独山农村商业银行委派会计离任审计方案资料讲解.doc

独山农村商业银行委派会计
离任审计方案

根据总行安排，决定对2015年离任委派会计进行离任稽核。依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国审计法》、《贵州省农村信用社离任审计制度》、《独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法》等有关规定，制定本方案：
　　一、稽核目的
　　通过对离岗交流委派会计人员的审计，进一步加强对独山农商行委派会计人员的监督管理，增强委派会计人员在履职期间的责任意识，完善干部管理制度，保障独山农商行各项业务的稳健经营和健康发展。
　　二、稽核对象
2015年度离岗交流的所有委派制会计人员。（原营业部会计：艾其竹；原麻万支行会计：王梅；原尧梭分理处会计：罗祯娜；原下司支行会计：张仁叶；原麻尾支行会计：陆小燕）
　　三、稽核期限
　　审计的时限原则上为被审计对象任职期间，重点审计三年以来至审计日，必要时可追溯以前年度。
　　四、稽核方式
　　采取现场检查方式。
　　五、离岗稽核内容
　　（一）是否具备任职资格，任职期贯彻执行国家金融方针政策、金融法规及依法合规经营的情况。
　　主要检查：
　　1、是否坚持岗前培训，持证上岗；是否认真贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社的会计制度，财务管理办法等各项内部规章制度。
　　2、是否独立行使会计职责，有效发挥会计确认、会计监督、会计反映、会计记录等职能。是否定期或不定期对所辖机构开展最少2次的财务管理（现金我、重要空白凭证）检查
　　3、是否对所在支行（分理处）的业务、财务活动情况的真实、准确、及时、完整地正确组织核算。是否真实反映信用社经营活动及经营成果。是否参与所在支行（分理处）经营活动中的重大决策，监督支行（分理处）内控制度的贯彻执行，按月向总行报告以上情况，对总行负责。
　　4、是否参加所在支行（分理处）的经营管理活动，参与支行（分理处）业务、财务以及重大事项工作会议。是否对支行（分理处）重要经营事项的决策，从会计角度和经营风险角度提出意见和建议。
　　5、是否拒绝所在支行（分理处）违法违规及非正常事项的办事要求。并提醒和监督内部人员拒绝办理。
　　（二）内控建设和风险防范情况。
　　重点检查：
　　1、是否建立健全了内控组织机构，实行相互制约；任期内是否严格执行了各项内控制度，是否存在因执行不力造成损失或风险的问题。
　　2、是否认真按照会计、出纳、结算、信贷、储蓄等工作特点，协助行长合理分工，明确岗位责任、防止混岗、串岗和乱岗。
　　3、是否根据统一规定的业务操作流程和受派社人员状况合理定岗定责，优化组合，明确工作任务和岗位职责。
　　4、是否落实授权制度，是否有越权的经营行为。
　 5、是否落实了保支付保稳定的各项措施。
　　6、案防工作是否落实，任期内是否发生了经济案件和责任性刑事案件。
　　（三）业务经营及会计核算情况。
　　重点检查：
　　1、是否落实和执行总行统一制订的规范化、标准化营业服务标准，做好优质服务，提高服务质量。
　　2、是否正确组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息。
　　3、管理所在支行（分理处）日常会计、出纳、财务收支等业务活动，对重要会计事项进行审核、审批和管理。如各项费用凭证填制，应收利息冲销，大额现金审批，大额和可疑支付的判定上报，大额汇兑业务审批，内部资金调转，银行账户审批，错账冲正，挂失业务，利率政策执行，重要空白凭证管理、会计印章管理、有价单证及抵质押物管理、抵债资产管理，已置换不良贷款管理。
　　4、是否落实和监督落实上级各部门在检查中发现问题的整改意见，并将整改结果及时反馈到检查部门。
　　5、是否做好信用社内部会计出纳岗位人员变动监交工作，对记账员、出纳员的变动，临时请假涉及的重要空白凭证、印章、有价单证、贷款借据、抵质押品、重要物品等监督交接清楚，并进行登记备案。
　　6、是否按规定管理信用社的固定资产、低值易耗品、抵债资产，并建立各种登记簿、管理卡。
　　7、是否按照信用社会计档案管理制度规定，组织做好会计档案的整理、入档、登记、保管、移交、调阅和销毁工作，保证会计档案完整无损。
　　8、是否定期或不定期组织会计出纳人员进行岗位操作制度、规程、业务知识、业务技能的培训和辅导，并进行记录培训情况。按季对所辖分社、储蓄所进行账务检查、监督制度执行。
　　9、是否按年、季、月报送各种会计、统计报表，随时上报各种需审批的会计事项。如：费用支出、大额现金支取、大额汇款、调剂资金、单位银行账户开户、审批、大额和可疑支付等。
　　10、是否配合社行长按规定做好考核工作，是否按规定程序办理好会计年度决算。
　　11、是否按照责权发生制原则，提取各项基金，根据费用核批限额据实列支，按季、月、年向税务机关申报、办理缴纳各种应交税款事宜。
　　12、是否参加支行（分理处）贷款审批小组，对信贷管理行使监督管理职责。
　　（四）会谈。通过会谈，向被检查人员所在单位了解被检查人的组织管理能力、道德品质、业绩以及不足。会谈方式可根据需要采取随机选取部分员工座谈方式，也可采取有针对性地约见有关人员的方式。
　　六、稽核时间及分组
　　（一）现场检查作业起止时间
　　从2015年4月15日至2015年4月30日。
　　（二）检查组组长及成员
　　检查组组长：蒙继国　　
成员：孟佳娈、刘光毅、、朱蕾
　　七、检查要求
　　（一）检查人员对现场检查中发现的事实负责，各检查小组组长对所形成的检查结论负责。
　　（二）检查组组长随时注意判断检查工作质量，掌握检查进度。
　　（三）检查人员在现场检查中要严格按照现场检查程序进行操作，认真填写《现场检查工作底稿》、《检查事实确认书》并统一编号，《检查事实确认书》应在退出现场以前处理完毕，对所查出的问题要做到事实清楚，数据准确。
　　（四）小组长负责小组内人员调配，并完成所负责部分的《检查事实与评价》和现场检查部分报告。
　　（五）全体检查组成员要严格遵守检查工作纪律，依法办事，做到廉洁自律，客观公正，主动接收被检查单位对检查工作的监督。
　　（六）认真办理与被检查单位的资料调阅手续，对所有检查资料严格保密，未经领导批准不得私自向外泄露。
　　八、稽核依据
　　由于被检查人责任审计内容涉及若干会计年度，运用审计依据时要注意时间的有效性。主要稽核依据有：
　　《中华人民共和国会计法》；《中华人民共和国商业银行法》；《农村信用社会计基本制度》；《农村信用合作社财务管理实施办法》；《独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法》等。