不良资产尽职调查的主要内容备课讲稿.doc
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1、此文档仅供收集于网络,如有侵权请联系网站删除不良资产尽职调查的主要内容(一)尽职调查的基本原则1、客观真实原则。2、全面审慎原则。3、依法断定原则。(二)资料审查的主要内容资料审查应注重资料的完整性、取得的合法性及权利的延续性。1、债权类资产主要审查:借款合同;担保合同;借据;展期合同;催收通知;还款、还息证明;其他证明权属存在的材料。2、物权类资产主要审查:车辆行驶证;房屋产权证;土地使用权证;法院判决及裁定抵债资产;抵债协议;租赁协议;车辆年检证明、完税证明、养路费缴纳证明;房产完税证明、物业费缴纳证明、供暖及水电缴纳证明、房产消防验收证明及年检合格证明;产权登记和变更登记材料;其他证明权
2、属存在的材料。3、股权类资产主要审查:工商登记证明;公司章程;股东会决议。4、诉讼类资产主要审查:起诉状、应诉状、支付令及参与诉讼申请书;立案证明;缴费证明;答辩状;代理词;财产保全申请书;判决书、裁定书;上诉状;二审判决书、裁定书;申请执行书;执行裁定书;执行中止裁定;债权凭证;执行终结裁定;委托律师代理协议;律师法律意见书;律师费支付证明;破产宣告裁定;审查破产财产分配方案,以及是否存在抵押权,抵押优先受偿权是否得到保护;破产终结裁定。(三)实地调查的主要内容在资料审查的基础上,必须坚持实地调查。实地调查的主要内容包括:1、债权类资产主要调查:(1)债务人主体资格:企业年检。营业执照吊销。
3、企业被注销。企业撤销。企业关停。企业名称变更。企业改制。企业破产。(2)债务人或债务承担人的资产状况:机器设备、库存原材料及商品情况。房产、土地、车辆情况,应到房地部门、车管部门获取相关登记资料。对外投资,要调查被投资企业经营状况、年检情况。应收帐款,对金额较大的,要调查相关协议及企业的状况。无形资产情况,如商标权、专利权等。逃废债情况,调查债务人是否无偿、低价转让财产。(3)主债权效力:主债权存在。主债权不合法存在。主债权是否合法不确定。主债权时效延续。主债权时效不延续。主债权时效失效后又恢复计算。(4)保证效力:保证有效。保证无效。一般保证。连带保证。约定保证期间。未约定保证期间。保证诉讼
4、时效丧失。保证期间届满后保证人又在催款通知上签字的。贷款转期。主债务人破产。延期或展期。(5)抵押效力:抵押有效。抵押无效。抵押不得对抗第三人。抵押权可被撤销。工程款和抵押权的优先权。抵押权消灭。抵押物灭失。(6)质押效力:移交生效。对抗第三人。2、物权类资产(1)不动产对国有土地使用权的调查:权属证明;土地情况;土地使用权属瑕疵情况。对房屋所有权的调查:权属证明;使用情况;瑕疵情况。对不动产他项权利的调查即抵押权的调查:调查其抵押权的情况。我国不动产抵押亦实行法定登记制度,因此在调查不动产抵押情况时不仅应要求转让方出示抵押合同,还要了解是否已经在相关部门办理了抵押登记。不动产抵押合同只有到相
5、关的法定登记机关办理了登记手续后才生效。根据人民法院的执行裁定取得不动产所有权的,应调查相应法律文书真实性以及裁定书对应资产的真实性。(2)动产船舶。对于船舶所有权的调查应向相关部门了解船舶的登记情况,是否登记在转让方名下以及是否有共有权人。同时也须了解船舶的抵押情况,要求转让方提供船舶的抵押合同及是否办理了抵押登记。对于船舶的抵押,同一船舶可以设定两个以上的抵押,其顺序以登记的先后顺序为准。机动车。权属证明;使用情况;瑕疵情况。企业的机器设备和其它动产类资产。权属证明。使用情况。瑕疵情况。(3)在建工程权属证明:审查有无国有土地使用权证、项目建议书、规划许可、开工许可、工程设计图纸,以及能反
6、映工程形象进度的有关资料。费用情况。瑕疵情况。(4)其他类物权法院判决及裁定抵债资产。协议抵债资产。3、股权类资产(1)原始取得应审查的内容审查取得原始股权的股东出资是否为公司法规定的类别:货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权。审查取得原始股权的股东出资是否是实践中可以作为出资的类别:债权、在其他企业的权益(股权)。审查以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、股权出资是否进行了评估;土地使用权评估是否依照法律、法规相应规定办理;债权出资的主体是否为特殊主体如资产管理公司,债权折股比例的依据是否充分等。审查以工业产权、非专利技术作价出资的金额是否超过了有限责任公司注册资本的要求;如果被
7、投资主体为高科技公司,审查以工业产权、非专利技术作价出资的金额是否超过了国家有关规定的比例,该高新企业是否获得了有权部门的认定。审查取得原始股权的股东出资的真实性。以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、股权等出资的,是否存在抵押、质押、诉讼等财产负担或纠纷。以其他企业的权益出资的,是否已征得该企业其他出资者的同意,是否履行了相应的法律程序。审查股东出资是否经过验资,验资机构是否具有相应的资质。审查公司是否颁发了股东出资证明(股票或法定登记机构的登记证明),股东名册上是否有相应股东及股权数额及比例的记载,工商登记中有关该等股权记载的内容是否与股东名册的记载内容相一致。(2)有限责任公司继受取
8、得的审查内容该股权取得者如果是企业原股东,则审查是否办理了股权转让手续:企业签发了出资证明;公司是否将新股东名字或名称记载于公司股东名册;企业是否履行相应的工商变更登记手续。该股权取得者为企业原股东以外的人,则审查股权转让合同是否合法有效;该转让行为是否取得了企业全体股东过半数的同意;其他股东是否放弃了同等条件下优先受让权;企业是否签发了出资证明;公司是否将新股东记载于公司股东名册;企业是否履行了工商变更登记手续。(3)股份有限公司股权继受取得的审查内容股权转让是否在依法设立的证券交易场所进行的。记名股票是否以背书的方式或者法律、法规规定的其他方式进行的;是否将受让人的姓名或者名称及住所记载于
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