不同要求，将涉税事项分为（ ）三大类。A、通告办结 B、即时办结C、限时办结 D、自行审批E、呈报审批 10、即时受理、限时办结和上报审批业务流程为（ ）。A、受理 B、告知 C、传递 D、出件E、通知 11、办税服务人员的职业道德有（ ）。A、以人为本，诚信服务，科学规范，优质高效；B、秉公执法，清正廉洁，勤政务实，注重效率；C、精通业务，规范操作，严格程序，严把权限；D、爱岗敬业，恪尽职守，为国聚财，乐于奉献。 12、与纳税人沟通的途径有（ ）。A、请客吃饭 B、短信服务 C、征求意见 D、接待来访 13、 正确理解纳税服务的内容，必须把握以下要点（ ）。A、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作B、纳税服务是税务机关依法行政的重要内容C、广义的纳税服务是指税务登记、纳税申报、税款征收、税源管理、发票管理、税务稽查和实施税收法律救济过程中的服务D、纳税服务是税务机关的一项工作职责14、纳税服务的性质（ ）。A、纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务；B、纳税服务是税务机关的行政行为；C、纳税服务促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税；D、纳税服务是税收征管的基础性工作。 15、纳税服务的目标是（ ）。A、保障征税机关及时足额的征收税款 B、提高纳税遵从度C、有效地提高税收征管质量和效率 D、依法保护纳税人合法权益E、坚持依法征税，做到严格执法、公正执法、文明执法，在执法中服务，在服务中执法，降低税收成本，提高工作效率16、纳税服务的原则是（ ）。A、依法原则 B、公平原则C、公正原则 D、有偿原则E、无偿原则17、纳税服务的意义是（ ）。A、纳税服务是实践聚财为国、执法为民的税务工作宗旨的集中体现B、纳税服务是降低税收成本、提高税收征管质量和效率的重要途径C、纳税服务是加强税务干部队伍建设，树立良好税务形象的必然要求D、纳税服务是国际税收管理发展的客观趋势 18、纳税服务的要求是（ ）。A、坚持统一 B、事务公开C、高效便利 D、依法进行E、多样化统一 19、全省地税系统纳税服务工作实行（ ）的管理体制。A、统一管理 B、集中管理C、分级负责 D、上级负责20、纳税服务体系分为（ ）三个层次。A、省地方税务机关 B、乡镇地方税务机关C、市（州）地方税务机关 D、县（市、区）地方税务机关 21、市、州地方税务局纳税服务的职责主要包括（ ）。A、贯彻落实国家税务总局、湖北省地方税务局关于纳税服务的管理工作的各项规定；B、按照纳税服务工作规范的要求组织实施本辖区内的纳税服务工作；C、负责“12366”地税热线和短信平台的管理工作；D、负责地税网站的日常管理，建立、完善地税网站工作规范；E、组织开展纳税服务工作的调查研究，为领导决策提供依据； 22、纳税服务专门机构是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构，负责（ ）等事项的部门和机构。A、税源管理 B、税务检查C、税收法律救济 D、税务咨询 23、办税公开的内容包括（ ）。A、公开纳税人的权利、义务 B、公开税收政策法规和管理服务规范C、公开稽查工作规范 D、公开税务违法违章处罚标准和税务干部廉洁自律有关规定E、公开受理纳税人