工程项目全过程跟踪审计方案.doc
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1、全 过 程 跟 踪 审 计全过程造价控制实施方案四川中衡安信工程管理有限公司二0 一六年五月目 录一、全过程造价控制的依据、目的 1、全过程造价控制的依据2、全过程造价控制的原则 3、全过程造价控制的目的二、现场跟踪的方式1、现场跟踪方式2、现场跟踪主要内容三、施工组织设计的造价管理四、设计变更、经济签证的审核与管理1、设计变更的审核工作程序2、经济签证的审核与管理3、工程量签证的造价审核程序与内容4、材料价格签证的审核程序与内容5、综合单价签证的管理与审核五、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理1、内容2、隐蔽工程造价管理的工作程序六、主要材料及设备价格的审核与管理1、加强设备材料的采购管理2
2、、内容3、工作程序七、工程进度款的审核与管理1、内容2、工作程序八、索赔费用的审核与管理1、索赔费用的管理2、索赔的内容3、索赔的依据4、索赔方案的确定九、 工程竣工结算审计1、审计前的准备工作 2、竣工决算工程量审计的注意事项 3、工量程、单价的核对,工程造价的定案十、全过程造价控制人员管理制度十一、全过程造价控制服务承诺一、全过程造价控制依据、目的1、全过程造价控制的依据:我们将主要按以下方面为依据开展咨询服务工作:、建设部74号令工程造价咨询单位管理办法;、工程咨询合同;、立项文件、招标控制价、招标文件、投标文件、工程施工承包合同、工程设计图、工程竣工图、隐蔽资料、经济签证、设计变更等相
3、关资料;、现行的定额及相关法律、法规、现行施工验收规范标准;、施工同期国家有关工程造价咨询管理和工程结算等相关文件。2、 全过程造价控制的原则:、依据充分.、程序合法。、计算准确.、填报及时(时效性)。各项变更、经济签证及其他因素,施工单位提出的施工索赔必须符合以上四项原则才可成立,建设单位提出的反索赔也必须符合合同约定的程序与时间来进行。3、全过程造价控制的目的:协助建设单位对工程造价方面进行全过程控制管理、提供咨询和鉴证报告,有效控制工程造价.即在工程造价控制管理等方面通过运用符合法律、法规规定的各种控制管理措施,将工程造价控制在合理的目标值内,从而实现建设单位有序的计划投资要求和期望。我
4、咨询单位制定了施工阶段全过程的造价控制与管理方案,即将原来的结算审计事后审计的时间、空间进行了科学地调整,把事后审计变为事前或事中审计;把结算中以办公室为空间的审计方式搬到施工现场审计;把事后结算一揽子解决工程造价问题变更为即时发现问题即时处理、及时控制工程造价的增减、提前规避施工过程中的不必要的成本浪费;在为建设单位处理设计变更、合同跟踪、隐蔽工程、索赔等方面做好扎实的基础工作,为建设单位控制投资提供工程造价管理方面专业咨询工作。二、 项目前期阶段全过程造价控制1、项目立项情况项目立项的各项程序是十分必要的,需要审查该项目的项目立项、报批报建等审批文件是否合规、合理、合法、齐全。2、行政许可
5、执行情况审查建设规划许可、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、地质灾害评估等文件是否齐全、有效。只有以上行政许可已按法定程序执行,手续齐全、合法有效,才能说明该项目符合国家产业政策及环境保护要求,项目选址符合城市总体规划,建设单位用地具有合法的法律凭证,符合国家相关的法律规定。三、项目招标阶段全过程造价控制1、监督项目的招投标工作对招投标程序以及执行结果的完整性、合法性进行检查.严格审查招标文件,参与合同条款的审定,避免由于合同条款不严谨或前后矛盾造成结算纠纷。2、审查各参建单位的企业法人营业执照、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可证等资料是否真实、合法,所计取的勘察设计、监理、咨询
6、等费用是否合规。3、审查建设单位与项目建设相关单位是否依法签定合同是否与招标文件要求和投标承诺一致,工程价款结算原则是否与现行国家或省级以及行业建设主管部门颁发的计价定额、计价办法和计价规范相符等;勘察、设计、监理等技术服务合同约定的计费标准是否控制在现行标准以内.四、现场跟踪的方式1、现场跟踪的方式:现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作,根据川西项目的特点,确定以下跟踪方式:在施工合同履行的整个时间段内,我咨询单位造价人员将从专业的角度,对现场施工进行跟踪核查、记录。对各部位所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查,通过现场测量、取证、拍照等方式,做好备查记录,作为经济
7、签证和工程竣工结算审计的真实造价依据。在现场跟踪过程中我咨询单位会对隐蔽工程部分、有可能索赔和反索赔事件等方面进行重点关注。具体操作如下:、专业造价人员适时对施工现场进行跟踪,并承诺每周不少于1次,每次不少于2人,对关键部位可以全天候进行跟踪(如重要的隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位);、做好跟踪记录,记录与造价相关的各项事件,作为处理造价管理的基础资料;、参加与工程造价管理相关的会议;、对于索赔事件,要重点做好现场收方记录与跟踪.派专业造价人员进行把关,成果坚持三级复核。2、现场跟踪主要内容(1)现场跟踪的准备阶段熟悉项目施工图纸、工程施工招、投标文件,施工合同、补充协议等有关计价的其它文件
8、。协助建设单位对设计方、监理方、施工单位的进行沟通协调,对作为工程结算依据的相关设计变更、经济签证提供造价咨询.参加建设单位、监理单位组织的图纸会审工作,对其中因变更而增加的费用部分提供造价咨询。提供因建设单位原因和不可抗力因素致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔问题的咨询.提供因建设单位要求施工单位采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询.(2)施工合同跟踪-跟踪工程实施阶段参加与施工合同相关的会议,并作好记录。主要审核:合同主体的合法性,合同内容的完整性,结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整、合理.总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前进行审计。对设计变更及签证进
9、行造价咨询.A、提供建设单位发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。B、提供建设单位确认的现场图纸修改而引起费用,工期变动的估算咨询.C、计算设计修改的增减值,并协助建设单位与施工单位达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。D、提供因市场材料价格的浮动偏大,引起费用增加的施工单位要求索赔费用的咨询.E、对施工单位的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调研分析确认。 五、施工组织设计的造价管理由于油(气)管道施工现场非常复杂,涉及到穿(跨)越河流和山谷,穿越公路和铁路,甚至与其它输油(气)管道交越等情况,因此优化施工组织设计显得尤为重要,对施工中所采取的技术措施,要反复的进行技术论证,即保证技
10、术可行,又做到经济合理。合理的控制工期对控制过程造价也很关键,在合理的工期下,工程造价支出较低;工程的实际工期比合理工程提前或延长都意味作工程造价的提高,因此要科学的处理工期与工程造价的辩证统一关系;同时控制过程造价不能忽视工程质量,在保证工程达到质量标准的前提下提出多种施工方案.我咨询单位将派专业造价人员,结合投标文件运用造价手段,从中选定最合理利用人力、物力、财力资源并造价最低的方案。施工组织设计的造价管理,就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。对于同一个项目采取不同施工方案,形成的施工成本完全不同.故应对施工单位报审的施工组织设计进行重点审核。六、设计变更、经济
11、签证的审核与管理工程实施阶段,建设单位的工作重点在于过程的有效控制,使设计变更、签证等得到有效的掌控;我咨询单位作为咨询单位,工作重点在于利用自己的专业知识协助建设单位对设计变更、经济签证、工程索赔进行有效的审核.现场监理工程师仅对签证事件的真实性、合理性以及工程量数据的准确性进行现场收方确认.1、设计变更的审核与管理(1)设计变更的审核程序:设计变更的必要性审核:对影响工程造价的设计变更、签证,应从专业技术需要的角度,提出合理化建议方案,供建设单位选择。A、工程设计变更按其影响造价的程度,可分为 a、b、c三类。a类变更:这类变更不涉及变更原则,不影响工程质量和施工安全性,且不增加或减少工程
12、费用(或合同价款)。b类变更:这类变更工程内容有变化,造价有增减,但变更价款在合同规定的施工单位包干费用范围内。c类变更:这类变更涉及变更设计原则,变更设计方案及主要结构和布置,修正主要尺寸及主要原材料和设备代用,且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。B、各类工程变更的处理程序:a类变更:由监理工程师签认,但需向造价人员备案。b类变更:造价人员要对工程变更申请表的估算费用进行核查,并记入核查记录,同时按分部、分项工程进行统计。否则,与a类变更的处理方法相同。c类工程变更:由施工单位提交工程变更价款增减预算书.由建设单位委托咨询公司进行审查,咨询单位根据合同、计价规则等相关文件审查价格
13、协助建设单位与施工单位确定工程变更价款,填写核查记录,同时按分部、分项工程进行统计.设计变更的合规性审核:审核设计变更手续是否合理合规,是否符合施工合同的约定。根据设计变更引起工程造价增减的数额实行分级审批制,明确审批权限,加速变更工作的进展.A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析,经建设单位同意,由设计单位审查后出具设计变更文件。B、对不符合程序的口头变更、便条变更引起的工程量不予认可。C、监理单位和施工单位发现设计图中的问题,需要进行变更时,必须征求建设单位和设计单位的同意。对监理单位和施工单位擅自更改设计图的,不予认可。由于施工不当或施工错误造成的变更,监理工程师应注明变更原因,此变
14、更费用由施工单位承担,若对工期、质量、投资效益造成影响的,还应进行反索赔。审核变更中涉及的其工程量及计价的真实性。a审核设计变更引起的工程量增减是否正确.工程量的计算必须按合同中约定的计量规则进行计算.b审核设计变更涉及工程项目的定额套用是否合理、准确。设计变更应视作原设计图纸的补充内容,所发生的费用计算应与投标文件保持一致,并根据合同条款按相关文件进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。2、经济签证的审核与管理(1)经济签证的必要性签证对造价的影响程度,经济签证于设计变更相同,按其对造价的影响程度,亦分为a、b、c三类.a类签证:这类签证不涉及设计的变化,不影响质量和安全运
15、行,且不增加或减少工程费用(或合同价款)。b类签证:这类签证涉及工程内容,造价有增减,但变更价款在合同规定的包干费用范围之内.c类签证:这类变更涉及合同约定的工程内容变化,或属合同约定的范围之外的工程内容,且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。各类经济签证的处理方法以上a、b、c各类签证的处理方面同设计变更的处理方法,见第9页,不在此重复。(2)审核经济签证的真实性审查经济签证的程序是否合理、规范.是否符合施工合同的约定,审查经济签证手续是否齐全。经济签证必须分别由监理单位、建设单位单位、施工单位、咨询公司共同签字确认,如果只有一方签字或缺少某一方签字,说明经济签证的手续不全,也必然影
16、响经济签证的真实性.审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在建设单位组织下,咨询公司会同建设单位、监理单位、施工单位共赴市场,确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。审查经济签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致,说明经济签证的内容存在虚假情况,必须纠正。(3)审查经济签证的有效性审查开始后,必须封存施工单位移交的所有资料,包括经济签证,不允许施工单位补办任何经济签证,特别是隐蔽工程项目的经济签证,凡是审查开始后补办的经济签证一律无效。审查施工日记、监理日记、值班日记与经济签证的时间是否一致.如果不一致,说明经济签证的时效性存在问题,必须进一步查清。审
17、查经济签证的内容有无重复,尤其要注意工程项目整体办理经济签证后,是否又以单项办理经济签证。预算中包含的项目不得进行签证,已签证的工程量,应予扣除;(4)审核经济签证的正确性审查经济签证的工程量,包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确.审查经济签证的单价、金额计算是否正确、合理。结合施工合同的内容,特别是经济签证的一些优惠条款,审查经济签证是否可以列入工程结算.工程变更与工程经济签证审核的依据应充分,设计变更手续、签证程序应齐全,内容与实际情况应相符,所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定.工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价人员签发。经济签证应明确签证事件的发生的具体原
18、因,并配备事件的现场照片。对经济签证可能引起的费用变化或工期变化,由施工单位另行编制经济签证工程费用和工期延期申请表一起递交建设单位进行审核,由建设单位和造价咨询企业的造价人员独立审核,形成了二层次管理.并实行量、价分离机制,相互制约的机制,最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险.3、工程量签证的造价审核程序与内容签证审核的步骤分三步:真实性审核、合理性审核、实质性审核。(1)真实性审核一般签证书面材料中应有建设单位现场代表、施工单位、监理工程师的签字盖章。签证有无双方单位盖章,印章是否伪造,复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。签证是建设单位与施工单位之间在工程实施过程中
19、对已订合同的一种弥补或动态调整,与主体合同具有同等法律效力,因而在形式上应该是双方签章齐全真实。审核时复印件应与原件核对,签证的印章应与投标书中印章相比对,以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料.对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求建设单位、施工单位、监理单位、询单位四方同时到场,咨询单位审核人员一般安排二人以上参加,认真测量并做好收方记录。收方记录由四方人员签字认可,作为调整结算的依据,并与结算书等一并归档备查.(2)合理性审核:一些施工单位为了中标,在招标时采取压低造价,在施工中又以各种理由,采
20、取经济签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对施工单位签证的合理性必须认真审核。(3)实质性审核:对于工程量的签证,审核时必须到现场逐项丈量、计算,逐笔核实.特别是对隐蔽部分应作为审核的重点。因为这部分往往没有图纸或者图纸不很明确,而事后勘察又比较困难。在必要的情况下,审核人员在征得建设单位和施工单位双方同意的情况下,进行破坏性检查,以核准工程量.4、材料价格签证的审核程序与内容一般来说,设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种,而不能指定生产厂家.目前市场上伪劣产品较多,即使是正规厂家,不同的厂家和品牌,价格差异比较大,特别是一些高级装饰材料,施工单位以劣充优,以国产品牌冒充进口品牌,若
21、建设单位签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面:(1)注意签证的时间市场经济条件下,价格信息是时时刻刻变化的,掌握价格变动规律,审核中关注签证材料的购买时间,是一个很重要又容易忽视的问题。(2)材料价格签证确认的方法相对于其他签证来说,材料价格签证的确认是比较难的。客观上,各地区价格信息对普及性材料有明确指导价,而对装饰材料的价格没有明确指导,由于其品种、质量、产地的不同,导致了价格的千差万别,建设单位也不能清晰、具体地提供材料的详细资料.比较可行的办法是:组织双方人员,走向市场,寻求最接近实际情况的价格,以有力的事实证据取得双方的一致认可。调查材料价格信息的
22、方法A、市场调查。 B、电话调查。C、上网查询。 D、当事人调查。取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后,就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤,从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异.B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料:a参考信息价。b参考发票价。参考施工单位的购货发票,虽然可能存在假、虚、空等问题,但在市场调查的基础上,可作为参考的依据之一。c参考口头价。这里的水分可能更大一些,更应慎重取舍。d参考定额价.定额价格是加权平均价,具有较强的指导作用,一般来说土建材料与市场差异不大,但许多装饰材料则可能出入较大,应分
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