小额贷款公司营运管理风险分析知识讲义.doc

小额贷款公司运营管理
风险分析知识讲座
大华国信 孙秉南
目 录
第一部分 有关小额贷款公司风险监管的政策背景
第二部分 小额贷款公司存在的主要经营风险
第三部分 小额贷款公司经营风险的防范措施
第一部分 相关监管政策背景
江苏省小额贷款公司在三年的发展过程中暴露了一些经营管理方面的问题，如不及时加强外部监管和内部管理,小额贷款公司经营风险将进一步增大.为防范经营管理风险，促进小额贷款公司又好又快发展,省金融办于2011年7月13日下发《关于开展全省小额贷款公司专项检查工作的通知》（苏金融办发〔2011〕38号）文件，并在8月1日至9月30日其间要求各市金融办对辖区内小额贷款公司经营发展情况开展专项调研和检查.检查重点涉及以下五个专题内容：
专题一：股东出资能力；
专题二：信贷投放合规性;
专题三:财务数据真实性；
专题四：关联交易；
专题五:公司内部治理.
第二部分 小额贷款公司存在的主要经营风险
风险一：股东自有资金不足，抽逃资本金.
通过在各地市检查过程中发现，部分小额贷款公司股东，尤其是控股股东(如:主发起人)存在自由资金出资能力不足，主要表现在以下方面：
1、自身负债水平过高（超过70%)；
2、对外投资总额远超过上年净资产（远超过100%);
3、主发起人年度审计报告中(附注）并未反映出对小额贷款公司的该项股权投资.
部分小额贷款公司股东存在抽逃资本金现象:
如:小额贷款公司成立前三个月就以低息（年5％—6%）贷款形式将注册资本的50％以上资金发放给股东关联企业或个人，但之后的本息主要由实际用款人支付.(通过客户档案及进账单等凭证）
此外，一些法人股东实际没有这么多存量资金，就会串通不法会计师事务所出具虚假的验资报告，或者先从朋友处周转资金进行验资登记，随后抽逃出资。由于小额贷款公司资本金先天不足,所以一旦运作资金周转困难，就会损害其他股东的权益，小额贷款公司自身将面临解散的风险。如：验资报告内验资户进账单中显示出资人非股东本人。
上述现象均可反映出股东出资能力不足,首先资金方面就不支持小额贷款公司发展，仅将小贷公司作为资金套现,获取银行信用的融资平台,对小额贷款公司实际经营发展极为不利.
风险二：服务对象存在较大偏差.
各级监管部门对小额贷款公司在资金运用方面存在较为明确的区域限制，旨在引导资金流向农村和欠发达地区,在服务“三农”的原则下自主选择贷款对象,面向农户和微型企业提供信贷服务.但多数小额贷款公司为追求高额利润,却将大部资金流向城市中小企业和个人，甚至是跨区域经营贷款业务（跨省、市）。
如:1、跨地区发放贷款.尤其是小贷公司主要投资人户籍注册地以外地市的，通常会将贷款发放给同户籍的人士，而且通过出账凭证反映资金是流向该户籍地的。
2、小额贷款公司经营大量房地产行业（包括市政建设项目）贷款，但涉及新农村建设的除外。根据省金融办要求，涉及房地产行业贷款的业务一律排除在“三农”贷款之外统计核算.
风险三：信贷资产集中度风险较大。
1、存在拆分贷款现象。就我们目前对小额贷款公司检查情况看，各地市的小额贷款公司在经营过程中均存在一定规模的拆分贷款现象,如:关联方（企业主和自然人）均在小额贷款公司获取贷款，但最终本息均由实际用款人支付。
2、小额贷款比重过低.目前多数小额贷款公司小额贷款的发放不合规（低于70％），有的公司通过拆分贷款等方式规避小额贷款规模的监管风险，进一步增加集中度风险。
3、贷款期限过短。部分小额贷款公司合同期限签3个月以上,但实际客户提前还款现象很普遍，这一块也是监管部门困惑的监管盲区,因为长期贷款占比指标无法规避该类风险.
风险四:非法集资,易引发群体性事件。
小额贷款公司发放贷款，应坚持“只贷不存”的原则，以公司的注册资金及适度的银行融资等为限发放小额贷款，严禁吸收社会公众存款,不得搞任何形式的集资活动.
小额贷款公司目前发展形势良好,许多资金希望投入到小额贷款公司获取高额收益，(据金融办透露）目前申请登记成立小额贷款公司的企业法人及自然人很多,民间资金的存量和需求量都很大，以注册资金为限发放小额贷款，将很难满足民间需求。
小额贷款公司为了追求利润最大化，往往不顾自身经营风险,私下非法吸收民间闲置资金用于发放贷款，可一旦放贷资金回笼困难,势必将引发涉众型、群体性事件，给社会带来不稳定因素.
风险五:存在高息放贷，偷逃税收,客户资产质量降低的风险。
根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）文件规定，小额贷款公司的贷款利率不得超过司法部门规定的上限，而省金融办在《关于合理控制小额贷款公司贷款利率水平的通知》(苏金融办发〔2011〕44号）已明确规定,江苏省境内的小额贷款公司在2011年年内原则上贷款平均年化利率水平不得超过15％；国开行统贷模式中，小企业最终融资成本不得超过13%；民生银行等商业银行信贷资产转让模式中，小企业最终融资成本不得超过14%。
但就目前检查情况看,部分小额贷款公司存在通过帐外经营、现金结算、收取手续费、财务顾问费等手段变相高利放贷的现象。主要表现形式如下:
1、通过开立个人结算账户（一般通过总经理或出纳账户），开展贷款发放，本息收取业务，有事甚至通过现金结算本金;
2、贷款合同签订利率和借款借据中注明的利率均符合监管要求，但实际通过关联公司收取财务顾问费；
上述两点总结起来,就属于存在帐外经营,体外循环，现金结算,偷逃营业税、所得税等现象。能够接受高息的客户本身就存在较大的信用风险,因而对小额贷款公司信贷资产质量产生严重影响。
风险六:内部运作易发生违规经营现象.
重要体现在信贷流程管理不规范等方面.
（1）信贷客户档案资料不完备。客户信贷档案中缺少贷款审批材料,个人经营性贷款缺少背景企业基础资料。
（2）未及时更新客户相关证明材料.如：企业相关证明文件已过证件有效期.
（3)公司借款借据中制票、复核等签字栏未有相关责任人签名确认.明显暴露出审核流程执行不严问题.
（4)制度执行不到位。如：根据小额贷款公司指定的相关风控制度要求,额度外贷款须通过公司贷审会审批,并有董事成员参与贷审会，但在相关贷款的审批资料中均未发现有贷审会及董事成员参与审批、签字确认等迹象.
（5)业务人员参与贷款违规操作.如：在小额贷款公司的客户档案中发现存在同一借款人的借据与借款合同中签名笔迹明显不一致，后经查实,为内部业务人员协助或隐瞒借款人发放借、冒名贷款。
风险七:关联交易产生内部资金往来。
近期江苏省金融办在发布的〔2011〕50号文件中明文规定,要加强对小贷公司关联贷款，特别是大额关联贷款的管理，防止小贷公司通过各类关联交易抽逃资本金。小贷公司发放关联企业贷款,单户余额不得超过所在市小额贷款标准，其中单户余额超过所在市小额贷款标准50％(含）的关联方贷款应在贷款发放前向所在市金融办备案.此外,与管理担保公司或典当行开展频繁的业务合作易引发变相提高中小企业融资成本问题.
风险八：人员素质
目前有少数小额贷款公司的高管人员存在任职资质不佳现象，这也是小额贷款公司在经营过程中出现管理风险的主要原因。如：总经理仅有从政经历，不具备多年的金融从业管理经营；或总经理随从事金融管理工作多年，但为非本区域内从事金融工作,对地方金融和信用环境不了解，因而在管理过程中出现了较多的不良贷款。
第三部分 小额贷款公司经营风险的防范措施
措施一：谨慎选择小额贷款公司股东，优化股本结构的管理ƒr，” ［×L«pawn。cnú,?…“`h€KY
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措施二:ƒr," [×L«www。cnpawn。cnú,?…“`h€KY要求聘用具有金融从业经历并具备较强金融合规经营意识的高管人员，最好是熟悉当地金融环境。
措施三：完善小额贷款公司法人治理结构，强化内控考核及奖惩机制,建立健全贷款管理制度,明确贷款流程和操作规范，通过岗位职能监督和制约机制规避拆分贷款、跨区域贷款和关注行业放贷的产生。
措施四：突出自身服务特点，防范经营集中度风险。ƒr，” ［×L«pawn。cnú,?…“`h€KY
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　　小额贷款公司发放贷款，应坚持“小额、分散”的原则,小额贷款公司应积极面向农户和微型企业提供信贷服务,着力扩大客户数量和服务覆盖面。在满足相关政策补贴文件要求的情况下，积极申请各类针对小额贷款公司如信贷业务、资本金等方面的资金补贴,增加小额贷款公司自身规范经营的主动性。
措施五:建立风险防范机制，落实岗位职责，严密防范小额贷款公司非法集资、非法吸收公众存款、各类变相发放高利贷等金融违法行为.
小额贷款公司应建立健全内部控制制度和内部审计机制,提高风险识别和防范能力，对内部控制执行情况进行检查、评价，并对内部控制的薄弱环节进行纠正和完善，确保依法合规经营。
其中，小股东可以通过聘请值得信任的会计师事务所对小额贷款公司经营情况或资产状况进行专项审计,规避大股东帐外经营，体外循环,现金结算本息的风险.
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措施六:加强对小额贷款公司日常监管，主动防范风险ƒr，” [×L«pawn。cnú,？…“`h€KY
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小额贷款公司的核准机关应在当地确定一家银行作为小额贷款公司的开户银行,并委托该行监测小额贷款公司的日常现金流和贷款资金流向,发现异常情况，应及时向当地政府指定的小额贷款公司监管部门报告。ƒr,” ［×L«pawn。cnú,？…“`h€KY
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小额贷款公司应按规定向当地政府金融办或政府指定的机构以及人民银行分支机构报送会计报告、统计报表及其他资料,并对报告、资料的真实性、准确性、完整性负责。
措施七：针对小额贷款公司特点，建立健全小额贷款公司日常监管指标审查，定期监督检查，对于违规达到一定标准的企业，实行限制和推出制度。ƒr," ［×L«www。cnpawn。cnú，?…“`h€KY
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措施八:加强人员培训,注重人员职业道德建设，避免在业务操作过程中出现违法违规事件的发生.
措施九:在行业内部建立行业协会和征信系统。ƒr，” [×L«www。cnpawn。cnú，？…“`h€KY
。。。ƒr，" [×L«www。cnpawn。cnú，？…“`h€KY小额贷款公司行业协会可以保证小额贷款公司在业务上、经营上的学习，规范各小额贷款公司的放贷行为，保持良性的运作秩序.ƒr，" ［×L«ú,？…“`h€KY
　　由行业协会统一组织建立本行业内部的贷款征信系统,有效登记客户的历史信用情况，方便行业公司在进行贷款发放时能够进行及时查询,及时掌握客户的信用情况，避免不良贷款的发生。ƒr," [×L«ú,？…“`h€KY
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