专用设备抵免企业所得税操作手册.doc
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1、目录一、专用设备的概念21、专用设备的范围22、专用设备目录22.1节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)32.2环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)52。3安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)7二、专用设备享受的税收优惠151、享受的税收优惠政策152、政策解读15三、专用设备的采购流程171、流程描述172、流程解释说明17四、专用设备抵免企业所得税备案191、备案所需提供的资料192、备案操作流程20五、专用设备相关税收政策20财税200848号21财税2008115号23财税2008118号24国税函2010256号25附件一:专用设备统计管理台
2、账27一、专用设备的概念1、专用设备的范围本手册中的专用设备是指其投资额能够抵免企业所得税额的设备,包括三大类:节能节水专用设备、环境保护专用设备和安全生产专用设备。专用设备有其固定的设备名称、应用领域,严格的技术指标或性能参数,对于节能节水专用设备还要参照专门的能效标准。2、 专用设备目录财政部、国家税务总局、国家发展改革委于2008年8月20日在财税2008115号文件中公布了节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)。财政部、国家税务总局、安全监管总局于2008年8月28日在财税2008118号文件中公布了安全生产专用设备企业所
3、得税优惠目录(2008年版)。以上三种专用设备目录简称目录.212.1节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)序号设备类型设备名称性能参数应用领域能效标准一、节能设备1中小型三相电动机节能中小型三相异步电动机电压660V及以下、额定功率0.55kw315kw范围内,单速封闭扇冷式、N设计的一般途径、防爆电动机。效率指标不小于节能评价值工业生产电力拖动GB1861320022空气调节设备能效等级1级的单元式空气调节机名义制冷量大于7000W,能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB195762004能效等级1级的风管送风式空调(热泵)机组能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB195762
4、004能效等级1级的屋顶式空调(热泵)机组制冷量为28420KW,能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB195762004能效等级1级的冷水机组能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB195772004能效等级1级的房间空气调节器名义制冷量小于等于14000W,能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB12021。320043通风机节能型离心通风机效率达到节能评价值要求工业生产传输 GB197612005节能型轴流通风机效率达到节能评价值要求工业生产传输节能型空调离心通风机效率达到节能评价值要求工业生产传输4水泵节能型单级清水离心泵单级清水离心泵(单吸和双吸),效率达到节能评价值要求工业生产传输GB
5、197622005节能型多级清水离心泵多级清水离心泵,效率达到节能评价值要求工业生产传输5空气压缩机高效空气压缩机输入比功率应不小于节能评价值的103%工业生产GB1915320036变频器高雅大容量变频器额定电压不超过10KV、额定容量500KVA以上高压大功率电动机6配电变压器高效油浸式配电变压器三相10KV,无励磁调压额定容量30KVA1600KVA的油浸式,空载损耗和负载损耗应不大于节能评价值的36电力输配电GB20052-2006高效干式配电变压器三相10KV,无励磁调压,额定容量30KVA2500KVA的干式配电变压器,空载损耗和负载损耗应不大于节能评价值的36电力输配电7高压电动
6、机节能型三相异步高压电动机机座号355560,效率指标不小于节能评价值工业生产电力拖动8节电器电机轻载节电器额定电压不超过10KV、50/60Hz,额定容量500KVA2500KVA,节电效率达到30以上工业生产电力拖动9交流接触器永磁式交流接触器1000V及以下的电压:50Hz交流电源供电、额定电流1000A及以下的接触器。功率小于0。5VA电力控制10用电过程优化控制器配电系统节电设备额定电压不超过10KV、50/60Hz、额定容量不超过2500KVA.采用微电脑实时控制。具有电压自动检测控制、时间+电压控制、电压梯度控制模式、可根据不同的输入电压、不同时间及工艺要求进行过程能量优化控制的
7、功能工业生产及商用配电系统11工业锅炉热水锅炉热效率在GB/T179542000表2中一级指标的基础上再提高5工业生产GB/T17954-2000蒸汽锅炉12 工业加热装置铜锭感应加热炉额定功率1600KW,加热处理每吨铜锭,单耗电量从250KW.h/t降到180KW。h/t铜加工业GB5959.3-1988GB/10067。32005高阻抗电弧炉容量40T,熔炼每吨钢节能20KW.h/t,电极消耗机降低1520钢铁冶炼GB5959。2-1988GB/10067。2200513节煤、节油、节气关键件汽车电磁风扇离合器不少于3级变速;第2级变速是柔性联接汽车节能QC/T7772007二、节水设备
8、14 洗衣机工业洗衣机单位洗涤容量用水量15L/kg,洗净率35% 适用于商业用工业洗衣机(水洗机)QB/T 23232004工业洗衣机中6.3。10条,6.3。8 a)条15换热器空冷式换热器强度和密封性能:经管束压力试验符合GB/T 15386-1994的要求适用于设计压力35MPa 的空冷式换热器.不适用于铝或其他有色金属制受压元件的空冷式换热器.GB/T 153861994中8。3条16冷却塔冷却塔冷却能力:实测冷却能力与设计冷却能力的百分比95;飘水率:冷却水量1000m/h的冷却塔不得有明显飘水现象,冷却水量1000m3/h的冷却塔飘水率0.01适用于用水冷却的冷却塔。 GB 71
9、90.11997 GB 7190。1-1997 17灌溉机具喷灌机 机械行业标准农业、园林、林业灌溉 机械行业标准18滴灌带(管)铺设长度 80m 以上,滴水均匀度90%,工作压力 0。1MPa,滴灌带能够承受 130N(滴灌管能够承受 180N)的拉力不破裂、不渗漏 适用于棉花、蔬菜、果树等经济作物的滴灌。2.2环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)序号类别设备名称性能参数应用领域1一、水污染治理设备高负荷厌氧EGSB反应器有机负荷20kg/m3。d;BOD5去除率90工业废水处理和垃圾渗透液处理2膜生物反应器进水水质:COD400mg/l;BOD5200mg/l;PH值69;N
10、H4N20mg/l;工作通量120 l/m2.h;水回收率95;出水达到城市污水再生利用城市杂用水水质(GB/T18920)。使用寿命5年生活污水处理和中水会用处理3反渗透过滤器采用聚酰胺复合反渗透膜,净水寿命(膜材料的更换周期)2年;对规定分子量物质的截留率应达到设计的额定值工业废水处理4重金属离子去除器对重金属离子(Cr3+ 、Cu2+、Ni2+、Pb2+、Cd2+、Hg2+)去除率99.9%,废渣达到无害化处理工业废水处理5紫外消毒灯杀菌效率99.99;紫外剂量16mj/cm2;灯管寿命9000h;设备耐压:0。10.8Mpa/cm2;使用寿命10年城市污水处理和工业废水处理6污泥浓缩脱
11、水一体机脱水后泥饼含固率25%城市污水处理和工业废水处理7污泥干化机单台蒸发水量1t/h15t/h;单台污泥日处理能力100t;干化后污泥固含量80污水处理8二、大气污染防治设备湿法脱硫专用喷嘴流量40m3/h;雾化浆滴平均直径2100m;流速:额定值10%;喷雾角:额定值10;粒径分布均匀度:0。81。2;流量密度变化幅度:10燃煤发电机组脱硫9湿法脱硫专用除雾器在除雾器出口雾滴夹带的浓度75 mg /Nm3,除雾器阻力150Pa; 临界分离粒径2535m燃煤发电机组脱硫10袋式除尘器除尘效率99。5%;排放浓度75 mg /m3;出口温度120;林格曼一级;设备阻力低1200Pa;漏风率3
12、%;耐压强度5KPa;滤袋寿命3年;耐高温、高湿,耐腐蚀发电机组、工业锅炉、工业窑炉除尘11型煤锅炉热效率80,煤渣含灰量2%;低热负荷燃烧运行良好;各项污染物排放指标均低于锅炉大气污染物排放标准(GB13271)用于采暖、洗浴、饮用水、制冷的热水锅炉12三、固体废物处置设备危险废弃物焚烧炉处理量10t/d; 焚烧温度:危险废物1100、多氯联苯1200、医院临床废物850;烟气停留时间2s;残渣热灼减率5%;焚烧炉燃烧效率65;烟气排放达到危险废物焚烧污染控制标准(GB18484)工业、医疗垃圾和危险废弃物焚烧处理13医疗废物高温高压灭菌锅灭菌温度1100,压力200kPa,灭菌时间25mi
13、n,干燥时间15min。灭菌效率99。99%,气体中的微生物被截留的效率99.99,达到100灭活,排水排气均达到国家相应的排放标准。医疗废物处理14四、环境监测仪器仪表在线固定污染源排放烟气连续监测仪含尘量测量范围:02002000mg/m3; 精度:2;气体污染物测量范围:SO2/NOx:0-2502500mg/m3;CO:05005000mg/m3;气体污染物测量精度:0.1满量程;流速测量范围:0-35m/s;流速测量精度0.2m/s;压力: 3000Pa;精度:1%;温度:0-200;精度:1;湿度:020;精度:2满量程大气污染源监测2.3安全生产专用设备企业所得税优惠目录(200
14、8年版)序号设备名称技术指标参照标准功能及作用适用范围一、煤矿01瓦斯含量、压力测试设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准随时监测煤矿瓦斯含量及涌出量,防止发生瓦斯事故有有害气体的矿井02瓦斯突出预测预报设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准预测高瓦斯矿井瓦斯变化情况,防止瓦斯突出有有害气体的矿井03瓦斯抽放监测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量,保证瓦斯不超标,确保安全生产有有害气体的矿井04煤矿井下瓦斯抽采用钻机国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准抽采煤矿瓦斯,防止瓦斯事故有瓦斯灾害的矿井05瓦斯抽放泵国家煤矿安全监察局强制
15、执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量,保证瓦斯不超标,确保安全生产有瓦期灾害的矿井06瓦斯抽放封孔泵国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量,保证瓦斯不超标,确保安全生产有瓦斯灾害的矿井07矿井井下超前探测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准探测断层、含水层等地质构造,防治突出、冲击地压、透水事故有瓦斯、冲击地压和水害的矿井08矿井井下安全监测监控及人员定位监测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿井下动态,防止违章作业用于煤矿安全监测监控09一氧化碳检测警报仪器国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止一氧化炭超标用于煤矿安
16、全监测10粉尘监测仪表及降尘设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿地下煤尘变化情况,防止发生煤尘爆炸事故有粉尘灾害的矿井11煤层火灾预测预报设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准预测煤矿火灾事故有火灾危险的矿井12采煤工作面矿压监测装备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下顶板压力,防止发生冒顶事故易发生顶板事故的矿井13矿井自动化排水监控设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿地下涌水量,防止发生透水事故有水患威胁的矿井14煤矿井下通讯设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准确保井下通讯畅通,防止因通讯不畅发生事
17、故煤矿安全生产调度15隔爆型低压检漏设备GB3836.142000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下电器设备,防止漏电产生电火花有爆炸性气体环境的矿井16隔爆型电气综合保护设备GB3836.142000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下电器设备,防止漏电产生电火花有爆炸性气体环境的矿井17防爆型功率因数补偿设备GB3836.14-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿设备因电压不足,影响通风、排水有爆炸性气体环境的矿井18矿用隔爆移动变电站GB3836
18、。1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿爆炸性气体发生爆炸有爆炸性气体环境的矿井19矿井供电电容电流自动补偿设备GB3836.142000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿设备因电压、电流不足,影响设备正常运行有爆炸性气体环境的矿井二、非煤矿山 20无轨设备自动灭火系统在无轨设备作业过程中发生火灾时,自动灭火保证人身和设备安全适用露天矿山作业21烟雾传感器检测坑内烟尘的浓度,并报警适用于产生烟雾的矿山作业22斜井提升用捞车器当斜井提升钢丝绳断绳时,可以捞住人车,防止坠入井底,造成人身事故矿山斜井
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