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出纳实务练习题1

《出纳会实务》期末考试题
班级姓名 学号 分数

一、单项选择题（共10题，每题1分）
1、出纳工作的基本原则是（  ）
A、内部牵制原则B、权责发生制原则  C、配比原则 D、实质重于形式原则

2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（ ）
A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付

3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（  ）
A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税

4、属于国税局征收的税种为（  ）
A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税

5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（ ）日内申报
A、7日  B、15日 C、10日 D、20日

6、支票的有限期限为（ ）
A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月

7、下列不是我国现行货币面值的是（ ）
A、100元  B、50元 C、20元 D、30元

8、阿拉伯数字1的中文大写是（  ）
A、壹 B、壶 C、贰 D、孛

9、人民币的符号为（ ）
A、￥ B、＄ C、￡ D、§

10、原始凭证的保管期限为（ ）
A、10年  B、20年 C、5年 D、15年

二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不得分）
1、出纳工作的职能是（  ）
A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能

2、单位银行结算账户的种类有（ ）

A、基本账户B、一般账户

C、专用账户D、临时账户

3、下列属于商业汇票的是（ ）

A、银行本票B、银行承兑汇票

B、银行汇票D、商业承兑汇票

4、记账凭证的种类有（）

A、现金凭证B、收款凭证

C、付款凭证D、转账凭证

5、出纳人员的配备形式有（ ）

A、一人一岗B、多人多岗

C、一人多岗D、一岗多人

6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面

A、真实性B、完整性

C、程序性D、合法性

7、出纳人员的可以登记的账簿有（）

A、收入明细账B、总账

C、库存现金日记账D、银行日记账

8、 现金管理的原则为（）

A、收付合法原则 B、收付两清原则

C、钱账分管原则 D、日清日结原则

9、账簿按其性质和用途分类，可分为（）

A、日记账 B、分类账

C、备查账 D、订本账

10、对账的内容为（）

A、账证核对 B、账表核对

C、账账核对 D、账款核对

三、对错题（共10题，每题2分）

1、出纳人员可以登记的账簿为总账（ ）

2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（ ）

3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 

（ ）

4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（ ）

5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（ ）

6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（ ）

7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（ ）

8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范 。（ ）

9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（ ）

10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （ ）

四、综合计算题

1、迅华实业公司2007年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分）

银行存款日记账

07年

凭证

银行凭证

摘要

借方

贷方

余额

月

日

字

号

名称

号数

期初余额

603,877.00
2
1
收
60#
汇票
6088#
销售产品
105,687.00

709,564.00

2
付
75#
转支
2014#
付购材料

17,980.00
691,584.00

5
付
76#
转支
2015#
付广告费

78,000.00
613,584.00

7
付
77#
现付
1018#
支取现金

5,000.00
608,584.00

10
收
80#
转支
5001#
收回货款
100,000.00

708,584.00

16
收
81#
特转
4832#
收到税款返还
20,000.00

728,584.00

25
付
80#
汇票
3187#
购入设备

100,000.00
628,584.00

28
收
90#
委收
8088#
收回货款
150,000.00

778,584.00

本月合计
375,687.00
200,980.00
778,584.00

银行存款对账单
2007年2月28日
 币种：人民币单位：
元

网点号:0212[中国工商银行共和支行]

户名:迅华实业公司账号:987046147223115888上页余额:603 877
2007年
交易代码
凭证种类
凭证号
摘要
借方发生额
贷方发生额
余额
柜员号
月
日
2
1

汇票
6088#
收款

105,687.00

193
2
2

转支
2014#
付货款
17,980.00

193
2
7

现付
1018#
支取现金
5,000.00

196
2
8

转支
4019#
付失业保险金
9,800.00

193
2
16

委收
8017#
收货款

17,000.00

195
2
25

汇票
3187#
付设备款
100,000.00

192
2
28

委收
8088#
收货款

150,000.00

194

可用余额:743784

银行余额调节表
单位：  年  月 日  单位：元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账
778 584
银行对账单余额
743 784
加：银行已收 企业未收

加：企业已收 银行未收

减：银行已付 企业未付

减：企业已付 银行未付

调节后的银行存款余额

调节后的银行存款余额

2、用正确的方法大写下列金额数字。（10分）
139 708.67
10 087 625.03
65 320.11
705 832.00
972 000.09 

3、怡景实业公司2007年9月30日新上任的出纳陈景与原出纳孙云办理交接工作，主管会计孙莉进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元，7张 10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。
 请根据上述资料填写库存现金移交表（10分）

库存现金移交表
币种：人民币 移交日期 年  月  日 单位：元

币别

数量（张）

移交金额

接交金额

备注

合计

单位领导人：黄云 移交人：  监交人：  接管人：

4、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：
8月1日 银行承兑汇票800 000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还。8月16日 发现7月东风工厂偿还的货款6 500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5 600元，少记了900元。
8月19日 销售货物80 000元，税金13 600元，已收回货款并存入银行。
8月25日 提取备用金5 000元。
8月28日 还购材料欠款7 800元
请根据上述资料编写会计分录（10分）

5、瑞宝实业向光大有限责任公司购买材料，由出纳黄明开出一张票日期为2008年5月12日的工商银行共和支行的支票，账号为9508763214561880，金额为578 600元，有根据上述资料填开支票。（10分）

参考答案：回复可见

一、单项选择题;

1 A 2C3 D 4D5A 6B 7D 8A 9A 10D

二、多项选择题：

1ABCD 2ABCD 3BD4BCD 5ACD 6ABD

7CD 8ABCD 9ABC 10ACD

三、对错题：

1 × 2 ×3√ 4× 5× 6√7×8×9√10 √

四、综合计算题：

1、

银行余额调节表

单位：远华实业公司 2007年02 月28 日 单位：元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账

778 584

银行对账单余额

743 784

加：银行已收 企业未收

17000

加：企业已收 银行未收

120000

减：银行已付 企业未付

9800

减：企业已付 银行未付

78000

调节后的银行存款余额

785784

调节后的银行存款余额

785784

2、答案略

库存现金移交表

币种：人民币移交日期2007年 09月 30日单位：元

币别

数量（张）

移交金额

接交金额

备注

100
8
800
800

50
6
300
300

20
10
200
200

10
7
70
70

5
9
45
45

2
15
30
30

1
30
30
30

0.5
18
9
9

0.2
4
0.8
0.8

0.1
8
0.8
0.8

合计

1485.6
1485.6

单位领导人：黄云 移交人：孙云 监 交人：孙莉 接管人：陈景

4、（1）借:应付票据  800000
贷:短期借款 800000
（2） 借:银行存款 900
 贷:应收帐款 900

（3） 借:银行存款 93600
贷 :主营业务收入 80000
 应交税金  13600

（4） 借:库存现金 5000
  贷:银行存款5000

（5）借:应付帐款 7800
  贷:银行存款780