会计报表附注excel版上课讲义.xls

XXXXXXXXX有限公司201X年X月财务报表附注一、公司基本情况 XXXXXX有限公司（以下简称“本公司”）成立于2010年11月18日，在安康市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号：612400100013205；住所：XXXXX；法定代表人：XXXX；注册资本：XXX万元整；实收资本：XXX万元整；公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股）；经营范围：XXXXXXXXX。二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和企业会计制度及其补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、重要会计政策、会计估计的说明1.公司执行的会计准则和会计制度 本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2.会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位 本公司以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6.应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账（如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务）。本公司采用直接核销法核算坏账损失。坏账发生时，经公司董事会批准后上报税务及机关核准直接计入当期损益。7.存货 本公司存货主要包括库存商品、商品进销差价、生产成本、周边耗材、制造费用、低值易耗品等。存货取得时以实际成本计价，存货的盘存制度为永续盘存制；低值易耗品于领用时一次摊销法摊销。8.固定资产 本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值500元以上的有形资产。固定资产按取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：资产类别预计可使用年限预计净残值率年折旧率%房屋及建筑物3010%3%一般办公设备55%19%专用设备105%9.50%图书35%31.67%运输设备55%19%机械设备55%19%网箱网具55%19%9.收入确认原则 （1）、销售商品：已将商品所有权上的主要分险和报酬转移给买方，不再对该商品实施管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入，并且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。（2）、提供劳务；在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收入。对于劳务的开始和完成不在同一会计年度内的，按完工百分比法，在劳务合同的总收入。劳务的完成度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入。10.所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。本公司所得税采取独立纳税方式缴纳。四、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明 本公司2012年1-9月未发生会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正事项。五、税项 （1）增值税：本公司为小规模纳税人，按应税收入的3%计缴。（2）营业税：按应税收入的5%计缴。（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：城市维护建设税按实际缴纳营业税额的7计缴；教育费附加按实际缴纳营业税额的3计缴；地方教育费附加按实际缴纳营业税额的2计缴。（4）企业所得税：按应纳税所得额的25%计缴。（5）其他税费：按税法规定执行。六、财务报表主要项目注释 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指2012年1月1日，“期末”指2012年9月30日，“上年”指2011年度，“本年”指2012年9月。1、货币资金项目开户行帐号期初余额期末余额10.000.0020.000.0030.000.00合计0.000.002、应收账款单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.003、预付账款单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.004、其他应收款单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.005、待摊费用 待摊费用起初账面余额21968元，期末账面余额181927元，属尚未摊销的各种费用。6、存货项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.000.000.007、固定资产项 目期初余额本年增加额本年减少额期末余额固定资产原值0.000.000.000.00其中：房屋建筑物0.000.000.000.00 机器设备0.000.000.000.00 运输工具0.000.000.000.00 其他设备0.000.000.000.00累计折旧0.000.000.000.00其中：房屋建筑物0.000.000.000.00 机器设备0.000.000.000.00 运输工具0.000.000.000.00 其他设备0.000.000.000.00固定资产净值0.000.000.000.00其中：房屋建筑物0.000.000.000.00 机器设备0.000.000.000.00 运输工具0.000.000.000.00 其他设备0.000.000.000.008、在建工程 在建工程期末账面余额0000元9、短期借款单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.0010、应付账款单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.0011、预收账款单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.0012、应付工资 应付工资期末余额89790元，主要是9月30日计提未付基础工资6490元、骨干工资10100元、管理工资73200元。13、应交税金项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额营业税0.000.000.000.00城市维护建设税0.000.000.000.00水利基金0.000.000.000.00教育费附加0.000.000.000.00地方教育费附加0.000.000.000.00个人所得税0.000.000.000.00企业所得税0.000.000.000.00合 计0.000.000.000.0014、其他应付款单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.0015、实收资本 金额单位：人民币.万元投资者名称期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额投资金额投资比例投资金额投资比例0#DIV/0!000#DIV/0!0#DIV/0!000#DIV/0!0#DIV/0!000#DIV/0!0#DIV/0!000#DIV/0!0#DIV/0!000#DIV/0!0#DIV/0!000#DIV/0!合 计0#DIV/0!000#DIV/0!16、未分配利润项 目上期金额本期金额本年年初余额0.000.00本年增加额0.000.00 其中：本年净利润转入0.000.00 其他调整因素0.000.00本年期末余额0.000.0017、利润表项目项目上期数本期数增长数增长率备注一.主营业务收入0.000.000.00#DIV/0!减：主营业务成本0.000.000.00#DIV/0!主营业务税金及附加0.000.000.00#DIV/0!加：其他业务利润0.000.000.00#DIV/0!减：营业费用0.000.000.00#DIV/0!管理费用0.000.000.00#DIV/0!财务费用0.000.000.00#DIV/0!二、营业利润0.000.000.00#DIV/0!加：营业外收入0.000.000.00#DIV/0!三、利润总额0.000.000.00#DIV/0!减：所得税0.000.000.00#DIV/0!四、净利润0.000.000.00#DIV/0!七、或有事项、资产负债表日后事项的说明截至2012年9月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。无需要披露的资产负债表日后事项。八、非货币性资产交换和债务重组的说明公司1-9月无非货币性资产交换和债务重组的事项。九、财务报表的批准1-9月财务报表已经公司总经理办公会批准。十、其他本公司1-9月无需要披露的其他重要事项。XXXXXXXXXX有限公司 2013年7月19日